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企業(yè)預(yù)算管理制度

時間:2024-08-16 20:30:52 資料大全 我要投稿

企業(yè)預(yù)算管理制度

  企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實施進(jìn)度,不斷完善公司績效管理體系,

企業(yè)預(yù)算管理制度

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企業(yè)預(yù)算管理制度

  第一章 總則

  第一條 為推動公司及各分、子公司建立全面預(yù)算管理,通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實施,規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為,制訂本管理辦法。

  第二條 本辦法適用于公司及各分、子公司,各分、子公司可根據(jù)本公司實際,按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預(yù)算管理有關(guān)各項制度并報公司總部審核批準(zhǔn)。

  第三條 全面預(yù)算是在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上,將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來,以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動,完成企業(yè)既定的目標(biāo)。

  企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實施進(jìn)度,不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的作用。

  第四條 全面預(yù)算以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動為出發(fā)點匯總編制,不以會計科目為出發(fā)編制,完成明確目標(biāo)、落實責(zé)任、集成管理信息的功能。

  第五條 全面預(yù)算是全員預(yù)算、全過程、全方位的預(yù)算,要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預(yù)算,應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到最低一級的責(zé)任單位或崗位、個人,每一個環(huán)節(jié),每一個層面都實行預(yù)算控制,橫向到邊,縱向到底,使預(yù)算無死角、無遺漏。

  第二章 全面預(yù)算管理原則和基本流程

  第六條 全面預(yù)算管理原則

  (一)建立全局觀念,做好綜合平衡;

  (二)先進(jìn)、經(jīng)濟、合理;

  (三)量入為出;

  (四)輕重緩急,精打細(xì)算。

  第七條 全面預(yù)算基本管理流程

  (一)確定目標(biāo)

  1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃;

  2、組織制定預(yù)算目標(biāo)、編制方法和程序

  3、劃分到最小的核算單位和預(yù)算單位,必要的要劃分到崗位,明確責(zé)任單位,明確細(xì)分目標(biāo)。

  4、明確各級責(zé)任單位預(yù)算項目及目標(biāo)要求

  (二)預(yù)算編制、上報、審核、批準(zhǔn)

  1、由最低一級預(yù)算責(zé)任單位編制本單位預(yù)算,逐級上報審核、匯總、平衡,直至總部。

  2、公司匯總的總預(yù)算報董事會批準(zhǔn)。

  (三)預(yù)算執(zhí)行,實行預(yù)算例會制度,分析預(yù)算執(zhí)行情況,向上逐級編報預(yù)算執(zhí)行報告,提出改進(jìn)和鞏固措施并加以落實,

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企業(yè)預(yù)算管理制度》(http://www.stanzs.com)。

  (四)預(yù)算調(diào)整

  (五)預(yù)算考評

  第三章 全面預(yù)算組織體系

  第八條 全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括預(yù)算管理委員會及其執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。各分、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營管理實際,制定本公司全面預(yù)算管理組織體系,并明確相應(yīng)權(quán)責(zé)。

  (一)預(yù)算管理委員會

  1、預(yù)算管理委員會組成

  預(yù)算管理委員會是實施全面預(yù)算管理的決策和管理機構(gòu)。該委員會由董事長的直接領(lǐng)導(dǎo),主任由董事長兼任,副主任由總會計師(財務(wù)副總經(jīng)理)、各副總經(jīng)理兼任,總會計師(財務(wù)副總經(jīng)理)為執(zhí)行副主任,委員包括各部門負(fù)責(zé)人。各分、子公司生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人也應(yīng)為本公司預(yù)算管理委員會委員。

  2、預(yù)算管理委員會職責(zé)

  (1)擬定預(yù)算目標(biāo)

  (2)制定預(yù)算編制政策、程序、方法

  (3)制定并組織落實全面預(yù)算管理的制度、辦法及具體措施

  (4)審議、平衡預(yù)算方案。

  (5)審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案(分、子公司影響總部總體目標(biāo)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報總部預(yù)算管理委員會批準(zhǔn))

  (6)組織分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)

  (7)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題

  (8)組織考核預(yù)算執(zhí)行情況

  (9)督促完成預(yù)算目標(biāo)。

  (二)預(yù)算管理委員會執(zhí)行機構(gòu)

  預(yù)算管理委員會執(zhí)行機構(gòu)為財務(wù)部,負(fù)責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理,其職責(zé)為:

  1、擬定有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定;

  2、擬定預(yù)算編制的方針、程序、方法;

  3、會同有關(guān)部門制定下級預(yù)算基礎(chǔ)表格

  4、指導(dǎo)各部門(車間)等責(zé)任單位編制預(yù)算

  5、匯總編制總預(yù)算、

  6、審核各責(zé)任單位調(diào)整預(yù)算方案、匯總編制調(diào)整預(yù)算方案

  7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行

  8、審核、分析預(yù)算執(zhí)行報告,對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價

  9、提出總預(yù)算的預(yù)算執(zhí)行報告

  10、提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。

  (三)預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)

  預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò),是按照可控原則和相關(guān)原則將預(yù)算分解到各部門(車間)、崗位等責(zé)任單位,由各責(zé)任單位對單位涉及的預(yù)算進(jìn)行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告,對本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé),并接受上級的監(jiān)督、考核,形成預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

  各責(zé)任單位的預(yù)算管理職責(zé):

  1、編制預(yù)算

  2、執(zhí)行預(yù)算,提出預(yù)算執(zhí)行分析報告,控制預(yù)算實施

  3、申請調(diào)整預(yù)算

  4、指導(dǎo)或制定下一級預(yù)算表格

  5、指導(dǎo)下級預(yù)算編制

  6、接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核

  (四)各分、子公司的預(yù)算管理責(zé)任

  1、建立本單位預(yù)算管理制度、規(guī)定、程序,完善配套的保障制度及措施

  2、建立本單位預(yù)算管理組織機構(gòu)體系并明確其職責(zé)和管理流程,組織本單位全面預(yù)算工作

  3、按照上級公司的要求和本公司管理實際,擬定本單位預(yù)算政策,包括預(yù)算編審下達(dá)的程序、編制和控制方法等

  4、編制和執(zhí)行預(yù)算,提出上報預(yù)算分析報告,控制預(yù)算實施,組織本公司預(yù)算考核

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