我國公司監(jiān)督機制的完善淺析論文

　　我國公司監(jiān)督機制長期存在內(nèi)部監(jiān)督不力、外部監(jiān)督不足的困境，從而導(dǎo)致我國公司普遍存在因一股獨大、中小股東分散造成的內(nèi)部人控制現(xiàn)象，這對于中小股東的保護以及公司的長遠發(fā)展都極為不利。為此，有必要從以下方面加以完善：

　　一、改進監(jiān)事會制度

　�。ㄒ唬�擴大監(jiān)事會的職權(quán)范圍。我們可以借鑒德國公司的治理模式，適當(dāng)提高監(jiān)事會的法律地位，使其凌駕于董事會之上，并完善其財務(wù)監(jiān)督權(quán)，強化其代表公司訴訟的權(quán)力，增加若干其在行使職權(quán)時的程序性規(guī)定，賦予其公司業(yè)務(wù)狀況的調(diào)查權(quán)、人事監(jiān)督權(quán)甚至適度的決策監(jiān)控權(quán)等。

　�。ǘ�）完善監(jiān)事會的保障制度。新《公司法》規(guī)定監(jiān)事會聘請會計師事務(wù)所的費用由公司承擔(dān)，監(jiān)事行使職權(quán)所必需的費用也由公司承擔(dān)，但是這些規(guī)定對于監(jiān)事會的保障力度顯然還是不夠的，比如監(jiān)事會經(jīng)費的劃撥，監(jiān)事任免機制的完善都沒有明確，故應(yīng)當(dāng)繼續(xù)強化。作者認為監(jiān)事會的監(jiān)督費用應(yīng)當(dāng)單獨進行預(yù)算決算，即監(jiān)事會的各項監(jiān)督費用都由監(jiān)事會自行做出預(yù)算案并交由股東（大）會表決，董事會和經(jīng)理層不得進行干涉。財務(wù)上的獨立應(yīng)當(dāng)是對于監(jiān)事會最好的保障之一。

　�。ㄈ�）強調(diào)監(jiān)事的專業(yè)知識和監(jiān)事的合理搭配。作者認為立法應(yīng)當(dāng)對監(jiān)事任職的積極資格和消極資格做出規(guī)定，應(yīng)當(dāng)強調(diào)監(jiān)事的經(jīng)濟、財務(wù)、會計和法律專業(yè)知識，同時應(yīng)當(dāng)注意監(jiān)事會內(nèi)部各方面人才的合理搭配，這樣才能使監(jiān)事會在公司業(yè)務(wù)的各個方面都行使有效的監(jiān)督。

　　（四）改革監(jiān)事的薪酬制度。監(jiān)事的薪酬也應(yīng)當(dāng)由其自己提出方案并交由股東（大）會決議通過。只有這樣，監(jiān)事才不會因為向董事會拿薪酬而受制于董事會，才能實現(xiàn)經(jīng)濟上的獨立，并最終正常行使監(jiān)督權(quán)。此外，監(jiān)事的薪酬形式也應(yīng)當(dāng)更加的豐富，比如實行報酬與公司經(jīng)營業(yè)績掛鉤的年薪制，或者發(fā)放股票期權(quán)等等。

　�。ㄎ澹┩晟坪兔鞔_監(jiān)事的責(zé)任。公司法應(yīng)當(dāng)細化監(jiān)事的注意義務(wù)和勤勉義務(wù)，進一步明確監(jiān)事的監(jiān)督責(zé)任，明確對于監(jiān)督不力以及不作為的監(jiān)事應(yīng)采取的懲處措施，明確監(jiān)事在公司因經(jīng)營不善而造成股東損害時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　二、完善獨立董事制度

　　（一）立法。新《公司法》對于獨立董事制度的規(guī)定過于籠統(tǒng)，作者建議應(yīng)當(dāng)對《公司法》和《證券法》做出適當(dāng)?shù)男薷�，進一步提高獨立董事制度的法律層級和效力，完善立法。

　�。ǘ�）任職資格。從積極任職資格來看，獨立董事應(yīng)當(dāng)具有經(jīng)濟、財務(wù)和法學(xué)等方面的專業(yè)知識，并有一定的公司經(jīng)營管理能力。從消極任職資格來看，獨立董事不可以是公司的現(xiàn)任職工，與公司高管之間應(yīng)當(dāng)沒有親屬關(guān)系，與公司之間也不應(yīng)當(dāng)存在重大交易關(guān)系或重大股權(quán)關(guān)系。

　�。ㄈ�）任免制度。我國公司的董事會不存在類似英美等國公司的提名委員會，即使存在，也只會成為大股東的工具。因此作者認為，我國公司獨立董事的提名可以由類似“獨立董事協(xié)會”的行業(yè)協(xié)會從專門的經(jīng)理人市場中提名，股東（大）會只能在此提名范圍內(nèi)任免。該行業(yè)協(xié)會還應(yīng)該負責(zé)所有獨立董事的選拔、資格審查以及內(nèi)部的獎懲。這樣一來，通過嚴格的審查和激烈的競爭就可以對獨立董事形成一定的約束。

　�。ㄋ模┞殭�(quán)職責(zé)制度。獨立董事應(yīng)當(dāng)具有以下的權(quán)利：發(fā)表獨立意見權(quán)：參與決策權(quán)：董事會和股東（大）會的召集權(quán)：高管人員的提名權(quán)：決策執(zhí)行監(jiān)督權(quán)：財務(wù)監(jiān)督權(quán)：信息獲取權(quán)：信息披露權(quán)等等。相應(yīng)的，獨立董事應(yīng)當(dāng)負有注意義務(wù)、勤勉義務(wù)、忠實義務(wù)以及披露義務(wù)等義務(wù)。

　�。ㄎ澹┬匠曛贫取�對于獨立董事而言，薪酬的高低十分關(guān)鍵，薪酬過低則獨立董事沒有足夠的動力，會消極怠工，無意監(jiān)督：薪酬過高，則獨立董事會對這一職位倍加留戀，從而喪失獨立性，不愿監(jiān)督。獨立董事薪酬制度的總原則是既要起到激勵作用，又不能使其對公司產(chǎn)生依附感而喪失其獨立性。作者認為獨立董事的薪酬結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)多樣化，可以包括以下幾個方面：年薪，股票期權(quán)，參加會議津貼等等。至于具體比例及總數(shù)則應(yīng)因公司而異。

　�。�六）責(zé)任制度。為充分發(fā)揮獨立董事的監(jiān)督作用，作者認為應(yīng)當(dāng)適當(dāng)減輕獨立董事的責(zé)任，比如在獨立董事參加了會議，詳細了解了決策內(nèi)容并且發(fā)表了獨立意見后就應(yīng)當(dāng)視為己經(jīng)履行了職責(zé)。當(dāng)然，在建立健全獨立董事工作質(zhì)量考核指標(biāo)的同時，我們還可以建立獨立董事責(zé)任保險制度以分散獨立董事履行職責(zé)時的風(fēng)險。

　　三、強化外部監(jiān)督制度

　�。ㄒ唬┱�府應(yīng)當(dāng)給予公司特別是國有獨資公司和國有控股公司更大的自主權(quán)，并充分重視公司的過程監(jiān)督，即決策過程監(jiān)督，而不是一味地只對決策結(jié)果進行糾正。

　　（二）健全完善強制信息公開制度和媒體輿論的曝光體制。此類機制將會使得公司處于社會大眾的監(jiān)督之中從而加強公司自律，這對于公司的正確決策以及公司知名度的提升都有巨大的作用。

　�。ㄈ�）建立健全公司的債權(quán)人治理機制。目前，我國可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行僅適用于上市公司，其他公司的債權(quán)人無法有效參與公司的治理。因此，應(yīng)當(dāng)建立健全我國公司的債權(quán)人治理機制，特別是將銀行債權(quán)有效且低風(fēng)險地轉(zhuǎn)化為公司股權(quán)。

　�。ㄋ模┢渌�措施。如鼓勵股東提起派生訴訟以維護自己的合法權(quán)益，強化工會以及職工董事、職工監(jiān)事的職權(quán)，完善證券交易所的上市規(guī)則和交易規(guī)則以及加大會計審計力度等等。

　　我國現(xiàn)行公司監(jiān)督機制存在諸多不足，因此，加以完善勢在必行。只有如此，廣大中小股東的合法權(quán)益才能得到維護，我國公司才能健康發(fā)展。

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