1、對賬，

對賬與結(jié)賬

。對賬是指會(huì)計(jì)核算中，對賬簿記錄所做的核對工作。對賬工作是保證賬賬、賬證、賬實(shí)相符的重要條件。對賬工作主要內(nèi)容包括以下三個(gè)方面：

    (1)賬證核對。是指將現(xiàn)金和銀行存款日記賬與有關(guān)會(huì)計(jì)憑證之間核對，檢查其兩者的時(shí)間、憑證內(nèi)容、金額、憑證編號等是否一致。月末如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)重新進(jìn)行賬證的核對，以保證賬證相符。

    (2)賬賬核對。是指在賬證核對基礎(chǔ)上，要用現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期未余額與會(huì)計(jì)掌管的現(xiàn)金和銀行存款總賬的期末余額相互核對，做到賬賬相符。

    (3)賬實(shí)核對。是指在賬賬核對的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金相核對(每日進(jìn)行)，銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額核對(一般每月應(yīng)與銀行對賬單核對)，做到賬實(shí)相符。

    2、結(jié)賬。出納人員將本期所發(fā)生的所有資金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬并核對無誤后，應(yīng)通過結(jié)賬的方式，計(jì)算出本期內(nèi)現(xiàn)金和銀行存款據(jù)點(diǎn)入總額、付出總額和期末余額，以了解本單位本期內(nèi)貨幣資金的全部收付情況和期末結(jié)存情況，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供依據(jù)，

管理資料

《對賬與結(jié)賬》(http://www.stanzs.com)。

    結(jié)賬的步驟：

    (1)結(jié)賬前，出納人員應(yīng)逐筆、順序地登記完成貨幣資金收付業(yè)務(wù)。

    (2)月結(jié)時(shí)，在現(xiàn)金、銀行存款日記賬最后一筆記錄下面劃一道紅線，在紅線下結(jié)出本月發(fā)生額和期末余額。并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”，并在其下面再劃一道紅線。季結(jié)、年結(jié)方法同上，所不同的是摘要欄內(nèi)寫出“季結(jié)、年結(jié)”;在年結(jié)下面劃出雙紅線(表示封賬)。

    (3)年度終了，將“現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，在“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在下一會(huì)計(jì)年度新賬的摘要欄內(nèi)寫明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”，并將余額填入余額欄。