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學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度

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學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度

  第一章 總則

學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度

  第一條 為認(rèn)真貫徹<<會計(jì)法>>及<<會計(jì)人員工作規(guī)則>>,加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化工作,建立科學(xué)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作程序,提高財(cái)務(wù)會計(jì)管理水平,發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在教事業(yè)發(fā)展中的作用,特制定本院財(cái)務(wù)處各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,

學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度

。

  第二條 財(cái)務(wù)會計(jì)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)<<會計(jì)法>>,做到知法、懂法、守法、執(zhí)法。貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針政策、法規(guī)、制度,同違法行為作斗爭。

  第三條 按<<會計(jì)法>>規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù),進(jìn)行會計(jì)核算,實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,是會計(jì)人員的職責(zé),任何人不得干擾阻礙會計(jì)人員依法履行上述權(quán)利。

  第四條 會計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí),不斷提高政治思想水平。努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)工作能力,為適應(yīng)教育體制改革,不斷改革會計(jì)工作。努力提高會計(jì)核算質(zhì)量、充分發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督作用。

  第二章 財(cái)務(wù)稽核(審核)制度

  第五條 稽核崗位是會計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容,它涉及到經(jīng)費(fèi)開支的控制與合理使用及財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn),又是整個會計(jì)處理程序從收付款、記帳至結(jié)帳的依據(jù)。因此對稽核 (審核)的原始憑證,必須嚴(yán)格掌握以下原則:

  第六條 原始憑證內(nèi)所反映的情況要具體、真實(shí)。憑證內(nèi)所列的事項(xiàng)必須符合財(cái)經(jīng)制度,必須按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。

  第七條 其次審核原始憑證內(nèi)容填制手續(xù)是否符合規(guī)定。內(nèi)容要完整,數(shù)字要準(zhǔn)確。

  第八條 記帳憑證的編制及審核:

  在編制記帳憑證時,要依照原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容準(zhǔn)確的使用會計(jì)科目。在記帳憑證上應(yīng)填寫日期、編號、金額,并加蓋制單、審核、復(fù)核人員的印章,應(yīng)做到一事一單。記帳憑證編制完畢轉(zhuǎn)給復(fù)核人員,復(fù)核人員要按以下要求進(jìn)行復(fù)核。

  第九條 記帳憑證所附的原始憑證是否齊全,經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符,有無抬頭、公章,自制原始憑證是否符合要求。

  第十條 會計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確,憑證上的數(shù)字及金額的計(jì)算是否正確。

  第十一條 憑證所反映的業(yè)務(wù)收支是否符合有關(guān)的政策制度及學(xué)校內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)定。

  第十二條 會計(jì)報表的審核: 報表編制人員月初打印出會計(jì)報表,復(fù)核人員要認(rèn)真審核報表各項(xiàng)內(nèi)容,以保證其正確性。年末按照上級布置的預(yù)決算報表要求,認(rèn)真審核無誤后方可報送上級部門。

  第三章 加強(qiáng)對各種現(xiàn)金的管理

  第十三條 庫存現(xiàn)金限額:按照銀行日限額為10000元,如有超出及時送交銀行。

  第十四條 現(xiàn)金使用范圍:按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。

  第十五條 我院零星支出500元以下的,可用現(xiàn)金支付,

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學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度》(http://www.stanzs.com)。超出銀行結(jié)算起點(diǎn)100元以上的可辦理支票、銀行匯票、信匯、電匯等。

  第十六條 各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金,要開具收據(jù)并及時送交銀行,不得坐支。

  第十七條 現(xiàn)金庫存要做到日清月結(jié)、帳款相符。每日與計(jì)算機(jī)“庫存現(xiàn)金日報表”核對一致。

  第十八條 每月至少兩次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排審核人員抽查現(xiàn)金庫存與現(xiàn)金日記帳余額數(shù)并做抽查記錄。

  第十九條 如出現(xiàn)庫存現(xiàn)金長、短款現(xiàn)象,應(yīng)及時核對查找。原則上,短款自負(fù)、長款入帳。不得長、短款互相抵補(bǔ)。

  第二十條 收付款后,要在原始憑單上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

  第四章 銀行存款的管理

  第二十一條 除現(xiàn)金結(jié)算范圍以外的業(yè)務(wù),均需用轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式進(jìn)行。轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)為100元以上。

  第二十二條 不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票與空頭支票,支票開出要注明日期、用途,支票存根的項(xiàng)目要填寫齊全并附存記帳憑證。

  第二十三條 妥善保管空白支票,銀行印鑒及財(cái)務(wù)專用章,分別設(shè)專人管理。

  第二十四條 銀行帳要做到日清月結(jié)。在接到銀行對帳單后及時對帳每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,每月與總帳核對,對未達(dá)帳項(xiàng)在三個月內(nèi)處理完畢。

  第二十五條 支票丟失要立即向銀行、公安局支票保安管理系統(tǒng)掛失,并辦理有關(guān)聲明作廢。

  第五章 專項(xiàng)資金的管理

  第二十六條 上級撥給我院的專項(xiàng)資金(包括設(shè)備費(fèi)、維修費(fèi)、科研費(fèi)等)要按文件、協(xié)議、合同等規(guī)定?顚S,不得挪用。

  第二十七條 專項(xiàng)資金使用要由主管部門進(jìn)行充分論證并做出預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。專項(xiàng)資金要設(shè)輔助帳記錄收支余。

  第六章 固定資產(chǎn)管理辦法

  第二十八條 學(xué)院的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn),是學(xué)校教學(xué)科研、行政生活的重要物資保證為不斷提高固定資產(chǎn)的管理水平,適應(yīng)我院教育事業(yè)的發(fā)展防止國有資產(chǎn)流失,特定如下管理規(guī)定:

  第二十九條 專用設(shè)備單價在800元以上(含800元)耐用期在一年以上能獨(dú)立使用的財(cái)產(chǎn),一般設(shè)備單價在500元以上(含500元)耐用時間都在一年以上的即為固定資產(chǎn)。

  第三十條 學(xué)院財(cái)務(wù)部門、后勤物資科、各系及部門應(yīng)該建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳及相應(yīng)的卡片。三個分口要建立各自的管理辦法。定期對基層部門進(jìn)行檢查,保證帳、物、卡相符。

  第三十一條 所有捐贈、調(diào)撥及自制固定資產(chǎn)均為全民所有,統(tǒng)一歸學(xué)院登記入帳和管理。

  第三十二條 任何單位和個人不得將固定資產(chǎn)擅自損壞、轉(zhuǎn)賣、越權(quán)處理及據(jù)為己有。報損報廢的應(yīng)由部門提出申請,通過技術(shù)鑒定后報主管院長審批方可進(jìn)行處理。

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