內(nèi)部銀行核算管理制度

 內(nèi)部銀行核算管理制度

  1.目的：為了加強資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金，

內(nèi)部銀行核算管理制度

。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作，特制定本辦法。 2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。 3.內(nèi)部銀行的職能 3.1內(nèi)部銀行是公司財務工作的重要組成部分，是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行：負責辦理銀行借款、還款手續(xù)，銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作；內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司：各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶，所有對外款項的收付和內(nèi)部單位之間款項往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。 3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機制進行資金管理，考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計收各單位借款利息、按“應付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計付各單位存款利息（利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實際確定）（計收利息暫緩執(zhí)行）。 3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶，異地的分支機構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導批準后可在其當?shù)亻_立一個一般存款帳戶。 4.會計憑證使用及流轉(zhuǎn) 內(nèi)部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外，內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”（格式附后）。其使用方法如下： 4.1付款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳，第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務，由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額，收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容，并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。 4.2收款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務，一般由內(nèi)部銀行填制，也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證，并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。 4.3轉(zhuǎn)帳憑證：一式三聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項業(yè)務，不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算，

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《內(nèi)部銀行核算管理制度》(http://www.stanzs.com)。該憑證由劃帳的一方填制，可以是收款單位，也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，并附送有效原始憑證等資料。 4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證，以便查對。 5.結(jié)帳、對帳、報表 5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳，并結(jié)出當日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細帳一式兩份，一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤，應及時與內(nèi)部銀行聯(lián)系，找出差異并調(diào)整帳務，以保證帳帳相符。各單位月末如有未達帳項的，要編制未達帳調(diào)節(jié)表。 5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時，要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，編制未達帳調(diào)節(jié)表，以保證帳實相符。在規(guī)定時間內(nèi)，內(nèi)部銀行要向公司總部報送資產(chǎn)負債表。公司匯總報表時將“應付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消，抵扣后有余額的，是借方余額計入“其它應收款”科目，是貸方余額的計入“其它應付款”科目。 6.會計科目及帳務處理 6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶，增設“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進行核算。 6.2子、分公司帳務處理 子、分公司付款時：借：XXXX（資產(chǎn)、費用類科目） 貸：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款） 子、分公司收款時：借：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款） 貸：應收帳款等 子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時：借或貸：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款） 貸或借：XXXX有關(guān)科目 6.3內(nèi)部銀行的帳務處理： 增設“應收內(nèi)部借款”“應付內(nèi)部存款”科目核算。對一個核算單位只開設一個結(jié)算帳戶，根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。 付款時：借：應收內(nèi)部借款（或應付內(nèi)部存款）—X公司 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 收款時：借：銀行存款（或現(xiàn)金） 貸：應收內(nèi)部借款（或應付內(nèi)部存款） 內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時：借；應收內(nèi)部借款（或應付內(nèi)部存款）—甲公司 貸：應收內(nèi)部借款（或應付內(nèi)部存款）—乙公司 7.附則： 7.1本制度由公司財務部負責解釋。 7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。 7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

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