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2001年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》試題及答案
一、 單項選擇題(共20題,每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)
1.納稅人抗稅,依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定,構(gòu)成犯罪的,處3年以下有期徒刑或者拘役,并處拒繳稅款( 。┝P金。
A. 1倍以上5倍以下
B. 10倍以下
C. 1倍以上3倍以下
D. 5倍以上
標(biāo)準(zhǔn)答案:A
依據(jù):教材第二章第三節(jié),第42~43頁。
考核目的:抗稅行為及處罰。
2.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時,應(yīng)在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起,或經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起( 。﹥(nèi),持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請變更稅務(wù)登記。
A.15 B. 30
C.10 D. 45
標(biāo)準(zhǔn)答案:B
依據(jù):教材第二章第二節(jié),第29頁。
考核目的:變更稅務(wù)登記的時限要求。
3.注冊稅務(wù)師為納稅人、扣繳義務(wù)人設(shè)計依法合理納稅方案,對每一種方案的稅收負(fù)擔(dān)率進行測定,選擇稅負(fù)較輕的方案,這種方法稱為( 。
A. 比較費用籌劃
B. 比較效益籌劃
C. 比較稅負(fù)籌劃
D. 比較成本籌劃
標(biāo)準(zhǔn)答案:C
依據(jù):教材第十六章第二節(jié),第512~513頁。
考核目的:枈稅負(fù)籌劃的方法。
4.下列哪一種稅務(wù)代理檔案應(yīng)永久性保存?( 。
A. 稅務(wù)代理協(xié)議書
B. 代理納稅審查報告
C. 制作涉稅文書的工作記錄
D. 計稅資料的匯總計算表
標(biāo)準(zhǔn)答案:A
依據(jù):教材第十七章第二節(jié),第519頁。
考核目的:區(qū)分永久性檔案及當(dāng)期檔案。
5.根據(jù)納稅人會計帳簿、采購、生產(chǎn)、銷售等之間的必然聯(lián)系,進行測算以核實帳面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法稱為( 。
A. 核對法
B. 比較分析法
C. 查詢法
D. 控制計算法
標(biāo)準(zhǔn)答案:D
依據(jù):教材第十章第一節(jié),第334頁。
考核目的:查帳方法。
6.納稅人領(lǐng)購發(fā)票,須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián),交稅務(wù)機關(guān)審核無誤后,再購領(lǐng)新發(fā)票,這種方式稱為( )。
A. 驗舊購新
B. 批量供應(yīng)
C. 交舊購新
D. 定額供應(yīng)
標(biāo)準(zhǔn)答案:A
依據(jù):教材第四章第一節(jié),第100頁。
考核目的:發(fā)票購領(lǐng)方法。
7.某企業(yè)總機構(gòu)在甲地,分支機構(gòu)在乙地,其增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)應(yīng)在( 。┲鞴芏悇(wù)機關(guān)申請辦理。
A. 甲地
B. 乙地
C. 各自機構(gòu)所在地
D. 總機構(gòu)的上級主管部門所在地
標(biāo)準(zhǔn)答案:C
依據(jù):教材第三章第二節(jié),第83頁
考核目的:不在同一縣市的,增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。
8.納稅人欠繳稅款數(shù)額( )的,應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)追繳其欠繳稅款,并處欠繳5稅款倍以下的罰款。
A. 在10000元以上不滿100000元
B. 不滿10000元
C. 欠稅數(shù)額占納稅額不到10%
D. 超過50000元不滿100000元
標(biāo)準(zhǔn)答案:B
依據(jù):教材第二章第三節(jié),第41~42頁。
考核目的:欠稅行為及處罰
9.在下列情形中,納稅人被主和稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額并責(zé)令繳納稅款的是( 。
A. 納稅人未按期申報應(yīng)納稅額
B. 納稅人未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營活動
C. 納稅人帳簿混亂且無法查實
D. 納稅人到外埠經(jīng)營未辦理《外出經(jīng)營稅收管理證明》
標(biāo)準(zhǔn)答案:B
依據(jù):教材第二章第二節(jié),第34頁。
考核目的:稅款征收措施。
10.注冊稅務(wù)師為個體工商戶代建復(fù)式賬簿,在辦理年度個人所得稅申報時,按《個體工商戶會計制度(試行)》的規(guī)定,應(yīng)代為編制( 。,報送主管財稅機關(guān)。
A. 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表
B. 資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表
C. 資產(chǎn)負(fù)債表、留存利潤表、現(xiàn)金流量表
D. 資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得稅、留存利潤表
標(biāo)準(zhǔn)答案:D
依據(jù):教材第五章第二節(jié),第118頁。
考核目的:代理編制會計報表的種類。
12.某外國常駐代表機構(gòu),按經(jīng)旨支出額計算納稅,某季度該代表機構(gòu)由總機構(gòu)直接支付給其雇員工資5萬元,另發(fā)生經(jīng)營支出房租、差旅費、辦公費等12萬元,滯納金和罰款0.5萬元,該機構(gòu)應(yīng)納稅所得額為( 。┤f元。(核定利潤率10%,營業(yè)稅稅率5%)。
A.1.18
B.2.06
C.1.24
D.2
標(biāo)準(zhǔn)答案:D
依據(jù):教材第八章第二節(jié),第283頁。
考核目的:外國企業(yè)常駐機構(gòu)應(yīng)納稅 所得額的計算。
13.在企業(yè)所得稅計算中,把本期由于時間性差異而產(chǎn)生的影響納稅的金額,保留到這一差額發(fā)生相反變化時轉(zhuǎn)銷,在稅率變更或開征新稅時,遞延稅款的余額要按照稅率的變動或新征稅款進行調(diào)整,這種辦法稱為( )。
A. 遞延法
B. 債務(wù)法
C. 納稅影響會計法
D. 應(yīng)付稅款法
標(biāo)準(zhǔn)答案:B
依據(jù):教材第六章第二節(jié),第164頁。
考核目的:區(qū)分遞延法和債務(wù)法。
14.注冊稅務(wù)師代理填報房產(chǎn)稅納稅申報表,其“從價計稅的房產(chǎn)原值”是指( 。
A. 房產(chǎn)原值減除10%的原值減除率后的余值
B. 房產(chǎn)原值減除30%的原值減除率后的凈值
C. “固定資產(chǎn)”賬戶借方記載的房屋原值
D. “固定資產(chǎn)”財戶借方記載的房屋原值扣除“累計折舊”賬戾貸方數(shù)額后的余值
標(biāo)準(zhǔn)答案:C
依據(jù):教材第九章第三節(jié),第323頁。
考核目的:代理填制房產(chǎn)稅納稅申報表的方法。
15.某企業(yè)1996年度應(yīng)納企業(yè)所得稅嶁20萬元,因計算錯誤實際繳納23萬元。1998年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額 為30萬元,實際繳納了28萬元。2000年1月該企業(yè)委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理上述納稅事項,應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出( 。
A. 申請退還1996年度多繳稅款
B. 申請退還1996年度多繳稅款,補繳1998年度少繳稅款
C. 申請1996年度多繳稅款與1998年度少繳稅款互抵計算
D. 申請補繳1998年度少繳稅款
標(biāo)準(zhǔn)答案:D
依據(jù):教材第二章第三節(jié),第39頁。
考核目的:納稅人的權(quán)利。
16.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為有異議,必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān) 的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議的是( 。。
A. 稅務(wù)機關(guān)因納稅人非法印制發(fā)票而處以罰款
B. 稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅額的存款
C. 稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品
D. 因納稅人過期申報納稅,稅務(wù)機關(guān)征收稅收滯納金的行為
標(biāo)準(zhǔn)答案:D
依據(jù):教材第十四章第一節(jié),第477頁。
考核目的:行政箸議的管轄原則。
17.注冊稅務(wù)代理某企業(yè)印花稅納稅申報,企業(yè)提供計稅資料如下:該企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份,合同中分別記載加工費金額20萬美元、原材料金額為80萬美元,進口原料運抵企業(yè)運費結(jié)算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定的是( )。
A. 加工費應(yīng)按加工承攬合同稅目適用稅率計算繳納印花稅
B. 原材料價款應(yīng)按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅
C. 加工費及原材料價款應(yīng)按簽訂合同當(dāng)月1日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合為人民幣,計算應(yīng)納稅額。
D. 運費結(jié)算賃證應(yīng)視同為具有合同性質(zhì)的票據(jù),計算繳納印花稅
標(biāo)準(zhǔn)答案:C
依據(jù):教材第九章第二節(jié),第318頁。
考核目的:錢花稅額的計算。
18.下列有關(guān)營業(yè)稅申報納稅的表述錯誤的是( 。
A. 運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)以收到的收入扣除支付給以后承運者的裝卸費后的余額為營業(yè)額
B. 融資租賃企業(yè)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的購入價款及各種稅費后的余額為營業(yè)額
C. 保險企業(yè)實行分保險的,可對初保人按其向投保人收取的保費收入金額征稅,對分保人取得保費收入不再征收營業(yè)稅
D. 外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機關(guān)報送營業(yè)稅納稅申報表
標(biāo)準(zhǔn)答案:A
依據(jù):教材第七章,第229頁。
考核目的:營業(yè)稅的納稅申報。
19.某企業(yè)本月外購原材料并入庫,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為12000元,增值稅額為2040元,數(shù)量為10噸,銷貨方代墊運費2100元,其中包括建設(shè)基金500元,裝卸費、保險費100元,原材料因運輸不當(dāng)造成非正常損失1噸。上述款項均已付清,下述分錄正確的是( 。
A. 借:管理費用 2100
原材料 120000
應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(進項稅額)2040
貸:銀行存款 16140
B. 借: 原材料 12564
應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(進項稅額) 1962
貸:銀行存款 1614
C. 借: 原材料 141000
應(yīng)交稅法――應(yīng)交增值稅(進項稅額) 2040
貸:銀行存款 16140
D. 借:原材料 12339
應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(進項稅額) 2187
待處理財產(chǎn)損溢 1614
貸:銀行存款 16140
標(biāo)準(zhǔn)答案:B
依據(jù):教材第六章第二節(jié),第148頁。
考核目的:外購貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理。
20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額抵扣限額的計算,表述不正確的是( )。
A.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額,低于按規(guī)定計算的扣除限額 ,其超過部分不得在本年度應(yīng)納稅額中扣除
B. 稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額,超過扣除限額的,其超過部分 不得在本年度應(yīng)納稅額中扣除
C. 稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額,超過扣除限額的,其超過部分可作為費用列支
D.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額,超過扣除限額的,其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補扣,補扣期限最長不得超過5年
標(biāo)準(zhǔn)答案:C
依據(jù):教材第信章第一節(jié),第239頁。
考核目的:企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額抵扣限額。
二、 多項選擇題(共10題,每題2分。每題的備選項中有2人或2個以上答題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
21.下列單位年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)但不符合申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的有( )。
A.醫(yī)療事業(yè)單位
B.私營企業(yè)
C.個體工商戶
D.酒店內(nèi)設(shè)的獨立核算銷售部
標(biāo)準(zhǔn)答案:A、C
依據(jù):教材第三章第二節(jié),第81頁。
考核目的:增值稅一般納稅人的認(rèn)定范圍。
22.下列哪些涉稅文書只適用于定期定額征稅的個體戶?( )
A.個體工商戶稅務(wù)登記表
B.停業(yè)申請審批表
C.復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表
D.稅務(wù)登記變更表
E.納稅人稅種登記表
標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、C
依據(jù):教材第十五間第一節(jié),第498-499頁。
考核目的:個體戶適用的涉稅文書。
23.增值稅一般納稅人銷售下述貨物,可按簡易辦法(6%征收率)計稅的有( )
A.建筑用的砂土石料
B.以自己采掘的砂土石料連續(xù)生產(chǎn)的磚
C.以外購的砂土石料連續(xù)生產(chǎn)的磚
D.縣以上小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
E.外購的磚、土、石灰
標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、D
依據(jù):教材第七章第一節(jié),第191頁。
考核目的:一般納稅人按簡易辦法計稅的貨物范圍。
24.下列情形中,應(yīng)由付款方向收款方開具相關(guān)發(fā)票的有( )。
A.企業(yè)發(fā)生銷貨退回
B.企業(yè)銷售稅商品
C.企業(yè)向農(nóng)民個人收購農(nóng)產(chǎn)品
D.個人所得稅扣繳義務(wù)向納稅義務(wù)人支付個人勞務(wù)所得。
標(biāo)準(zhǔn)答案:C、D
依據(jù):教材第四章第二節(jié),第105頁。
考核目的:發(fā)票填開的操作要點。
25.下列所得,按稅法規(guī)定應(yīng)由支付單位和繳預(yù)提所得稅。( )
A.境外外務(wù)企業(yè)在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)而收取的房屋租金。
B.中國企業(yè)向境外外國銀行支付的貸款利息。
C.境外外國企業(yè)將專用技術(shù)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)企業(yè)使用按產(chǎn)品銷售額收取的技術(shù)提成費
D.中外合資企業(yè)外方從該合資企業(yè)分得的投資利潤
標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、C
依據(jù):教材第八章第二節(jié),第284頁。
考核目的:預(yù)提所得稅的計算規(guī)定。
26.下列有關(guān)納稅義務(wù)人依據(jù)履行納稅申報手續(xù),表述不正確的有( )。
A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅
B.單位人個人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù),都必須辦理納稅申報
C.納稅人依法享受免稅政策,在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報
D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的,可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理
標(biāo)準(zhǔn)答案:B、D
依據(jù):教材第二章第二節(jié),第31-32頁。
考核目的:納稅申報的方工和具體要求。
27.某個體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬,該個體戶于2000年度計提本年生產(chǎn)人員工資津貼等合計12000元,其中應(yīng)在稅后列支費用為3000元,代扣人人所得稅100 元,根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會計分錄為( )。
A.借:生產(chǎn)成本
稅后列支費用
貸:應(yīng)付工資
B.借:應(yīng)付工資
貸:應(yīng)變稅金 代扣人個所得稅
C.借:貿(mào)存利潤
貸:稅后列支費用
D.借:生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付工資
E.借:應(yīng)付工資
貸:稅后列支費用
標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、C
依據(jù):教材第五章第二節(jié),第123頁。
考核目的:代理納稅的賬務(wù)處理。
28.下列有關(guān)稅務(wù)代理基本特征表述正確的有( )。
A.稅務(wù)代理人必須是經(jīng)批準(zhǔn)的具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所
B.注冊稅務(wù)師不得代理由稅務(wù)機關(guān)行使的行政職權(quán)
C.因稅務(wù)代理人的工作過失而產(chǎn)生的稅收相關(guān)法律責(zé)任,應(yīng)由納稅人、扣繳義務(wù)人承擔(dān)
D.稅務(wù)代理法律關(guān)系的建立可以改變被代理人一方相關(guān)的法律責(zé)任。
標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、C
依據(jù):教材第一章第五節(jié),第20頁、第23頁。
考核目的:稅務(wù)代理關(guān)系確認(rèn)的前提和稅務(wù)代理的法律責(zé)任。
29.某直轄市國家稅務(wù)局委托某部門代征稅款,某納稅人對該部門代征行為不服,但因遭遇不可抗力,耽誤法定復(fù)議申請期限,受托注冊稅務(wù)師認(rèn)為正確的做法有( )。
A.在不可抗力消除后15日內(nèi),納稅人可申請延長復(fù)議申請期限
B.由于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是某直轄市國稅局,因此應(yīng)向國家稅務(wù)總局提出復(fù)議申請
C.納稅人在不可抗力消除的規(guī)定期限內(nèi)可申請延長復(fù)議申請期限,但是否準(zhǔn)許,由復(fù)議機關(guān)決定。
D.稅務(wù)行政得議申請前,應(yīng)先按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定繳納稅款
標(biāo)準(zhǔn)答案:B、C、E
依據(jù):教材第十四章第二節(jié),第478頁。
考核目的:稅務(wù)行政復(fù)議的申請和受理。
30.稅務(wù)行政復(fù)議參加人的特定范圍有( )。
A.具備申請條件的公民、法人、其他組織以及外國人、無國籍人
B.被申請復(fù)議的作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)如已合作,其上級主管稅務(wù)機關(guān)是被申請人
C.與申請復(fù)義的具體行政為有利害關(guān)系的個人
D.有權(quán)提出復(fù)議申請的公民死亡的,其近親必可以提出復(fù)議申請
標(biāo)準(zhǔn)答案:A、C、D
依據(jù):教材第十四章第一節(jié),第475頁。
考核目的:稅務(wù)行政復(fù)議參加人的范圍。
三、簡答題(共3題,第1題4分,第22題5分,第3題6分)
(一)企業(yè)將委托加工收回的應(yīng)稅消費品用于直接銷售和用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,在計算消費稅時有何區(qū)別?如何進行會計處理?
答:1.如委托方將委托加工產(chǎn)品收回后直接用于銷售的,不得扣稅。(1分)
應(yīng)將受托方代扣代繳的消費稅隨同支應(yīng)付的加工費一并計入委托加工的應(yīng)稅消費品成本,借“委托加工教材”(或“自制半成品---委托外部加工自制半成品”、“生產(chǎn)成本---- 委托加工產(chǎn)品”)等科目。(1分)
2.如委托方將委托加工品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,應(yīng)將受托方代扣代繳的消費稅記入“應(yīng)交稅金---應(yīng)交消費稅”科目的借方,應(yīng)稅消費品由受托方代收代繳的消費稅,借記“應(yīng)交稅金---應(yīng)交消費稅”科目,(1分)
最終應(yīng)稅消費品銷售時,借記“產(chǎn)品銷售稅金及附加”,貸記“應(yīng)交稅金---應(yīng)交消費稅”科目,于繳納時,借“應(yīng)交稅金---應(yīng)交消費稅”科目,貸記“銀行存款”等科目。(1分)
依據(jù):教材第六章第二節(jié),第158頁。
考核目的:委托加工應(yīng)稅消費品繳納消費稅的賬務(wù)處理。
(二)注冊稅務(wù)師代理審查企業(yè)上的年度的納稅情況,對其借賬應(yīng)如何進行調(diào)賬?
答:1、對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的,分以下兩種情況:
(1)如果在上年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的,可直接調(diào)整上年度賬項,可運用紅字沖銷法、補充便當(dāng)法或綜合賬務(wù)調(diào)法加以調(diào)整,對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容。(2分)
(2)如果上一年度決定報表編制之后發(fā)現(xiàn)的,需區(qū)別不同情況進行調(diào)整。
對于不影響上年利潤的項目,可以直接進行調(diào)整。(1分)
對于影響上年利潤的項目,應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整。(1分)
2、對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收,但與本年度核算和稅收相關(guān),可根據(jù)上一年度賬項的借漏金額影響本年度稅收情況相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項。(1分)
依據(jù):教材第十章第三節(jié),第350頁。
考核目的:對上一年度錯誤會計賬目的調(diào)賬方法。
(三)某外籍專家來我國境內(nèi)工作2年以上,該外籍個人取得來源于A國的一項股息收入45000元以及一項稿酬收入30000元,總計繳納A國稅款10000元;另外又從B國取得月工資9750元,已在B國扣除個人所得稅1125元(以上金額均為人民幣)。該專家申請應(yīng)交個人所得稅時,計算如下:
45000×20%+30000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(9750-4000) ×20%-375-10000-1125=2010(元)
(1)指出計算錯誤之處
(2)正確計算該外籍專家當(dāng)月應(yīng)繳個人所得稅
答案:
1、錯誤處
(1) 未區(qū)別A、B兩國分別就不同應(yīng)稅項目計算扣除限額;(1分)
(2) 超過抵扣限額的部分,不應(yīng)在其他換扣有余額的項目中扣除。(1分)
2.正確計算如下:
(1)當(dāng)月A國收入按我國稅法計算的扣除限額=45000×20%+3000×(1-20%)×20%×(1-30%)=12360>10000
A國際繳納的10000元可經(jīng)全額扣除,扣除后應(yīng)補繳2360元。(2分)
(2)當(dāng)月B國收入按我國稅法計算的扣除限額=(9750-4000) ×20%-375=775<1125
B國際繳納的1125元中,775元可以當(dāng)月扣除,其余350元可以在以后5個納稅年度B國扣除限額的余額中補扣。(1分)
(3) 該外籍個人應(yīng)補繳個人所得稅2360元。(1分)
依據(jù):教材第八章第三節(jié),第301頁。
考核目的:個人所得稅的申報及境外所得已納稅款的扣除。
四、綜合分析題(共2題,第1題20分,第2題25分)
1、增值稅:木制品的出口退稅率為13%
2、營業(yè)稅:銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資、服務(wù)業(yè)5%
3、城市維護建設(shè)稅7%
4、教育費附加3%
5、印花稅 購銷合同、技術(shù)合同0.3% 財產(chǎn)租賃合同1‰
6、個人所得稅
工資薪金所得適用稅率表(簡表)
會計
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