工程出納工作內(nèi)容

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【工程出納工作內(nèi)容】

(一)工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。

1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本

在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目

(1)人工費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(2)材料費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(3)機(jī)械使用費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(4)其他直接費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(5)分包成本(項(xiàng)目/部門核算)

(6)間接費(fèi)用

間接費(fèi)用下設(shè)下列明細(xì)科目

管理人員工資(項(xiàng)目/部門核算)

職工福利費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

固定資產(chǎn)使用費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

低值易耗品攤銷(項(xiàng)目/部門核算)

辦公費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

差旅費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

工程保修費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

排污費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

外單位管理費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

材料整理及零星運(yùn)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

材料物資盤虧及毀損(項(xiàng)目/部門核算)

取暖費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

其他費(fèi)用(項(xiàng)目/部門核算)

2、工程施工-毛利，核算工程毛利

具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會(huì)計(jì)科目。特別是間接費(fèi)用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。

(二)機(jī)械作業(yè) 該科目主要是針對(duì)建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺(tái)班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對(duì)本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺(tái)大型或者主要設(shè)備每個(gè)臺(tái)班的耗用成本。

通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：

工資及附加(部門/設(shè)備核算)

燃料及動(dòng)力(部門/設(shè)備核算)

折舊費(fèi)(部門/設(shè)備核算)

配件及修理費(fèi)(部門/設(shè)備核算)

間接費(fèi)用(部門/設(shè)備核算)

(三)應(yīng)收賬款

1、應(yīng)收工程款(往來單位核算) 核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款

2、應(yīng)收銷貨款(往來單位核算) 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款

3、應(yīng)收質(zhì)保金(往來單位核算) 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。

(四)應(yīng)付賬款

1、應(yīng)付購貨款(往來單位核算)核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。

2、應(yīng)付分包款(往來單位核算)核算應(yīng)付分包工程款

3、暫估應(yīng)付款(往來單位核算)核算暫估入賬的款項(xiàng)(包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬)。

4、應(yīng)付質(zhì)保金(往來單位核算)核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。

(五)工程結(jié)算 (往來單位/項(xiàng)目核算) 核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報(bào)表簽證資料或者工程結(jié)算的款項(xiàng)。

(六)主營業(yè)務(wù)收入(手工賬可不用以下明細(xì)科目，只需按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目即可)

1、 目標(biāo)成本

目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目

(1)人工費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(2)材料費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(3)機(jī)械使用費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(4)其他直接費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

(5)間接費(fèi)用(項(xiàng)目/部門核算)

2、稅金(項(xiàng)目/部門核算)

3、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

4、公司管理費(fèi)(項(xiàng)目/部門核算)

5、公司利潤(項(xiàng)目/部門核算) 其他會(huì)計(jì)科目的設(shè)置基本與其他行業(yè)的科目設(shè)置相差不大。

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