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2000年注冊會計師考試《稅法》考試試題
一、單項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用ZB鉛筆江涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1.下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的是()。
A.將貨物分配給股東，為貨物移送的當天
B.采用預收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當天
C.采用交款提貨結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當天
D.將貨物作為投資的，為貨物使用的當天
2.下列各項中，與我國現(xiàn)行出口應稅消費品的退(免)消費稅政策不符的是()。
A.“免稅但不退稅”
B.“不免稅也不退稅”
C.“不免稅但退稅”
D.“免稅并退稅”
3.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。
A.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得的收入
B.金融機構實際收到的結(jié)算罰款、罰息收入
C.國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務取得的收入
D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入
4.下列各項中，應計入企業(yè)當期所得稅應納稅所得額的是()。
A.納稅人按照國務院的統(tǒng)一規(guī)定，進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值
B.納稅人以非現(xiàn)金的實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資，發(fā)生的資產(chǎn)評估增值
C.納稅人在產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓凈收益
D.納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)
5.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，外國租賃公司用租賃貿(mào)易方式向我國公司、企業(yè)提供設備，由我國公司、企業(yè)用產(chǎn)品返銷或交付產(chǎn)品等供貨方式償還租賃費的，可()。
A.按30%的稅率征收所得稅
B.按20%的稅率征收所得稅
C.按10%的稅率征收所得稅
D.免征所得稅
6.國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3 600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20 000元。該作家因此需繳納個人所得稅()。
A.3 416元
B.3 449.6元
C.3752元
D.4009.6元
7.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50 000噸和外購液體鹽10 000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12 000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應繳納資源稅()。
A.36萬元
B.61萬元
C.25萬元
D.31萬元
8.某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限10天，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增”值稅5萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅()。
A.4.55萬元
B.4萬元
C.4.25萬元
D.5.6萬元
9.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例及細則的規(guī)定，經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。具體免稅期限的確定權在()。
A.省級地方稅務局
B.地市級地方稅務局
C.縣級地方稅務局
D.當?shù)刂鞴艿胤蕉悇站?/p>
10.某企業(yè)有原值為2 500萬元的房產(chǎn)，1999年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)1999年度應納房產(chǎn)稅()。
A.24萬元
B.22.8萬元
C.30萬元
D.16.8萬元
11.A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期3個月，租金為12.8萬元。則A公司應繳印花稅額()。
A.32元
B.128元
C.600元
D.2 400元
12.某學校將其兩年前購入的、已免征契稅的部分房產(chǎn)，出售給相鄰的企業(yè)，按規(guī)定該學校應當()。
A.補繳已經(jīng)減免的稅款
B.補繳已經(jīng)減免稅款的50%
C.補繳已經(jīng)減免的稅款并繳滯納金
D.補繳已經(jīng)減免的稅款并繳1倍的罰款
13.1997年9月1日某公司由于承擔國家重要工程項目，經(jīng)批準免稅進口了一套電子設備。使用2年后項目完工，1999年8月引日公司將該設備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設備的到岸價格為300萬元，關稅稅率為10%，海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應補繳關稅()。
A.12萬元
B.15萬元
C.18萬元
D.30萬元
14.如果因為不可抗力或財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義務人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過()。
A一個月 B.二個月 C.三個月 D.六個月
15.稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期不繳納的，稅務機關可以根據(jù)罰款數(shù)額對當事人按日加處罰款，計算加處罰款的比例是()。
A.l‰ B.3‰ C.l% D.3%
二、多項選擇題(本題型共15題，每題1分，共15分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，在答題卡相應位置上用ZB鉛筆江涂相應的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得1分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
1.下列各項中，有權制定稅收規(guī)章的稅務主管機關有()。
A.國家稅務總局 B.財政部 C.國務院辦公廳 D.海關總署
2.在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額應當作為減項處理的有()。
A免稅貨物的進項稅額
B.非常損失貨物的進項稅額
C.簡易辦法征稅貨物的進項稅額
D.非應稅項目用貨物的進項稅額
3.下列各項中，可按委托加工應稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有()。
A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的
B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的
C.受托方負責采購委托方所需原材料的
D.委托方提供原料、材料和全部輔助材料的
4.為了切實減輕個人買賣普通住宅的稅收負擔，進一步啟動住房二級市場，國家在普通住宅的銷售和購買環(huán)節(jié)制定了若干稅收優(yōu)惠政策。下列各項中，屬于營業(yè)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策的有()。
A.個人購買并居住過的普通住宅，銷售時享受適當?shù)臏p免稅照顧
B.個人自建的住房，銷售時免征營業(yè)稅
C.空置的商品房，出售時減半征收營業(yè)稅
D.企業(yè)按房改標準價出售住房的收人，暫免征收營業(yè)稅
5.納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少應納稅所得額的，稅務機關有權進行調(diào)整。其方法有()。
A.按照獨立企業(yè)之間相同交易的價格調(diào)整
B.按照成本加合理的費用和利潤調(diào)整
C.按照企業(yè)上年度的計算方法調(diào)整
D.按照再售給無關聯(lián)關系的第三者的價格調(diào)整
6.下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關規(guī)定的有()。
A.從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)取得售房的預收款，不繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)股票發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，不繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應繳納企業(yè)所得稅
D，企業(yè)的應付未付款，凡債權人逾期一年未要求償還的，應繳納企業(yè)所得稅
7.將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據(jù)的標有()。
A境內(nèi)有無住所
B.境內(nèi)工作時間
C.取得收人的工作地
D.境內(nèi)居住時間
8.依據(jù)我國資源稅暫行條例及實施細則的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應繳納資源稅的有()。
A.冶煉企業(yè)進口礦石
B.個體經(jīng)營者開采煤礦
C.軍事單位開采石油
D.中外合作開采天然氣
9.下列各項中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。
A.財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地
B.名勝古跡場所設立的照相館用地
C.公園內(nèi)設立的影劇院用地；
D.宗教寺廟人員的生活用地
10.下列各類在用車船中，可以享受車船使用稅減免稅優(yōu)惠政策的有()。
A.人民團體自用的汽車
B.軍隊用于出租的富余車輛
C.醫(yī)院自用的救護車輛
D.載重量不超過1噸的漁船
11.下列各項中，應當征收印花稅的項目有()。
A產(chǎn)品加工合同
B.法律咨詢合同
C.技術開發(fā)合同
D.出版印刷合同
12.下列各項行為可以免征土地增值稅的有()。
A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換
B.企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資
C.在兼并過程中被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)
D.因國家收回國有土地使用權而使房地產(chǎn)權屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓
13.下列進口貨物，海關可以酌情減免關稅的有()。
A.在境外運輸途中或者起卸時，遭受損壞或者損失的貨物
B.起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物
C.海關查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)查為保管不慎的貨物
D.因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進口的貨物
14.納稅人下列各項行為，可按“由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款’規(guī)定處理的有()。
A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記
B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報
D.未按照規(guī)定將財務、會計制席報送稅務機關備查
15，稅務行政處罰的類型有()。
A. 罰款
B.沒收非法所得
C.停止出口退稅權
D.注銷稅務登
三、判斷題(本題型共20題，每題1分；共20分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確表述的，請在答題卡相應位置上用ZB鉛筆填涂代碼“√”.你認為錯誤的，請切涂代碼“×"。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯誤的倒扣1分；不答題既不得分.也不扣分�？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。)
1.增值稅6%或4%的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。()
2.從其他工、商企業(yè)購進的已稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品銷售的，在計征消費稅時，生產(chǎn)耗用的外購應稅消費品的已納消費稅稅款準予扣除。()
3.消費稅納稅人銷售的應稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)所在地主管稅務機關審核批準后，可以直接抵減其應納消費稅稅額。()
4.根據(jù)現(xiàn)行稅法的有關規(guī)定，對貨物期貨征收營業(yè)稅，對非貨物期貨不征收營業(yè)稅。()
5.對社會力量，包括企業(yè)單位(不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè))、事業(yè)單位、社會團體、個人和個體工商戶，資助關聯(lián)的科研機構和高等學校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費用，經(jīng)稅務機關審核確定，其資助支出可以全額在當年度應納稅所得額中扣除。()
6.外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權取得的全部轉(zhuǎn)讓收人，應按20%的稅率繳納預提所得稅。()
7.在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源于中國境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。()
8.某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。1999年該企業(yè)開采原煤340萬噸(其中含省外生產(chǎn)單位開采的60萬噸)，當年銷售原煤300萬噸(其中含省外生產(chǎn)單位開采的50萬噸)。已知原煤每噸單位稅額4元，1999年該企業(yè)在本省應繳納的資源稅為1000萬元。
9.某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40 000元，支付加工費5 000元(不含增值稅)，雪茄煙消費稅稅率為25%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳消費稅時，應代收代繳的城市維護建設稅為750元。()
10.融資租賃的房屋，以該房產(chǎn)的余值計算征收房產(chǎn)稅。()
11.車船使用稅一律由納稅義務人所在地的地方稅務局負責征收和管理，各地對外省、市來的車船不再查補稅款。()
12.對應稅憑證，凡由兩方或兩方以上當事人共同書立的，其當事人各方都是印花稅的納稅人，應各就其所持憑證的計稅金額履行納稅義務。()
13.轉(zhuǎn)讓舊房的，應按房屋的凈值、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。()
14.土地增值稅的納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報；契稅的納稅人應在簽定土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報。()
15.出口貨物應以海關審定的成交價格為基礎的離岸價格為關稅的完稅價格。()
16.某企業(yè)向海關報明后將一臺價值65萬元的機械運往境外修理，機械修復后準時復運進境。假設該機械的關稅稅率為5%，支付的修理費和料件費為35萬元(經(jīng)海關審查確定)，該企業(yè)繳納的關稅應為1.75萬元。()
17.不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負有納稅義務的單位和個人，除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的外，都應按規(guī)定向稅務機關辦理納稅登記。()
18.對外省來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，本省稅務機關可以售予其發(fā)票，但應要求提供擔保人，或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納10000元以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。()
19.稅收保全措施是稅收強制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。()
20.在稅務行政訴訟中，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權，即稅務機關只能當作被告。日作為被告的稅務機關不能反訴。
四、計算題(本題型共4題，其中第1小題4分，第2小題4分.第3小題5分，第4小題5分。本題型共18分。要求列出計算步驟；每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，1999年10月購銷業(yè)務情況如下：
(l)購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元，另支付運費(取得發(fā)票)3萬元；
(2)購進鋼材20噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元；
(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務機關批準的收購憑證上注明價款為42萬元，同時按規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.l萬元；
(4)銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額42萬元；
(5)將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用；
(6)期初留抵進項稅額0.5萬元。
要求：
計算該企業(yè)當期應納增值稅額和期末留抵進項稅額。
2.建筑公司以16 000萬元的總承包額中標為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司。工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應付給甲建筑公司的工程勞務費；甲建筑公司將一幢普通住宅樓自用，另一幢市值2 200萬元的普通住宅抵頂了應付給乙建筑公司的工程勞務費。
要求：
請分別計算有關各方應繳納和應扣繳的營業(yè)稅稅款。
3.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，1999年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
(1)取得產(chǎn)品銷售收人總額860萬元(已扣除了給購貨方的回扣20萬元)；
(2)應扣除產(chǎn)品銷售成本540萬元；
(3)發(fā)生產(chǎn)品銷售費用80萬元(其中含白酒的廣告費用10萬元)、管理費用120萬元。財務費用40萬元(其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元)；
(4)應繳納的增值稅30萬元、其他銷售稅費70萬元；
(5)營業(yè)外支出14萬元(其中含通過當?shù)叵Ｍこ袒饡蚰承W捐款10萬元、繳納稅收滯納金4萬元)；
(6)實發(fā)工資總額98萬元，已按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費。該企業(yè)年平均在冊職1125人，已知該企業(yè)人均月計稅資標準為600元。
要求：
請計算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)1999年度應繳的企業(yè)所得稅額。
4.進出口公司從A國進口貨物一批，成交價(離岸價)折合人民幣9000萬元(包括單獨計價井經(jīng)海關審查屬實的貨物進口后裝配調(diào)試費用60萬元，向境外采購代理人支付的買方傭金50萬元)。另支付運費180萬元，保險費90萬元。貨物運抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準緩稅的情況下，于海關填發(fā)稅款繳納證的次日起第20天才繳納稅款。假設該貨物適用的關稅稅率為100%，增值稅稅率為門%，消費稅稅率為5%。
要求：
請分別計算該公司應繳的(l)關稅，(2)關稅滯納金，(3)消費稅，(4)增值稅
五、綜合題(本題里共4題.其中第1小題8分，第2小題9分，第3小題8分，第4小題7分。本題型共32分。計算部分要求列出計算步驟，每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)
1.某百貨商場(增值稅一般納稅人)5月份購銷業(yè)務如下：
(l)代銷服裝一批，從零售總額中按10%提取的代銷手續(xù)費為3.6萬元；
(2)購入副食品一批，貨款已付，但尚未驗收人庫，取得的專用發(fā)票上注明價、稅款分別為64萬元、10.88萬元；
(3)購入百貨類商品一批，貨款已付，取得專用發(fā)票注明稅款3.26萬元；
(4)購入化妝品一批，取得的專用發(fā)票上注明價、稅款分別是60萬元、10.2萬元，已支付貨款50%，后由于未能與廠家就最終付款方式達成一致，在當?shù)刂鞴芏悇諜C關已承諾開具進貨退出證明單的情況下，遂將進貨的一半退回廠家，并已取得廠家開具的紅字專用發(fā)票；
(5)采取分期付款方式購入鋼琴兩臺，已取得專用發(fā)票，注明價、稅款分別為6萬元、1.02萬元，當月已付款40%，余額再分6個月付清；
(6)采取以舊換新方式銷售電冰箱136臺，每臺冰箱零售價3 000元，對以舊換新者以每臺2 700元的價格出售，不再支付舊冰箱收購款；
(7)采取分期收款方式銷售本月購進的鋼琴兩臺，每臺零售價4.68萬元，合同規(guī)定當月收款50%，余款再分5個月收回；
(8)除以上各項業(yè)務外，該百貨商場本月其他商品零售總額為168萬元。申報期內(nèi)該百貨商場計算并申報的本月應納增值稅情況如下：
銷項稅額=3.6×17%＋0.27×136×17%＋4.68／2×2×17%＋168×17%
＝0.61十6.24十0.8十28.56
�。�36.21(萬元)
進項稅額=3.26＋10.2＋1.02＝14.48(萬元)
應納稅額=36.21-14.48＝21.73(萬元)
經(jīng)主管稅務機關審核，該百貨商場被認為進行了虛假申報，稅務機關據(jù)此作出了相應的補稅等稅務處理決定。
要求：
(l)具體分析該百貨商場計算的當月應納增值稅稅款是否正確？如有錯誤，清指出錯在何處，并正確計算當月應納增值稅款；
(2)構成偷稅罪的具體標準是多少，該百貨商場是否構成偷稅罪；
(3)對于主管稅務機關的處理決定，該百貨商場擬提出行政復議申請和稅務行政訴訟，就此案例請回答，應向何處提出復議申請，被申請人是誰，復議機關應在多少日內(nèi)作出復議決定，可否不經(jīng)過復議程序直接向法院提起行政訴訟，為什么？
2.某城市一化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為以外購化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品，1999年度有關生產(chǎn)經(jīng)營‘清況如下：
(l)期初庫存外購已稅化妝品300萬元。本期外購已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2 400萬元、增值稅額408萬元，已驗收入庫；
(2)生產(chǎn)領用外購化妝品2 500萬元，其他生產(chǎn)費用978萬元，生產(chǎn)成套化妝品37萬件，每件成套化妝品單位成本94元；
(3)批發(fā)銷售成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售額6 000萬元；零售成套化妝品8萬件，開具普通發(fā)票，取得銷售收入2 340萬元；
(4)1999年10月31日銷售外購的商標權取得銷售收入11萬元。該商標權為1999年3月1日購進并投入有效使用，支付外購金額60萬元，使用時按10年期限計算攤銷。
(5)發(fā)生產(chǎn)品銷售費用820萬元、財務費用270萬元、管理費用940萬元(其中含業(yè)務招待費用35萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費用為30萬元)；
(6)7月發(fā)生意外事故損失庫存的外購化妝品30萬元(不含增值稅額)，10月取得保險公司賠款5萬元；
(7)從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤38萬元，聯(lián)營企業(yè)為沿海經(jīng)濟開放區(qū)一生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，聯(lián)營企業(yè)當?shù)匚凑魇盏胤狡髽I(yè)所得稅。
(注：化妝品、成套化妝品的消費稅稅率30%，教育費附加征收率3%)
要求：
(1)分別計算該企業(yè)1999年應繳納的各種流轉(zhuǎn)稅；
(2)根據(jù)流轉(zhuǎn)稅計算城建稅、教育費附加；
(3)匯算清繳1999年度該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額。
3.一生產(chǎn)性中外合資經(jīng)營企業(yè)1992年2月在某地注冊登記并投產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)營期限15年，企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率3%。該企業(yè)1992年度虧損50萬元、1993年度盈利20萬元、1994年度盈利40萬元、1995年度盈利30萬元、1996年度盈利25萬元、1997年度虧損對萬元、1998年度虧損15萬元。
1999年度有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(l)取得產(chǎn)品銷售凈額4 000萬元，取得租金收入300萬元；
(2)應扣除的產(chǎn)品銷售成本3 200萬元，與租金收入有的關費用支出220萬元；
(3)應繳納的增值稅30萬元、消費稅75萬元、營業(yè)稅15萬元；
(4)4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限1年，當年向銀行支付了3個季度的借款利息22.5萬元，該廠房于10月31日完工結(jié)算并投入使用；
(5)發(fā)生管理費用350萬元(其中含支付關聯(lián)企業(yè)的管理費10萬元；支付的交際應酬費30萬元；經(jīng)稅務機關審核同意、支付給上級主管部門的管理費20萬元)；
(6)經(jīng)批準以機器設備一臺向其他企業(yè)投資，該設備帳面原值50萬元，已提取了折舊24萬元，投資時雙方確認的投資價值為30萬元；
(7)轉(zhuǎn)讓人民幣特種股票(B股)取得收人250萬元，該股票原購進價210萬元；
(8)發(fā)生營業(yè)外支出30萬元(其中含通過我國境內(nèi)非盈利團體向某貧困地區(qū)捐款15萬元，直接向某災區(qū)捐款10萬元，向關聯(lián)的科研機構資助研究開發(fā)經(jīng)費5萬元)；
(9)營業(yè)外收入60萬元(其中含超過期限的應付未付款收入20萬元)；
(10)從境外分支機構取得稅后收益45萬元.已在境外繳納了25%的所得稅；
(11)1999年1至3季度已預繳所得稅90萬元。
要求：根據(jù)該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，審核企業(yè)自行填列的1999年度的所得稅計算表(如下表)，將審查核定數(shù)填入答題卷“1999年度的所得稅計算表”的“審查核定數(shù)”欄目中。(本題不需列示計答不驟)
4.中國公民王某是一外商投資企業(yè)的中方雇員，1999年收人情況如下：
(l)l-12月每月取得由雇傭單位支付的工資15 000元；
(2)l-12月每月取得由派遣單位支付的工資2 500元；
(3)5月一次取得稿費收入8000元；
(4)6月一次取得翻譯收入30 000元；
(5)7月一次取得審稿收入3 500元；
(6)8月取得國債利息收入6 235元；
(7)10月取得1994年10月存入銀行的五年期存款利息25 000元；
(8)12月1日取得1998年12月1日存入銀行的一年期存款利息7 155元
對于以上收入，盡管王某已被告知，凡需繳納個人所得稅的，均已由支付單位扣繳了個人所得稅，并取得了完稅憑證原件，但王某仍不放心。他來到某會計師事務所稅務代理部，就以下問題提出咨詢：
(1)1999年取得的八項收入，哪些需繳納個人所得稅，哪些不需繳納個人所得稅？
(2)需繳納個人所得稅的收入，支付單位扣繳個人所得稅時是如何計算的？
(3)自己還應做些什么？
要求：
請對王某提出的三項咨詢內(nèi)容作出回答。
會計
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