中國工商銀行關于印發(fā)《證券投資基金會計核算暫行辦法》的通知

    根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》，經(jīng)中國證券監(jiān)督委員會和中國人民銀行批準，我行成為國內(nèi)第一家具有基金托管人資格、辦理證券投資基金托管業(yè)務的商業(yè)銀行。總行已設立證券投資基金托管部，負責辦理此項業(yè)務，并在上海、深圳分行分別設立托管分部。為了規(guī)范基金會計核算，經(jīng)與基金主管部門和有關基金管理公司協(xié)商，總行制定了《證券投資基金會計核算暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關事項通知如下，請一并遵照執(zhí)行：

    一、證券投資基金托管機構(gòu)應根據(jù)有關法律法規(guī)和《證券投資基金會計核算暫行辦法》對所托管的基金進行及時、準確、全面核算，基金資產(chǎn)必須與我行自有資產(chǎn)嚴格分開，不同的基金要分別設置賬戶，實行分賬管理。

    二、增設“258基金存款”科目，在業(yè)務狀況報告表中排列在“256定期儲蓄存款”科目之后，在資產(chǎn)負債表中歸并到“同業(yè)存放款項”項目中。該科目應按存款人進行明細核算，屬負債類科目，余額應反映在貸方。

    三、各行在上報資產(chǎn)負債統(tǒng)計報表時，增設“258基金存款”科目，上報順序排列在“256定期儲蓄存款”之后，在資產(chǎn)負債表項目統(tǒng)計歸屬表中歸入“同業(yè)存放”項目中。各行向同級人民銀行報送統(tǒng)計新指標體系報表時，將新增設的“258基金存款”科目歸入第344項“113143500其他金融性公司存放”中。

    四、基金存款暫按同業(yè)存款利率計算利息，按季結(jié)息，利息支出列入“522金融機構(gòu)往來支出  同業(yè)往來支出”科目。各基金開戶行應加強對基金存款流動性的調(diào)查分析，并保留與其流動性相適應的備付金，以確�；�金存款的支付。

    五、基金年度會計報表要報送本級行財務會計部門，會計部門將基金資產(chǎn)負債表、損益表等報表作為本行會計報表的附表報送上級行會計部門。

    六、基金托管部作為內(nèi)設機構(gòu)，財務方面實行“收支兩條線”，托管費由本級行財會部門列入“511手續(xù)費收入”科目。托管部自身費用由本級行財務會計部門按規(guī)定列支，不得從托管費中抵支。

    七、“基金存款”科目從1998年3月20日啟用。

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