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注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法》命題預(yù)測(cè)試卷
無(wú)論在學(xué)習(xí)或是工作中，許多人都需要跟試卷打交道，試卷是課程考核統(tǒng)計(jì)分析工作的重要組成部分，它包括試卷的信度、效度、區(qū)分度、難度四個(gè)方面。大家知道什么樣的試卷才是規(guī)范的嗎？下面是小編為大家收集的注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法》命題預(yù)測(cè)試卷，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法》命題預(yù)測(cè)試卷 1
一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）
1.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的有( )。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品
B.郵電局銷(xiāo)售報(bào)刊、雜志
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入
D.企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建建房
2.關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算的納稅人，總機(jī)構(gòu)年銷(xiāo)售額1600萬(wàn)元，為一般納稅人；從事商業(yè)分支機(jī)構(gòu)年銷(xiāo)售額28萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
B.某從事加工工具生產(chǎn)的企業(yè)性單位，財(cái)務(wù)核算健全，年銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
C.某個(gè)人銷(xiāo)售舊汽車(chē)3輛，年銷(xiāo)售額180萬(wàn)元，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
D.某零售商店財(cái)務(wù)核算健全，年銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
3.某商場(chǎng)以 “買(mǎi)一贈(zèng)一”方式銷(xiāo)售貨物。本期銷(xiāo)售A商品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)（含稅）23400元，同時(shí)贈(zèng)送B商品50件（B商品不含稅單價(jià)為1200元／件）。AB商品適用稅率均為17％。該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（ ）元。
A.170000 B.178718 C.180000 D.180200
4.以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，不適用定額稅率的有( )。
A.糧食白酒 B.啤酒 C.黃酒 D.其他酒
5.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A.隨汽車(chē)銷(xiāo)售提供的汽車(chē)按揭服務(wù)
B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C.受托方代購(gòu)貨物原票轉(zhuǎn)交委托方并收取的手續(xù)費(fèi)
D.郵電部門(mén)代出版單位收訂、投遞和銷(xiāo)售報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)
6.下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是( )。
A.城建稅是一種附加稅
B.稅款專門(mén)用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)
C.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不征收城建稅
D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅、城建稅
7.下列不屬于特別關(guān)稅的是( )。
A.反傾銷(xiāo)稅 B.保障性關(guān)稅 C.報(bào)復(fù)性關(guān)稅 D.關(guān)稅追征
8.某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2006年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸（其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)-噸），當(dāng)年銷(xiāo)售原煤300萬(wàn)噸（其中含外省生產(chǎn)單位開(kāi)采的50萬(wàn)噸）。已知原煤每噸單位稅額4元，2003年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為（ ）。
A.1000萬(wàn)元 B.1 120萬(wàn)元 C.1360萬(wàn)元 D.1400萬(wàn)元
9.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是( )。
A.取得國(guó)有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開(kāi)發(fā)建造然后出售的
B.存量房地產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)
C.將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中
D.房地產(chǎn)的繼承
10.下列情況中，應(yīng)繳納土地使用稅的有( )。
A.外商投資企業(yè)用地 B.軍隊(duì)營(yíng)房用地
C.軍隊(duì)訓(xùn)練用地 D.軍品倉(cāng)庫(kù)用地
11.下列各項(xiàng)中，不征房產(chǎn)稅的是( )。
A.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的尚未出售商品房
B.售出前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房
C.融資租賃的房屋
D.投資者以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的
12.下列各類(lèi)在用車(chē)船中，不享受車(chē)船稅減免稅優(yōu)惠政策的是( )。
A.人民團(tuán)體自用的汽車(chē) B.國(guó)家機(jī)關(guān)用于出租的富余車(chē)輛
C.醫(yī)院自用的救護(hù)車(chē)輛 D.載重量不超過(guò)1噸的漁船
13.下列與應(yīng)稅合同有關(guān)的印花稅納稅人是( )。
A.合同訂立人 B.合同擔(dān)保人 C.合同鑒定人 D.合同證人
14.甲乙兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房，甲的房屋價(jià)格為500萬(wàn)元，乙的房屋價(jià)格為550萬(wàn)元，房屋價(jià)格不足的部分由甲單位用自產(chǎn)產(chǎn)品補(bǔ)足，當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3％，則關(guān)于契稅的稅務(wù)處理正確的是（ ）。
A.雙方均不繳納契稅 B.甲單位繳納1.5萬(wàn)元
C.乙單位繳納1.5萬(wàn)元 D.甲單位繳納16.5萬(wàn)元，乙單位繳納15萬(wàn)元
15.下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.國(guó)有企業(yè) B.集體企業(yè) C.私營(yíng)企業(yè) D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)
16.甲企業(yè)2006年3月接受乙企業(yè)捐贈(zèng)商品房一套，接受時(shí)確定價(jià)格為20萬(wàn)元。2006年6月甲企業(yè)將該套房屋轉(zhuǎn)讓，取得收入額22萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓房屋的相關(guān)稅費(fèi)3萬(wàn)元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)2006年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A.6.6 B.7.26 C.6.2 D.5.61
17.依據(jù)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，外國(guó)企業(yè)向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)單獨(dú)轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷(xiāo)售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟件使用費(fèi)，可按（ ）。
A.30％的稅率征收所得稅 B.20％的稅率征收所得稅
C.10％的稅率征收所得稅 D.免征所得稅
18.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A.3416 B.3449.6 C.3752 D.4009.6
19.如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報(bào)，扣繳義務(wù)人不能按期報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。
A.1個(gè)月 B.2個(gè)月 C.3個(gè)月 D.6個(gè)月
20.下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員非職務(wù)行為違法征收稅款及滯納金的
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)當(dāng)事人違法實(shí)施罰款、沒(méi)收非法所得等行政處罰的
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)當(dāng)事人財(cái)產(chǎn)違法采取強(qiáng)制措施或稅收保全措施
D.稅務(wù)各機(jī)關(guān)及其工作人員違反國(guó)家規(guī)定向當(dāng)事人征收財(cái)物、攤派費(fèi)用的
二、多項(xiàng)選擇題（本題型工15題，每題一分，共15分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）
1.下列情況中，不允許從增值稅銷(xiāo)售額中扣除的有( )。
A.商業(yè)給消費(fèi)者的實(shí)物折扣 B.企業(yè)給代銷(xiāo)商的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)
C.企業(yè)給購(gòu)貨方的回扣 D.企業(yè)給購(gòu)貨方的折讓
2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A.醫(yī)院提供治療并銷(xiāo)售藥品
B.銷(xiāo)售汽車(chē)并代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
C.商店銷(xiāo)售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝
D.汽車(chē)修理廠修車(chē)并提供洗車(chē)服務(wù)
3.下列不應(yīng)視同銷(xiāo)售，繳納消費(fèi)稅的有( )。
A.外購(gòu)十一種已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品
B.將自產(chǎn)越野汽車(chē)用于贊助汽車(chē)?yán)?/p>
C.將自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告
D.將自產(chǎn)小轎車(chē)用于碰撞實(shí)驗(yàn)
4.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入 B.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
C.人民銀行對(duì)企業(yè)貸款業(yè)務(wù) D.金融機(jī)構(gòu)出納長(zhǎng)款收入
5.下列屬于關(guān)稅納稅人的有( )。
A.進(jìn)口貨物的收貨人 B.出口貨物的發(fā)貨人
C.進(jìn)出境物品的所有人 D.郵遞方式進(jìn)境物品的收件人
6.專門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè)可以從應(yīng)稅收入中扣除的項(xiàng)目有( )。
A.納稅人取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款
B.按土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用
C.按土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和，加計(jì)20％的扣除
D.0.5‰的印花稅
7.下列項(xiàng)目中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有( )。
A.基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅
B.事業(yè)單位從實(shí)行自收自支的年度起免征房產(chǎn)稅3年
C.居民有兩處以上住房的，只對(duì)其中一處免征房產(chǎn)稅
D.高校后勤實(shí)體自用房
8.下列各項(xiàng)中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用
B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用
C.應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花
D.偽造印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以偽造印花稅票金額3倍至5倍的罰款
9.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以不征收契稅的情況有( )。
A.公司制改造中，對(duì)不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
B.企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的`
C.在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的
D.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的
10.以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)人企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.納稅人按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評(píng)估凈增值
B.企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼收入
C.納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息
D.納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
11.下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有( )。
A.國(guó)庫(kù)券的轉(zhuǎn)讓收入
B.因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)
C.納稅人接收捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)
D.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入
12-下列各項(xiàng)中，符合《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅
B.企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，不繳納企業(yè)所得稅
C.企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
13.下列各項(xiàng)中，可暫免征收個(gè)人所得稅的所得是( )..
A.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的出差補(bǔ)貼
B.殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的收入
C.個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金
D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
14.納稅人下列各項(xiàng)行為，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款的有( )。
A.未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記
B.未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿
C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)
D.未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查
15.稅務(wù)行政處罰的類(lèi)型有( )。
A.罰款
B.沒(méi)收非法所得
C.停止出口退稅權(quán)
D.注銷(xiāo)稅務(wù)登記
三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼 "√"，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼"×".每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分�？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。）
1.稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方法律地位平等，所以權(quán)利與義務(wù)也對(duì)等。（ ）
2.商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人如果其財(cái)務(wù)核算健全，仍然可認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（ ）
3.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按貨物銷(xiāo)售征收增值稅。（ ）
4.酒類(lèi)產(chǎn)品的計(jì)稅辦法由從價(jià)定率計(jì)算調(diào)整為從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。（ ）
5.對(duì)金融機(jī)構(gòu)當(dāng)期實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息、加息、出納長(zhǎng)款等收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）
6.對(duì) "三稅"實(shí)行先征后返、先征后退，即征即退辦法的，對(duì)隨"三稅"附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。（ ）
7.某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2003年該企業(yè)開(kāi)采原煤340萬(wàn)噸（其中含省外生產(chǎn)單位開(kāi)采的60萬(wàn)噸），當(dāng)年銷(xiāo)售原煤300萬(wàn)噸（其中含省外生產(chǎn)單位開(kāi)采的50萬(wàn)噸）。已知原煤每噸單位稅額4元，2003年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為1000萬(wàn)元。（ ）
8.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
9.甲公司與乙公司簽訂一份受托加工合同，甲公司提供價(jià)值30萬(wàn)元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬(wàn)元，乙公司提供價(jià)值100萬(wàn)元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅275元。（ ）
10.企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，債權(quán)人（包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工）、非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。（ ）
11.某企業(yè)被某人承租經(jīng)營(yíng)，但未變更工商登記，仍以被承租企業(yè)名義對(duì)外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定被承租企業(yè)仍是納稅人。（ ）
12.外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的全部轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)按20％的稅率繳納預(yù)提所得稅。（ ）
13.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住超過(guò)183日，但不滿1年的人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（ ）
14.除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。（ ）
15.稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，與民事訴訟相同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)也能行使反訴權(quán)。 （ ）
四、計(jì)算題(本題型共4題，每小題5分，共計(jì)20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)
1.某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2007年1月購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下：
（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額23萬(wàn)元、稅款3.91萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)（取得發(fā)票未經(jīng)地方稅務(wù)局認(rèn)定）3萬(wàn)元：
�。�2）為專項(xiàng)工程購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1.36萬(wàn)元：
�。�3）直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為42萬(wàn)元，同時(shí)按規(guī)定繳納了收購(gòu)環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅2.1萬(wàn)元：
�。�4）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買(mǎi)方開(kāi)具專用發(fā)票注明銷(xiāo)售額42萬(wàn)元;
�。�5）將庫(kù)存的鋼材20噸(稅額1.36萬(wàn)元)移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用；
（6）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬(wàn)元。
要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額和期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。
2.上海某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批，貨物實(shí)際成交價(jià)格折合人民幣為1410萬(wàn)元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)10萬(wàn)元，支付的購(gòu)貨傭金15萬(wàn)元；但不包括與貨物一體的容器費(fèi)50萬(wàn)元），另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20％、增值稅稅率為17％、消費(fèi)稅稅率為10％。
要求：請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。
3.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2006年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
(1)銷(xiāo)售白酒2000噸，取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額2000萬(wàn)元(已扣除折扣銷(xiāo)售20萬(wàn)元)：
(2)應(yīng)扣除產(chǎn)品銷(xiāo)售成本800萬(wàn)元：
(3)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元(其中含白酒的廣告費(fèi)用10萬(wàn)元)、管理費(fèi)用120萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元(其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬(wàn)元)：
(4)應(yīng)繳納的增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅40萬(wàn)元、其他銷(xiāo)售稅費(fèi)70萬(wàn)元：
(5)營(yíng)業(yè)外支出24萬(wàn)元(其中含通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向山區(qū)某小學(xué)捐款10萬(wàn)元、繳納稅收滯綱金4萬(wàn)元)；
(6)實(shí)發(fā)工資總額198萬(wàn)元，已按實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)年平均在冊(cè)職工125人，已知該企業(yè)2006年上半年人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。
要求：請(qǐng)計(jì)算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2007年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
4.中國(guó)公民王某是某國(guó)有企業(yè)的雇員，2006年收人情況如下：
(1)1～12月每月工資2500元：
(2)1～12月對(duì)外出租房給他人居住，每月租金2000元：
(3)5月一次取得稿費(fèi)收入12000元；
(4)6月獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元；
(5)12月取得一次性獎(jiǎng)金8000元。
要求：計(jì)算王某2006年度的應(yīng)納的個(gè)人所得稅?
五、綜合題(本題型共4題，每小題10分，共計(jì)30分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)
1.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2007年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，供貨方墊運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金200元，保管費(fèi)100元，裝卸費(fèi)100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲卷煙所耗用。
(2)購(gòu)進(jìn)B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元，增值稅6800元，款項(xiàng)已付，材料已入庫(kù)；
(3)購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，以得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300000元，增值稅51000元，款項(xiàng)已付，支付安裝費(fèi)30000元，設(shè)備已投入使用；
(4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；
(5)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅稅額3400元；
(6)上月購(gòu)入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；
(7)銷(xiāo)售甲種卷煙6箱，對(duì)外開(kāi)出增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150000元，增值稅款25500元；
(8)以自產(chǎn)乙種卷煙2箱，每箱10000元(成本價(jià))贈(zèng)送友好單位；
(9)從農(nóng)民手中收購(gòu)一批煙葉，開(kāi)具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明金100000元(已實(shí)際支付價(jià)外補(bǔ)貼)；
(10)將收購(gòu)的煙葉100000元發(fā)往某縣城丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無(wú)同類(lèi)煙絲的銷(xiāo)售價(jià)格；
(11)將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款360000元，增值稅61200元。(已知成本利潤(rùn)率為10％)
根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：
(1)本期外購(gòu)煙葉支付的煙葉稅；
(2)本期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；
(3)本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(4)本期增值稅應(yīng)納稅額；
(5)丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅；
(6)本期準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅；
(7)本期應(yīng)納消費(fèi)稅；
(8)本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。
2.2001年經(jīng)批準(zhǔn)成立的某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi))，當(dāng)年獲利15萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查審核，該企業(yè)2006年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)取得銷(xiāo)售收入950萬(wàn)元；
(2)銷(xiāo)售成本250萬(wàn)元；
(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用70萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)25萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬(wàn)元)；管理費(fèi)用80萬(wàn)元(其中：新技術(shù)研發(fā)費(fèi)6萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)8％)；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；
(4)銷(xiāo)售稅金130萬(wàn)元；
(5)營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元；
(6)成本、費(fèi)用中實(shí)發(fā)工資總額90萬(wàn)元，并相應(yīng)按規(guī)定比例計(jì)提了職512512會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。該企業(yè)年均在冊(cè)職工80人。(2006年上半年工資標(biāo)準(zhǔn)為800，下半年工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元。)
要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2006年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅多少?
3.某設(shè)在沿海開(kāi)放區(qū)的股份制先進(jìn)技術(shù)外資企業(yè)2004年已過(guò)減免稅優(yōu)惠期，當(dāng)年仍然被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)120萬(wàn)元，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下情況：
(1)2002年改組成股份公司時(shí)，接受固定資產(chǎn)500萬(wàn)元，本年提取5％的折舊額(原賬面價(jià)值400萬(wàn)元，原外商投資企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理)
(2)營(yíng)業(yè)外支出中，向在購(gòu)銷(xiāo)方面有直接控制關(guān)系的另一企業(yè)支付贊助費(fèi)5萬(wàn)元；
(3)兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，發(fā)生投資貸款利息支出20萬(wàn)元，已計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；
(4)前年接受捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，本年提取折舊費(fèi)10萬(wàn)元，已計(jì)人費(fèi)用。
要求：請(qǐng)計(jì)算該外資企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅。
【答案解析】
一、單項(xiàng)選擇題
1.「答案」D
「解析」企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建建房，視同銷(xiāo)售計(jì)繳增值稅；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)嚴(yán)品免稅；其他繳納營(yíng)業(yè)稅。
2.「答案」B
「解析」納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，其分支機(jī)構(gòu)是商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，其分支機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不得辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；凡年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無(wú)論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人。
3.「答案」D
「解析」[23400÷（1+17％）+1200]x 50×7％：180200（元）。
4.「答案」D
「解析」糧食白酒、啤酒、黃酒適用定額稅率。
5.「答案」A
「解析」隨汽車(chē)銷(xiāo)售提供的汽車(chē)按揭服務(wù)征收增值稅；代購(gòu)貨物過(guò)程中，受托方原票轉(zhuǎn)交委托方，手續(xù)費(fèi)征收按"服務(wù)業(yè)"5％征收營(yíng)業(yè)稅。
6.「答案」D
「解析」海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。
7.「答案」D
「解析」特別關(guān)稅應(yīng)包括報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反傾銷(xiāo)稅與反補(bǔ)貼稅、保障性關(guān)稅。
8.「答案」A
「解析」資源稅課稅數(shù)量為銷(xiāo)售數(shù)量或自用數(shù)量，而非開(kāi)采數(shù)量。納稅人跨省開(kāi)采資源稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省，則開(kāi)采的礦產(chǎn)品一律在開(kāi)采地納稅。該煤炭企業(yè)當(dāng)年應(yīng)在本省繳納資源稅=（300-50）×4=1000（萬(wàn)元）。
9.「答案」D
「解析」房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍。
10.「答案」A
「解析」國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免稅。
11.「答案」A
「解析」對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產(chǎn)稅。
12.「答案」B
「解析」國(guó)家機(jī)關(guān)用于出租的富余車(chē)輛征稅。
13.「答案」A
「解析」立合同人是指合同的當(dāng)事人，既指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
14.「答案」B
「解析」房屋產(chǎn)權(quán)互換，其價(jià)值不相等的，按照超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。房屋產(chǎn)權(quán)互換支付差價(jià)的一方為甲方，應(yīng)由甲方繳納契稅。所以，甲單位應(yīng)納契稅=（550 -5001 x 3％=1.5（萬(wàn)元）。
15.「答案」D
「解析」個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅。
16「答案」A
「解析」納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)，接受捐贈(zèng)時(shí)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額；出售或清算時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。出售或清算的價(jià)格高于接受捐贈(zèng)的實(shí)物價(jià)格時(shí)，減去相關(guān)費(fèi)用后計(jì)入應(yīng)納稅所得。出售價(jià)格22萬(wàn)元高于接受捐贈(zèng)的實(shí)物價(jià)格20萬(wàn)元，但減去相關(guān)稅費(fèi)3萬(wàn)元，即22-20-3=一1（萬(wàn)元）。該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)2006年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：20 x 33％：6.6（萬(wàn)元）。
17.「答案」c
「解析」依據(jù)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，外國(guó)企業(yè)向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)單獨(dú)轉(zhuǎn)讓郵電、通訊等軟件，或者隨同銷(xiāo)售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用的軟件所取得的軟件使用費(fèi)，作為特許權(quán)使用費(fèi)所得按10％預(yù)提企業(yè)所得稅。
18.「答案」B
「解析」同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅；同一作品先在報(bào)刊連載后出版（或相反），視為兩次稿酬所得征稅。
3600 x 3 x（1-20％）x 20％x（1-30％）=1209.6（元）
20000 x（1-20％）x 20％x（1-30％）=2240（元）
1209.6+2240：3449.6（元）
19.「答案」c
「解析」納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直、轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批。
20.「答案」A
「解析」對(duì)于行政機(jī)關(guān)工作人員與行使職權(quán)無(wú)關(guān)的個(gè)人行為，國(guó)家當(dāng)然不能承擔(dān)責(zé)任。
因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員非職務(wù)行為對(duì)他人造成的損害，責(zé)任由其個(gè)人承擔(dān)。區(qū)分職務(wù)行為與個(gè)人行為的標(biāo)準(zhǔn)是看行為人是否在行使職權(quán)，而不論其主觀意圖如何。
二、多項(xiàng)選擇題
2.「答案」ABC
「解析」企業(yè)給購(gòu)貨方的折讓，允許從增值稅銷(xiāo)售額中扣除；企業(yè)給代銷(xiāo)商的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，不允許從銷(xiāo)售額中扣除。
2.「答案」CD
「解析」現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括：銷(xiāo)售或者進(jìn)口的貨物；提供的加工、修理修配勞務(wù)。AB為營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為，征營(yíng)業(yè)稅。
3.「答案」AD
「解析」外購(gòu)已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品抵扣稅款，將自產(chǎn)小轎車(chē)用于碰撞實(shí)驗(yàn)不納消費(fèi)稅。
4.
「答案」ABD
「解析」人民銀行對(duì)企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)或者委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。
5.「答案」ABCD
「解析」對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人。
6.「答案」AC
「解析」納稅人不能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С�，或不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明的，其允許扣除的房產(chǎn)地開(kāi)發(fā)費(fèi)用為：（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×10％以內(nèi)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定，其在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅因列入管理費(fèi)用中，故在此不允許扣除。
7.「答案」ABD
「解析」居民自住房產(chǎn)，不分面積多少，一律免稅。
8.「答案」ABC
「解析」偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
9.「答案」ABD
「解析」在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征契稅；在增資擴(kuò)股中，對(duì)房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。所以A、B、D選項(xiàng)正確。
10.「答案」BCD
「解析」企業(yè)取得未指明用途的國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼收入，納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券的利息計(jì)人應(yīng)納稅所得額。納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)，接受時(shí)計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
1 l.「答案」ABCD
「解析」企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，計(jì)人企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
12.「答案」BC
「解析」BC從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)預(yù)售房地產(chǎn)并取得預(yù)收款的，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率或其他合理辦法計(jì)算預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額，并按季預(yù)征所得稅；企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期二年未要求償還的，應(yīng)計(jì)人企業(yè)當(dāng)年度收益計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
13.「答案」 ACD
「解析」殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的收入，不免征收個(gè)人所得稅。
14.「答案」ABD
「解析」《征管法》第三十七條規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰 款：
�。�1）未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記的；
�。�2）未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；
�。�3）未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的。
�。�4）未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；
�。�5）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的。
15.「答案」ABC
「解析」稅務(wù)行政處罰的類(lèi)型主要有四種：罰款、沒(méi)收非法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)的發(fā)票。
三、判斷題
1.「答案」×
「解析」在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位是平等的，只是因?yàn)橹黧w雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，雙方的權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等，因此，與一般民事法律關(guān)系中主體雙方權(quán)利與義務(wù)平等是不一樣的。
2.「答案」×
「解析」商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人不論其財(cái)務(wù)核算健全與否，一律不認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
3.「答案」√
「解析」印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按貨物銷(xiāo)售征收增值稅。
4.「答案」×
「解析」只有糧食白酒、薯類(lèi)白酒計(jì)稅辦法由從價(jià)定率計(jì)算調(diào)整為從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。
5.「答案」×
「解析」出納長(zhǎng)款不征收營(yíng)業(yè)稅。
6.「答案」× ,
「解析」對(duì)"三稅"實(shí)行先征后返，先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨"三稅"附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不于退（返）還。
7.「答案」√
「解析」資源稅在開(kāi)采地納稅。
300-50=250（萬(wàn)噸）
2500000×0.0004=1000（萬(wàn)元）
8.「答案」√
「解析」免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
9.「答案」√
「解析」加工或承攬收入額是指合同中規(guī)定的受托方的加工費(fèi)收入和提供的輔助材料金額之和。
�。�30+25）×0.5‰=275（元）
10.「答案」×
「解析」企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，債權(quán)人（包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工）承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；對(duì)非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)
30％以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。
「答案」企業(yè)被承租經(jīng)營(yíng)，但未變更工商登記，仍以被承租企業(yè)名義對(duì)外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被承租企業(yè)仍是納稅人。
「解析」外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的超過(guò)其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)按10％的稅率繳納預(yù)提所得稅。
「解析」在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或者累計(jì)居住超過(guò)183日，但不滿1年的人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
14.「答案」√
【解析】。除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。
【解析】稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能作被告。且與民事訴訟不同，作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴。
1.【答案】
(1)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=42×17％=7.14(萬(wàn)元)
(2)進(jìn)項(xiàng)稅額=3·91+(42+2.11×13％一1.36=3.91+5.733-1.36：8.283(萬(wàn)元)
(3)應(yīng)納增值稅=7.14-8.283=一1.143(萬(wàn)元)
(4)期末留抵稅額：1.143+0.5=1.643(萬(wàn)元)
關(guān)稅完稅價(jià)格=成交價(jià)格+容器費(fèi)一購(gòu)貨傭金+運(yùn)保費(fèi)=1410+50-15+35=1480(萬(wàn)元)
關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=1480×20％：296(萬(wàn)元)
組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1一消費(fèi)稅稅率)：(1480+296)÷（1一10％)=1973.33(萬(wàn)元)
消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=1973.33×10％：197.33(萬(wàn)元)
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=1480+296+197.33=1973.33(萬(wàn)元)
增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=1973.33×17％=335.47(萬(wàn)元)
3.【答案】
（1） 折扣銷(xiāo)售20萬(wàn)元，不得從銷(xiāo)售額中減除。
(2)白酒的廣告費(fèi)用10萬(wàn)元，不得在稅前列支。
(3)稅收滯納金4萬(wàn)元，不得在稅前列支。
(4)計(jì)稅工資=125×0.08×6+125×0.16×6=180(萬(wàn)元)
(5)調(diào)整后應(yīng)納稅所得額=2000+20-800-80-120-40-(24-10)-198+4+10+18=800(萬(wàn)元)
公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)限額=800×3％=24(萬(wàn)元)
應(yīng)納所得稅=(800-10)×33％×(1-10％)=234.63(萬(wàn)元)
4.【答案】
(1)工資收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅款=[(2500-1600)×10％一25]×12=780(元)
(2)租金收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅款=[2000-2000×5％-2000×5％×(7％+3％)-800]×20％=218(元)，218×12=2616(元)
(3)稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅款=12000×(1-20％)×20％×(1-30％)=1344(元)
(4)省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元免稅
(5)一次性年終獎(jiǎng)金應(yīng)納的個(gè)人所得稅款=8000×10％-25=775(元)
王某2006年度應(yīng)納個(gè)人所得稅款5515元(780+2616+1344+775)
五、綜合題
1.【答案】
(1)本期外購(gòu)煙葉支付的煙葉稅
煙葉收購(gòu)金額=100000×(1+10％)=110000(元)
煙葉稅應(yīng)納稅額=110000×20％=22000(元)
(2)本期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
本期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=17000+6800+17000+3400+850+(110000+22000)×13％+(600+200)×7％-30000×17％=17000+68000+17000+3400+850+17160
+56-5100=57166(元)
(3)本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
本期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=[25500+10000×2×(1+10％)×17％+61200]：90440(元)
(4)本期增值稅應(yīng)納稅額
本期增值稅應(yīng)納稅額=90400-57166=33234(元)
(5)丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=[(110000+22000)×(1-13％)+500]÷(1-30％)×30％=49431.43(元)
丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=49431.43×5％=2471.57(元)
(6)本期準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅
本期準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅：100000×30％×50％=15000(元)
(7)本期應(yīng)納消費(fèi)稅
本期應(yīng)納消費(fèi)稅=(6+2)×150+150000×45％+10000×2×(1+10％)×30％一1 5000=1200+67500+6600-15000=60300(元)
�。�8）本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加
本期應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加=(33234+60300) ×(7%+3%)=9352.4(元)
2.【答案】
(1)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)=950-250-70-80-50-130+20-30=360(萬(wàn)元)
(2)允許扣除的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
廣告宣傳費(fèi)=950×8％>25廣告費(fèi)據(jù)實(shí)扣除；
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：950×5‰=4.75(萬(wàn)元)
應(yīng)調(diào)增所得額：5-4.75=0.25(萬(wàn)元)。
(3)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=950×5‰=4.75(萬(wàn)元)
應(yīng)調(diào)增所得額=6-4.75=1.25(萬(wàn)元)
(4)新技術(shù)研發(fā)費(fèi)附加扣除6×50％=3(萬(wàn)元)
(5)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅＝(360+o.25+1.25-3)×15％＝358.5×15％＝53.775
３.【答案】應(yīng)納所得稅額＝［120+(500-400)×5％+5+20]×24％x50％=18(萬(wàn)元)
原外商投資企業(yè)按規(guī)定做出稅務(wù)處理的，新組成的股份制企業(yè)可以對(duì)原外商企業(yè)的資產(chǎn)，按重估確認(rèn)的價(jià)值作為投資入賬，并據(jù)以計(jì)算資產(chǎn)的折舊或攤銷(xiāo)；原外商投資企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理的，對(duì)新組成的股份制企業(yè)中原外商投資企業(yè)的資產(chǎn)重估價(jià)值變動(dòng)部分，應(yīng)按規(guī)定的方法進(jìn)行調(diào)整。
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法》命題預(yù)測(cè)試卷 2
單選題
1. 下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（ ）。
A. 關(guān)稅
B. 消費(fèi)稅
C. 個(gè)人所得稅
D. 土地增值稅
答案：C
解析：關(guān)稅、消費(fèi)稅屬于中央政府固定收入，土地增值稅屬于地方政府固定收入，個(gè)人所得稅屬于中央政府與地方政府共享收入。
2. 下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的是（ ）。
A. 企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利
B. 企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房
C. 企業(yè)將委托加工的卷煙贈(zèng)送給客戶
D. 企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)
答案：C
解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)、投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送等，屬于視同銷(xiāo)售貨物行為，應(yīng)征收增值稅。選項(xiàng)A屬于將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利，不視同銷(xiāo)售；選項(xiàng)B屬于將購(gòu)進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷(xiāo)售；選項(xiàng)D屬于特殊銷(xiāo)售方式中的以物抵債，不屬于視同銷(xiāo)售。
3. 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2024年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷(xiāo)售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷(xiāo)售同類(lèi)化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類(lèi)化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）
A. 84750
B. 102750
C. 103500
D. 104250
答案：D
解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=(400×600 + 500×650 + 200×650)×15% = 104250（元）
4. 某企業(yè)2024年3月進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，設(shè)備價(jià)款80萬(wàn)元，支付運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，成交價(jià)格外另支付給賣(mài)方的傭金1萬(wàn)元。進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的下列計(jì)算中，正確的是（ ）。
A. 80×10%=8萬(wàn)元
B. （80 + 2）×10%=8.2萬(wàn)元
C. （80 + 1）×10%=8.1萬(wàn)元
D. （80 + 2 + 1）×10%=8.3萬(wàn)元
答案：D
解析：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格。進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣(mài)方的傭金，應(yīng)計(jì)入成交價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅=(80 + 2 + 1)×10% = 8.3（萬(wàn)元）
5. 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。
A. 在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B. 在中國(guó)境內(nèi)成立的一人有限責(zé)任公司
C. 在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
D. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
答案：C
解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。
6. 某企業(yè)2024年銷(xiāo)售貨物收入1500萬(wàn)元，出租房屋收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，政府補(bǔ)助收入50萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ）萬(wàn)元。
A. 10
B. 12
C. 15
D. 20
答案：A
解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷(xiāo)售收入，不包括營(yíng)業(yè)外收入和投資收益。本題中銷(xiāo)售貨物收入和出租房屋收入屬于銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入，共計(jì)2000萬(wàn)元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=20×60% = 12（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=2000×5‰ = 10（萬(wàn)元），兩者取其低，所以可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為10萬(wàn)元。
7. 下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。
A. 以房抵債的某工業(yè)企業(yè)
B. 出租寫(xiě)字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司
C. 轉(zhuǎn)讓住房的某個(gè)人
D. 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某高等學(xué)校
答案：B
解析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)B，出租寫(xiě)字樓，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍，所以出租寫(xiě)字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不屬于土地增值稅納稅人。
8. 甲企業(yè)位于某經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，2024年12月取得一宗土地的使用權(quán)（未取得土地使用證書(shū)），2025年1月已按1500平方米申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2025年4月該企業(yè)取得了政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0.9元-18元的固定稅額，當(dāng)?shù)卣?guī)定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國(guó)家規(guī)定的最高比例降低稅額標(biāo)準(zhǔn)。則該企業(yè)2025年應(yīng)該補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。
A. 0
B. 315
C. 945
D. 1260
答案：B
解析：經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)上述規(guī)定最低稅額的'30%。所以該地區(qū)適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=0.9×(1 - 30%) = 0.63（元/平方米）。應(yīng)補(bǔ)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅=(2000 - 1500)×0.63 = 315（元）
9. 下列車(chē)輛中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是（ ）。
A. 純電動(dòng)汽車(chē)
B. 掛車(chē)
C. 武裝警察部隊(duì)專用的車(chē)輛
D. 外國(guó)駐華使領(lǐng)館人員使用的車(chē)輛
答案：B
解析：純電動(dòng)汽車(chē)、武裝警察部隊(duì)專用的車(chē)輛、外國(guó)駐華使領(lǐng)館人員使用的車(chē)輛免征車(chē)船稅，掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算繳納車(chē)船稅。
10. 下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，不正確的是（ ）。
A. 按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅
B. 已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花
C. 對(duì)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按代售金額5%的比例支付代售手續(xù)費(fèi)
D. 應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按憑證書(shū)立當(dāng)月1日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額
答案：D
解析：應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，納稅人應(yīng)按照憑證書(shū)立當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額。
多選題
1. 下列各項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有（ ）。
A. 法律優(yōu)位原則
B. 新法優(yōu)于舊法原則
C. 實(shí)質(zhì)課稅原則
D. 程序優(yōu)于實(shí)體原則
E. 特別法優(yōu)于普通法原則
答案：ABDE
解析：稅法適用原則包括法律優(yōu)位原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于普通法原則、實(shí)體從舊，程序從新原則、程序優(yōu)于實(shí)體原則。實(shí)質(zhì)課稅原則屬于稅法基本原則。
2. 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的有（ ）。
A. 百貨商店在銷(xiāo)售商品的同時(shí)又提供送貨服務(wù)
B. 餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售煙酒
C. 建材商店在銷(xiāo)售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)
D. 通信公司在提供通訊服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售固定電話
E. 某生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)設(shè)備并同時(shí)提供安裝服務(wù)
答案：ABC
解析：一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷(xiāo)售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅。選項(xiàng)D，通信公司提供通訊服務(wù)銷(xiāo)售固定電話，屬于兼營(yíng)行為；選項(xiàng)E，納稅人銷(xiāo)售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用不同的稅率或者征收率。
3. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（ ）。
A. 批發(fā)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的卷煙
B. 零售環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的金基合金首飾
C. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品
D. 進(jìn)口的小汽車(chē)
E. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的電動(dòng)汽車(chē)
答案：ABD
解析：選項(xiàng)C，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)稅征收范圍；選項(xiàng)E，電動(dòng)汽車(chē)不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。
4. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
A. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B. 采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D. 接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
E. 租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
答案：ABCDE
解析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法均正確。
5. 下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本項(xiàng)目的有（ ）。
A. 取得土地使用權(quán)支付的金額
B. 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
C. 前期工程費(fèi)
D. 建筑安裝工程費(fèi)
E. 公共配套設(shè)施費(fèi)
答案：BCDE
解析：土地增值稅扣除項(xiàng)目中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用等。取得土地使用權(quán)支付的金額屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額項(xiàng)目，不屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本項(xiàng)目。
填空題
1. 增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專用發(fā)票。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的______、______、食品和服裝，不得開(kāi)具專用發(fā)票。
答案：煙、酒
2. 消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和______復(fù)合計(jì)稅三種。
答案：從價(jià)從量
3. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入______的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
答案：15%
4. 土地增值稅實(shí)行______稅率。
答案：四級(jí)超率累進(jìn)
5. 車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的______。
答案：當(dāng)月
希望這些題目對(duì)您的學(xué)習(xí)和備考有所幫助，您可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行練習(xí)和鞏固。
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