提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策論文
摘要:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境紛繁復(fù)雜,存在許多未知的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn),而這些風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。本文以企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為研究對(duì)象,在閱讀大量國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,總結(jié)目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及特征,分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題,提出相關(guān)建議,以供借鑒。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);會(huì)計(jì);風(fēng)險(xiǎn)管理
一、概述
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,眾多企業(yè)在獲得發(fā)展機(jī)遇的同時(shí),也面臨一定的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、生存風(fēng)險(xiǎn),其中,最為關(guān)鍵的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)的市場(chǎng)環(huán)境紛繁復(fù)雜,經(jīng)濟(jì)形勢(shì)瞬息萬(wàn)變,存在許多未知的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn),而這些風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。企業(yè)若想在市場(chǎng)中獲得生存和發(fā)展,就必須建立一套有效的、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)理論,對(duì)企業(yè)可能面對(duì)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)做好分析和預(yù)警工作,在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)能夠及時(shí)制定行之有效的應(yīng)對(duì)措施,確保企業(yè)資產(chǎn)的合理應(yīng)用,避免企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的傷筋動(dòng)骨,將所有風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降到最低。早在1932年,便有學(xué)者利用財(cái)務(wù)對(duì)比分析的方法對(duì)公司財(cái)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)研究,并提出了利用一元判定的方法實(shí)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別(Fitzapatrick,1932)。William(1966)基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的基本理論,建立了財(cái)務(wù)分析模型,并以此為基礎(chǔ)對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)做出判斷,選擇79家破產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行實(shí)證分析,并指出公司的凈利潤(rùn)、營(yíng)運(yùn)資金等是決定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平的核心因素。Odom(1990)利用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的基本原理,建立公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的預(yù)測(cè)模型,選擇五個(gè)指標(biāo)進(jìn)行神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的訓(xùn)練,利用該模型對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了預(yù)測(cè)識(shí)別。李明才(2015)認(rèn)為,受金融危機(jī)的影響,未來(lái)我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將持續(xù)提高,在此基礎(chǔ)上,他提出了優(yōu)化投資以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思路。張磊(2016)在總結(jié)分析當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況的基礎(chǔ)上,認(rèn)為該公司存在較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)測(cè),并采取一系列手段避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)發(fā)展的不良影響。一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以全面的反映出企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀態(tài),并對(duì)企業(yè)當(dāng)前的生存狀態(tài)做出判斷與評(píng)價(jià)。同時(shí),決定了企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展,在很大程度上影響企業(yè)未來(lái)的發(fā)展前景和發(fā)展空間。因此,正確的評(píng)估企業(yè)所面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出及時(shí)準(zhǔn)確的判斷,科學(xué)的提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)手段和防范措施,保證企業(yè)資金的安全和盈利的穩(wěn)定性,為企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展保駕護(hù)航,有利于企業(yè)的健康發(fā)展。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)
通常來(lái)講,企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況偏離了正常的軌跡,具體表現(xiàn)為企業(yè)利潤(rùn)的異常、企業(yè)流動(dòng)資金的異常以及企業(yè)債務(wù)的異常。同時(shí),這些異常情況的出現(xiàn)會(huì)對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)、運(yùn)作產(chǎn)生直接的影響。在如今的市場(chǎng)環(huán)境中,企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈,企業(yè)如果想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中更好的'生存和發(fā)展,就必須對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給予足夠的重視。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
。ㄒ唬┩顿Y風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)在正常運(yùn)作的過(guò)程中,會(huì)進(jìn)行一定的投資行為來(lái)實(shí)現(xiàn)獲利并取得進(jìn)一步的發(fā)展,企業(yè)的投資行為是一個(gè)較為復(fù)雜的過(guò)程,受到多種外界因素的影響,因此,很難保證會(huì)得到較為滿(mǎn)意的回報(bào)率。如若企業(yè)的投資行為選擇不慎,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)本金的損失,造成企業(yè)的流動(dòng)資金緊張,對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不利影響。投資決策和投資市場(chǎng)都是影響投資風(fēng)險(xiǎn)的主要因素,因此,企業(yè)在進(jìn)行投資選擇之前務(wù)必要做好充分的市場(chǎng)調(diào)研和相關(guān)的可行性分析,避免盲目投資,建立健全投資機(jī)制管理,在杜絕主觀因素導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下,將客觀因素導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。
(二)籌資風(fēng)險(xiǎn)
籌資風(fēng)險(xiǎn)又稱(chēng)為融資風(fēng)險(xiǎn),主要指的是企業(yè)在進(jìn)行融資的過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。企業(yè)在籌集資金的過(guò)程中會(huì)受到多種不確定因素的影響,融資行為又會(huì)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生一定的沖擊,如果融資效果不好,會(huì)對(duì)企業(yè)造成不可挽回的損害。一般來(lái)講,企業(yè)融資的目的是拓展業(yè)務(wù)范圍、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,提高生產(chǎn)效率,從而實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益。然而,企業(yè)在融資的過(guò)程中不僅要背負(fù)一定的債務(wù),同時(shí),還要承擔(dān)利息的償付,這無(wú)疑增加了企業(yè)財(cái)務(wù)方面的壓力。如果企業(yè)在面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)和對(duì)手時(shí)出現(xiàn)了決策失誤,就會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)率低于利息率,為公司財(cái)務(wù)造成損失。因此,企業(yè)的籌資回報(bào)具有非常大的隨機(jī)性,影響企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的主要因素包括企業(yè)盈利能力的變化、資金供需的變化等。
(三)收益分配風(fēng)險(xiǎn)
收益分配風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)威脅較大的一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。企業(yè)的收益分配標(biāo)志著一輪財(cái)務(wù)工作的收尾,同時(shí),也代表了企業(yè)在該輪業(yè)務(wù)中的運(yùn)營(yíng)情況,根據(jù)不同的報(bào)表及效果評(píng)價(jià)會(huì)產(chǎn)生對(duì)該輪生產(chǎn)運(yùn)作的效果判斷。這項(xiàng)工作也是投資者最為關(guān)注的話(huà)題,收益效果的好壞將直接決定各投資者下一階段的投資意向,而收益分配的情況也會(huì)直接決定投資者的出資行為。由此可見(jiàn),收益分配對(duì)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)產(chǎn)生直接的影響,也會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平提出了更高的要求。
。ㄋ模┵Y金回收風(fēng)險(xiǎn)
資金回收風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在收取結(jié)算資金時(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在產(chǎn)品的流通和銷(xiāo)售過(guò)程中實(shí)現(xiàn)了對(duì)存貨的轉(zhuǎn)化,并獲取結(jié)算資金。貨物在交易和流通的過(guò)程中受到各類(lèi)因素的干擾,如時(shí)間、運(yùn)輸、政治環(huán)境等。因此,會(huì)產(chǎn)生一定的資金回收風(fēng)險(xiǎn)。影響資金回收風(fēng)險(xiǎn)的因素被劃分為內(nèi)因和外因兩個(gè)方面。外部因素主要指的是在商品的交易和流通過(guò)程中市場(chǎng)的不確定性,如交易政策的變化和市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等;內(nèi)部因素主要指的是企業(yè)自身的運(yùn)營(yíng)狀況以及財(cái)務(wù)情況等。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題
。ㄒ唬╋L(fēng)險(xiǎn)管理水平較低,專(zhuān)業(yè)人才匱乏
目前,我國(guó)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的水平相對(duì)較低,缺乏較為完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)時(shí),無(wú)法做出科學(xué)的決策,嚴(yán)重制約了企業(yè)的良性發(fā)展。同時(shí),不完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系還會(huì)增加企業(yè)內(nèi)部的矛盾,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系的混亂,如各部門(mén)間的權(quán)責(zé)矛盾、總公司與分公司之間責(zé)任的劃分等制約了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。另外,風(fēng)險(xiǎn)管理人才的缺乏也是導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)決策科學(xué)性較低的重要原因,我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚,整體水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國(guó)家,相應(yīng)的人才培養(yǎng)機(jī)制的落后成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的短板。
。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀認(rèn)識(shí)不強(qiáng)
企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,同時(shí),也是制約企業(yè)良性發(fā)展的重要因素,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平日益成為制約企業(yè)未來(lái)發(fā)展的瓶頸。然而,目前大多數(shù)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度還不高,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水準(zhǔn)還有待提升。如在某些資金運(yùn)轉(zhuǎn)不周的企業(yè)中,管理層往往只片面的看重眼前的利益,忽略了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,進(jìn)行投資時(shí)只看重收益高低,忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的潛在威脅。又如,一些企業(yè)盲目向其他公司提供擔(dān)保,當(dāng)擔(dān)保對(duì)象出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題時(shí),本企業(yè)也要承擔(dān)連帶責(zé)任,從而造成許多不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
。ㄈ┴(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性,忽略對(duì)金融工具的有效利用
企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,經(jīng)常需要做出財(cái)務(wù)決策來(lái)決定企業(yè)未來(lái)的發(fā)展,如投資行為、賒銷(xiāo)行為等。然而目前,大多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行決策時(shí)缺乏一定的科學(xué)性,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中沒(méi)能使用可靠的金融工具,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重視程度不足,分析手段也不夠先進(jìn),因此,常常導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)大量的壞賬、呆賬,嚴(yán)重制約了企業(yè)資金鏈的運(yùn)轉(zhuǎn),給企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策
。ㄒ唬﹥(yōu)化公司制度,提高公司的管理水平
一個(gè)公司想要取得長(zhǎng)久的發(fā)展必須要有一套完善、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法,使公司在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以處理得當(dāng)。而及時(shí)精確的信息反饋和分析系統(tǒng)是公司處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保障,因此,有必要優(yōu)化公司的相關(guān)制度,保證公司的有序運(yùn)行,提高財(cái)務(wù)信息和相關(guān)數(shù)據(jù)的可靠性和安全性,進(jìn)而可以為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和分析提供精確而及時(shí)的信息支持。同時(shí),有必要引進(jìn)優(yōu)秀的人才和先進(jìn)理念,在此基礎(chǔ)上進(jìn)行的管理體系配置會(huì)為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供體制保障。
。ǘ┨岣唢L(fēng)險(xiǎn)意識(shí),建設(shè)防范處理機(jī)制
近年來(lái),國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變,金融危機(jī)、次貸危機(jī)仍有卷土重來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),因此,建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、提高公司的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有利于企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。面對(duì)當(dāng)前復(fù)雜的金融環(huán)境,各企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,以積極的心態(tài)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),采取有效的手段規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)財(cái)務(wù)危機(jī)真正到來(lái)時(shí)做到心中有數(shù)。各企業(yè)在制定發(fā)展策略時(shí),應(yīng)當(dāng)正確的審視面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入公司發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)之中,制定相關(guān)策略、有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損害。
(三)加強(qiáng)資金管理,保證資金良好流通
資金是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),更是企業(yè)進(jìn)行良好發(fā)展的重要支撐。因此,企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)資金的管理,制定合理的資金管理體系,強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提升財(cái)務(wù)管理能力,保持企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。目前,一些公司的資金流通不暢、可用資金不足,這是導(dǎo)致公司投資不力和長(zhǎng)期虧損的關(guān)鍵因素之一,也是未來(lái)必須進(jìn)行整改的主要方面。因此,各公司在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),必須認(rèn)識(shí)到自身存在的缺點(diǎn)與不足,維護(hù)好企業(yè)的形象,吸引更多的投資者注入資金,盤(pán)活企業(yè)的各項(xiàng)事業(yè)。優(yōu)化資金鏈的運(yùn)作水平,從根源上規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)資金管理,優(yōu)化投資路徑,使企業(yè)在正確的軌道上運(yùn)轉(zhuǎn)。
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