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公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則
(一)根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱《公司法》)與《股票發(fā)行與交易管理暫行條 例》(以下簡稱《股票條例》)制定本準(zhǔn)則。(二)凡在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票的發(fā)行人,在申請公開發(fā)行股票時,應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則編制招股說明書。
本招股說明書作為發(fā)行人向中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱"證監(jiān)會")申請公開發(fā)行申報材料的必備部分。
(三)本準(zhǔn)則規(guī)定的內(nèi)容與格式包括:
1招股說明書封面;
2招股說明書目錄;
3招股說明書正文;
(1)主要資料
(2)釋義
(3)緒言
(4)發(fā)售新股的有關(guān)當(dāng)事人
(5)風(fēng)險因素與對策
(6)募集資金的運用
(7)股利分配政策
(8)驗資報告
(9)承銷
(10)發(fā)行人情況
(11)發(fā)行人公司章程 摘錄
(12)董事、監(jiān)事、高級管理人員及重要職員
(13)經(jīng)營業(yè)績
(14)股本
(15)債項
(16)主要固定資產(chǎn)
(17)財務(wù)會計資料
(18)資產(chǎn)評估
(19)盈利預(yù)測
(20)公司發(fā)展規(guī)劃
(21)重要合同及重大訴訟事項
(22)其他重要事項
(23)董事會成員及承銷團成員的簽署意見
4招股說明書附錄;
5招股說明書備查文件。
(四)本準(zhǔn)則的基本原則是要求發(fā)行人將一切對投資者進行投資判斷有重大影響的信息予以充分披露,以利于投資者更好地做出投資決策。發(fā)行人應(yīng)據(jù)此原則編制招股說明書;
1凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息,不論本準(zhǔn)則是否有規(guī)定,均應(yīng)予以披露;
2發(fā)行人認(rèn)為有助于投資者做出投資決策的信息,如果本準(zhǔn)則沒有規(guī)定,發(fā)行人可增加這部分內(nèi)容;
3本準(zhǔn)則某些具體要求對發(fā)行人確實不適用的,發(fā)行人可根據(jù)實際情況做出適當(dāng)修改,同時以書面形式報告證監(jiān)會,并在招股書中予以說明。發(fā)行人成立不足三年的,應(yīng)提供其自成立之日起,至進行股票公開發(fā)行準(zhǔn)備工作之時止的經(jīng)營業(yè)績及其他資料。
如果發(fā)行人由原有企業(yè)經(jīng)改制而設(shè)立,且改制不足三年,則發(fā)行人在根據(jù)本準(zhǔn)則的要求對其歷史情況進行披露時,應(yīng)包括原有企業(yè)情況。
境內(nèi)上市外資股的發(fā)行人,應(yīng)當(dāng)增加關(guān)于中國經(jīng)濟、政治、法律等有助于外國投資人了解中國一般情況的資料,以及有助于對發(fā)行人增加了解的其他資料。有必要時,境內(nèi)上市外資股發(fā)行人還應(yīng)編制招股說明書的外文文本。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)保證兩種文本內(nèi)容的一致性。在對兩種文本的理解上發(fā)生歧義時,以中文文本為準(zhǔn)。
發(fā)行人尚未成立董事會、監(jiān)事會,而由籌備機構(gòu)代行其權(quán)力的,本招股說明書中凡要求董事會、監(jiān)事會在股票發(fā)行過程中以及對本招股說明書所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù),由籌備機構(gòu)承擔(dān),對董事、監(jiān)事有關(guān)情況的披露改為對籌備機構(gòu)成員有關(guān)情況的披露。
(五)招股說明書的有效日期為六個月,自招股說明書簽署之日起計算。發(fā)行人不得使用過期的招股說明書發(fā)行股票。發(fā)行人在招股說明書有效期內(nèi)未能發(fā)行股票, 必須修訂招股說明書,補充最新的財會資料和其它信息。這些修改、補充的信息,須先經(jīng)承銷商、推薦人以及與該等信息有關(guān)的中介機構(gòu)(例如律師、注冊會計師或資產(chǎn)評估人員)的認(rèn)可,再報證監(jiān)會審核后,發(fā)行人方可發(fā)行。
(六)招股說明書不得刊登任何個人、機構(gòu)或企業(yè)的題字,任何有祝賀性、恭維性或推薦性的詞句,以及任何廣告、宣傳性用語。
(七)招股說明書中的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字。招股說明書中有關(guān)貨幣金額的資料除特別說明之外,應(yīng)指人民幣金額。
(八)有關(guān)地方法規(guī)中凡與本準(zhǔn)則相抵觸的部分,應(yīng)以本準(zhǔn)則為準(zhǔn)。
(九)本準(zhǔn)則自公布之日起實施。
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