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《證券投資基金管理暫行辦法》實(shí)施準(zhǔn)則第五號(hào)證券投資基金信息披露指引
第一條、為加強(qiáng)證券投資基金信息披露的管理，保障基金持有人合法權(quán)益和社會(huì)公共利益，根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》）及其他有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。第二條、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）依照法律、法規(guī)及本準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)證券投資基金（以下簡(jiǎn)稱“基金”）信息披露義務(wù)人的基金信息披露行為進(jìn)行監(jiān)督管理。
第三條、基金管理人、基金托管人、發(fā)行協(xié)調(diào)人、基金發(fā)起人、上市推薦人等基金信息披露義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求披露基金信息，保證公開披露文件的內(nèi)容沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)所披露的基金信息的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)連帶責(zé)任。
第四條、必須公開披露的基金信息包括：
（一）招募說明書；
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�。ㄈ┒ㄆ趫�(bào)告；
�。ㄋ模┡R時(shí)報(bào)告；
�。ㄎ澹┓�、行政法規(guī)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定應(yīng)予披露的其他信息。
第五條、公開披露基金信息涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法律等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)審查驗(yàn)證，并出具書面意見。相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)及其人員應(yīng)當(dāng)保證其所出具文件的內(nèi)容沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任。
第六條、公開披露基金信息的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣單位應(yīng)為人民幣元。
第七條、公開披露基金信息中不得登載任何個(gè)人、機(jī)構(gòu)或企業(yè)的祝賀性、恭維性或推薦性的題字、用語(yǔ)及任何廣告、宣傳性用語(yǔ)。
第八條、公開披露基金信息時(shí)不得有下列行為：
�。ㄒ唬┚突饦I(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)；
�。ǘ┍ＷC獲利、保證分擔(dān)虧損或承諾最低收益；
�。ㄈ┩ㄟ^促銷方式，勸誘、利誘投資人購(gòu)買基金；
�。ㄋ模┰g毀同行；
�。ㄎ澹┛侨魏翁摷倩蚱墼p內(nèi)容；
�。┲袊�(guó)證監(jiān)會(huì)禁止的其他行為。
第九條、招募說明書
基金發(fā)行前，發(fā)行協(xié)調(diào)人應(yīng)協(xié)助基金發(fā)起人根據(jù)《暫行辦法》及其實(shí)施準(zhǔn)則第三號(hào)《證券投資基金招募說明書的內(nèi)容與格式》編制并公告招募說明書。
發(fā)行協(xié)調(diào)人同時(shí)還需就基金發(fā)行具體事宜編制并公布發(fā)行公告。
第十條、上市公告書
�。ㄒ唬┓忾]式基金獲準(zhǔn)在證券交易所上市交易時(shí)，基金管理人應(yīng)當(dāng)編制基金上市公告書，并由基金管理人與基金托管人在上市交易日前兩個(gè)工作日內(nèi)刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的全國(guó)性報(bào)刊上，同時(shí)一式二份分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)和上市的證券交易所備案。
�。ǘ┗鹕鲜泄鏁膬�(nèi)容與格式應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則《上市公告書的內(nèi)容與格式》的規(guī)定。
上市公告書中載有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的，其報(bào)告期間終止日距上市交易日不得超過30日。
第十一條、定期報(bào)告
�。ㄒ唬┒ㄆ趫�(bào)告
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