財務管理制度錦集(15篇)

　　在日常生活和工作中，很多地方都會使用到制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編精心整理的財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財務管理制度1

　　第一章總則

　　一、目的

　　為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)國家有關規(guī)定及公司實際情況制定本制度。

　　二、范圍

　　本制度適用于常州羅盤智能網(wǎng)絡科技有限公司財務部和所有員工。

　　第二章分則

　　一、財務部組織結構及職責

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　　（二）財務部職責

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　　2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

　　3、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、主動向上級領導提供有關資料，如實反映情況。

　　6、完成公司領導指派的其他工作。

　　7、嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務核算體系。

　　8、健全財務管理制度，加強經(jīng)營核算管理。

　　9、當好決策參謀，及時向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

　　10、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計資料檔案。

　　11、負責公司員工工資和福利的發(fā)放，各種費用的審核和報銷及其他收付款工作，對成本進行有效的控制和管理。

　　12、協(xié)調與稅務、銀行部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。

　　13、與公司其他部門一起制定內部控制制度，做好各項審核工作。

　　14、有效合理的使用資金，并做好資金調配，保證公司正常經(jīng)營運作。

　　15、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　（三）財務經(jīng)理的職責

　　1、主持本部全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責范圍內的各項工作。

　　2、制定、維護和改進公司的財務管理制度和政策。制定年度、季度財務計劃。

　　3、進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。

　　4、負責資金和資產的管理。

　　5、對公司稅收進行整體的策劃與管理，督促會計及時進行納稅申報和年度審計

　　6、對公司重大的投資、融資、并購計劃提供建議和決策支持。

　　7、向上級匯報公司的經(jīng)營情況，為公司高級人員提供財務分析數(shù)據(jù)和建議。

　�。ㄋ模�會計的職責

　　1、熟練掌握財務軟件，整理好原始憑證并及時進行賬務處理。

　　2、認真審核各類報銷票據(jù)，對不符合財務規(guī)定的堅決予以退回，要求更正補充。

　　3、加強開源節(jié)流，增收節(jié)支意識，掌握公司各項費用開支標準，并按規(guī)定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。

　　4、及時進行納稅申報工作和完成年度審計。

　　5、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

　　6、及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時，完整編制月份、季度、年度會計報表、納稅申報表，每季度編制財務情況說明書，并做好財務分析，編表工作，做到表表相符，及時交給財務經(jīng)理和上級領導。

　　7、妥善保管與會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料。做到分類清楚，查閱方便。

　　8、安排、指導、督促出納日常工作，不定期對現(xiàn)金和銀行賬與實物進行檢查核對。

　　9、協(xié)助財務經(jīng)理制作各種財務表格和制定財務制度。

　　10、對上級領導和財務經(jīng)理負責，有問題及時反饋并提出合理化的建議。

　　11、協(xié)助行政人事部相關工作。

　�。ㄎ澹┏黾{的職責

　　1、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清月結，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記，每月終了，應該在現(xiàn)金日記賬上計算出當月的現(xiàn)金收入合計額，現(xiàn)金支出合計額和結余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實際庫存現(xiàn)金額核對，保證賬款相符，月末終了，現(xiàn)金日記賬的余額應該與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。

　　2、企業(yè)應該按規(guī)定進行現(xiàn)金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號，對于清查的結果應當編制現(xiàn)金銀行存款盤點報告單報告并報告總經(jīng)理。

　　3、嚴禁挪用現(xiàn)金，白條抵庫的情況，如發(fā)生，應及時予以糾正。

　　4、嚴格履行借款手續(xù)，未經(jīng)領導批準，不準私自借款，或占用公款，嚴格執(zhí)行專款專用。上一筆借支未清帳的，無正當理由的，不得再次借支；

　　5、嚴格執(zhí)行報銷制度，按規(guī)定把控好資金支出關，報銷手續(xù)必須齊全，沒有領導審批不予受理。

　　6、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名，表示已收款或付款。并及時登記日記帳，結出余額隨時與實存現(xiàn)金核對。

　　7、負責保管好公司的財務章及其他印鑒。

　　8、保管好公司保險柜鑰匙，不得任意轉交他人。

　　9、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，當時現(xiàn)金庫存不得超過1000元，如超過必須送存銀行或者報告財務經(jīng)理。

　　10、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認真復核各類收支憑證，堅持先復核后支出的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務，使差錯率為零。當現(xiàn)金不足時，及時申請?zhí)岈F(xiàn)，確保公司正常經(jīng)營活動的需要。

　　11、嚴格執(zhí)行銀行結算辦法，認真核對各類銀行收付款票據(jù)，堅持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結算業(yè)務。

　　12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的利率情況，如賬號余額不足，應及時申請資金調撥。

　　13、對當時所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，當日應根據(jù)費用報銷單和付款通知書付款，當日登記到賬簿，并整理好單據(jù)，及時交給會計入賬。對當日現(xiàn)金余額和實際庫存余額進行核對，確保現(xiàn)金無差錯。

　　14、及時進行銀行存款余額核對，如有未達賬項，月末應填寫銀行余額調節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定，及時在網(wǎng)上與銀行對賬。

　　15、領取發(fā)票和收據(jù)時要進行登記，每本使用完以后要及時歸檔。

　　16、完成領導其他工作安排，協(xié)助行政人事部處理相關工作。

　　二、財務部工作管理

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　　1、會計年度為自一月一日到十二月三十一日。

　　2、會計憑證、會報賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

　　3、財務工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證及時審核填制記賬憑證，會計，出納審核記賬，并必須在記賬憑證上簽字。

　　4、財務人員應定期進行財務對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

　　5、財務人員應根據(jù)會計賬薄編制會計報表，并及時報送有關部門和領導，會計報表由會計每月編制并上報一次，會計報表必須由會計簽名并由財務經(jīng)理審核簽名后報送相關部門和領導。

　　6、財務工作人員對本公司財務工作實際會計監(jiān)督。

　　7、財務人員對不真實，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，有權要求更正、補充。

　　8、財務人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實物、款項不符合時，應及時向上級反映，并請求查明原因，做出相應的`處理。對上述情況會計人員無權私自做出處理。

　　9、財務人員調動工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理監(jiān)督進行。

　　10、公司人員報銷費用，應填寫費用報銷單，應由經(jīng)手人及部門主管簽字，會計審核，金額無誤后，最后由總經(jīng)理批準，轉交出納處報賬，最后返交給會計做賬。

　�。ǘ�）會計檔案管理

　　1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，都應歸檔。

　　2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年度、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會計及相關人員蓋章，由財務經(jīng)理指定專人管理。

　　3、會計報表應按月、季、年報，按時歸檔，由會計進行保管。

　　4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱會計資料必須由財務經(jīng)理批準。

　　5、會計人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　6、移交后的責任：

　　會計工作移交中，合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責任是非常必要的，交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內發(fā)生的，應當對這些會計資料的真實性、完整性負責。即使接替人員在接替時疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接的會計資料的真實性、完整方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應是原移交人的負責，原移交人員不應以會計資料已移交而推脫責任。

　　（三）各類印章、證件的保管責任人及保管規(guī)定

　　1、各類印章的保管責任人：

　　2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

　　3、下班后，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須上鎖，不得隨意擺放。

　　4、配有印章人員發(fā)生人事變動，必須做到“人走章收”，由財務直屬的上級人員進行監(jiān)交或收回。

　　5、印監(jiān)每蓋一份合同，財務人員都必須進行登記，清楚記錄合同內容的相關信息。

　　6、公司公章每蓋一份文件，當事人都必須進行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關信息。

　　7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請表》，及時歸還。

　　8、處罰規(guī)定：

　　8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》，發(fā)現(xiàn)一次未申請/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次直接開除；

　　8.2所罰金額全部計入公司活動經(jīng)費中。

　　三、主要財務流程

　�。ㄒ唬┵M用報銷流程

　　具體流程如下：

　　1、報銷細則

　　1.1所有需要報賬的票據(jù)必須在每月的1-20號之前進行報銷手續(xù)的填制，然后交到財務處由財務負責人審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準后進行報銷付款。

　　1.2所有部門需申請付款的款項，在財務處領取《費用報銷單》，注明報銷事宜、報銷人、報銷日期、參與人數(shù)、報銷金額、付款方式、收款單位信息等相關內容，報各級相關部門負責人簽字確認后，到財務室提交辦理好手續(xù)的《費用報銷單》，由財務部負責人審核確認后交總經(jīng)理處簽字批準后方可報銷付款。

　　1.3所有報賬票據(jù)必須提供有效的稅務正式發(fā)票，方可報銷。

　　2、費用報銷規(guī)定

　　2.1業(yè)務招待費

　　2.1.1業(yè)務招待費實行“預先申請，據(jù)實報銷”的方式。公司應工作關系招待有關人員時，需先向公司提出提出申請，包括招待單位、人數(shù)、時間、地點、陪同人員等，人力資源部門根據(jù)申請?zhí)顚憽稑I(yè)務招待費申請單》，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排，緊急情況下可口頭請示同意后方可進行業(yè)務招待，但事后要履行審批手續(xù)，否則不予報銷。

　　2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單，并附上《業(yè)務招待費申請單》，填制《費用報銷單》交由財務部審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷。

　　2.2交通費

　　2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內按公共汽車標準報銷，員工一般不予報銷出租車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請。報銷時需填寫《費用報銷單》注明事由、時間、地點由部門領導簽字，財務審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷。

　　2.2.2.公司設計部、技術部加班人員、以及公司重大活動參加人員可報銷市內的士費。

　　2.2.2.1設計和技術部人員如因工作需要超過晚上10點以后的可憑公司打卡記錄報銷的

　　士費，報銷時需填制《費用報銷單》注明報銷人、報銷金額、報銷事由、的士費發(fā)票、路程起點至終點，并由本人簽名主管領導簽字確認，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷。如無公司的打卡記錄將不予報銷的士費。

　　2.2.2.2參與公司重大活動的人員，超過晚上10點后可按正常報銷程序報銷市內的士費。

　　2.3差旅費

　　2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請單》，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金等有關內容。員工出差兩天內由部門領導簽字批準，出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準后，方可出差。如無領導簽字，員工出差所發(fā)生的一切費用以及其他責任，全部由出差人員自負，公司不予負責。員工出差回來一星期內，根據(jù)公司的出差報銷制度填報《費用報銷單》，并附上《出差申請單》由本部門領導簽字確認后，交財務審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷。

　　2.3.2出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫《暫支單》注明借款人、部門、用途、金額等事項，由部門負責人批準后，經(jīng)財務部審核，報總經(jīng)理批準后方可借款。出差時借款，以“前賬不清，后賬不借”為原則。

　　2.3.3出差時交通工具

　　2.3.3.1火車：在時間允許、出差地點有特快列車的情況下，以火車為主要交通工具（長途購買臥鋪車廂）。

　　2.3.3.2飛機：經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機，出差人應填具機票訂購單，注明出差人員姓名、到達地點及出發(fā)時間，交人力資源部統(tǒng)一訂購機票。

　　2.3.3.3公司出車：公司周邊出差申請公司出車的，出差人應先向人力資源部門提出申請，填寫《用車申請單》，注明出差人員姓名、出發(fā)時間、到達地點及出差天數(shù)，經(jīng)出差人部門負責人確認，報總經(jīng)理批準后，由人力資源部門安排出車。出差期間發(fā)生的過路過橋費、高速費、停車費、洗車費、維修費以及其他與車輛有關的費用由出差人負責與出差費用一起按照差旅費報銷流程進行報銷，公司派出的司機將不負責此項費用的報銷。

　　2.3.4出差時住宿費

　　2.3.4.1出差時住宿費實行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標準執(zhí)行，對于實際住宿費用超過規(guī)定限額標準的部份，超出限額部分由個人承擔，未達到住宿標準的，按實際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進行報銷。按實際天數(shù)計算報銷。

　　2.3.4.2因特殊情況住宿標準超出規(guī)定標準，必須及時向上級主管領導電話請示批準，出差回來后需補辦申請手續(xù)后方可按正常報銷程序報銷，否則超出部分由個人承擔。

　　2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報銷住宿費。

　　2.3.4.4多人同時出差盡量按照同性別同行，按標雙標準住宿，不得超過公司的住宿標準。

　　2.3.5差旅費報銷標準

　　2.3.5.1公司員工出差乘坐火車（高鐵，動車），所有人員出差在600公里（含）以內的，按照動車二等座或高鐵二等座標準的實際票價予以報銷，如果員工換成其他交通工具均按此標準執(zhí)行，超出標準以外的金額部分自已承擔。600公里以上按照硬臥級別票價予以報銷，換成其他交通工具按此標準執(zhí)行，超出標準以外的金額部分自已承擔。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機或輪船的，憑有效票據(jù)實報實銷。

　　2.3.5.2自駕車報銷標準：為防止出現(xiàn)安全隱患，公司不鼓勵駕駛汽車出差，特殊情況下經(jīng)過總經(jīng)理批準，員工出差可以選擇自駕。自駕車報銷標準：

　　2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標準間憑發(fā)票進行報銷，報銷標準等同于住宿單人住宿標準，住宿標準如下：

　　上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮(zhèn)江等城市。具體見國家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。

　　2.3.5.4連續(xù)出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補助。

　　2.3.5.5出差天數(shù)的計算：員工出差按照預計出差天數(shù)計算，因特殊情況需延長的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準，有總經(jīng)理的正式回復方可認為有效。無正式回復的，超出天數(shù)不核發(fā)補貼。出差不足一天的，計為半天，出差餐貼和在外補助減半核發(fā)。

　　2.4日常采購及零星費用

　　2.4.1采購物品須事先申請，填寫《采購申請單》或簽呈后，報部門負責人確認，由總經(jīng)理批準后方可報銷。采購結束后需填寫《費用報銷單》，后附上《采購申請單》或簽呈，以及采購發(fā)票、清單等方可報銷，否則不予報銷。

　　2.4.2小額日常采購費用、辦公費用等由經(jīng)手人采購結束后填寫《費用報銷單》，后附采購取得的正式發(fā)票、采購清單等由部門負責人簽字確認，經(jīng)財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷。

　　2.4.3為簡化報銷手續(xù)，節(jié)省報銷時間，公司規(guī)定每月的20日為費用報銷批準時間，20日之前應盡快歸集費用報銷單據(jù)，交由財務處，報總經(jīng)理簽字審批，20日之后不予審批。

　　2.5工資

　　公司根據(jù)不同部門的工作性質和特點，建立合理的分配方式與制度，并與企業(yè)的效益、個人業(yè)績掛鉤實行多老多得，按能取酬的原則。

　　2.5.1公司采用月薪制度，即每月發(fā)放相應的工資及福利。

　　2.5.2月工資包括基本工資、績效獎金等。

　　2.5.3當月發(fā)放上個月的工資，每個月的25日為工資發(fā)放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時，則提早于前一日發(fā)放，但若遇連續(xù)兩日以上的休假時，則在銷假上班后第一日發(fā)放。

　　2.5.4工資的計算時期為本月的1日起到本月結束。在每個月的1日之前人力資源部門應把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計，匯總成表交于財務部，作為財務編制工資的依據(jù)。

　　2.5.5每月的3日運營部門將匯總上月銷售額，按照公司制定的績效考核標準計算績效獎金，并匯總成表交于財務部，作為財務編制工資的依據(jù)。逾期在當月將不予發(fā)放。

　　2.5.6公司將嚴格遵照國家有關法律法規(guī)，由企業(yè)與個人分別繳納各自所應承擔的稅費（如社保、個人所得稅等）。工資發(fā)放時，個人承擔部分將直接從工資中扣除。

　　2.5.7員工工資實行密薪制，員工應對自己的工資保密，并不打聽及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應的處罰。

　�。ǘ�）借款流程

　　具體流程如下：

　　公司員工在處理業(yè)務往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務時，經(jīng)部門負責人—財務—總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。

　　借款實行“前賬不清，后賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經(jīng)理批準后方可借款。借款人借款時需填寫《暫支單》，注明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內容。由部門負責人簽字確認，經(jīng)財務部審核后，報總經(jīng)理批準后方可借款。

　　借款人處理完業(yè)務或出差返回后5日內，必須到財務部報銷，沖減借款。

　　借款人在沖減原借款，填制《費用報銷單》時需注明“沖銷借款”，報銷時單據(jù)上所填的事由應于借款單上的事由相符，否則財務部有權拒絕報銷

　　公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過一個月，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　財務部每月需根據(jù)欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門負責人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務部結算，逾期未結算，將按照公司規(guī)定收取相應的利息，并在工資中扣除。

　�。ㄈ�）收款流程

　　1）收款收據(jù)的使用

　　1.1所有現(xiàn)金、支票、匯票、結算卡等貨幣資金都必須有財務部負責資金業(yè)務的專人收�。ㄔ瓌t上為出納），其他如何部門及個人不得收款。

　　1.2客戶向公司支付各種款項，應通過轉賬方式匯入公司指定的對公賬戶。

　　1.3特殊情況下業(yè)務人員根據(jù)公司授權向客戶收取的現(xiàn)金時，應向客戶現(xiàn)場開具收據(jù)，并首先就近存入公司指定的賬戶，存款備注欄內應注明收款客戶的名稱及款項內容；如遇銀行原因未能及時存入銀行，應將現(xiàn)金交于公司財務部指定的收款人員。

　　1.4業(yè)務人員根據(jù)公司授權向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是，應向客戶現(xiàn)場開具收據(jù)，并于當天或次日交于公司財務部指定的收款人員。

　　1.5任何部門或個人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個人保管，最遲次日必須存入銀行或交于財務部指定收款人員。

　　1.6任何部門或個人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金，即不得從收到的公款中支付任何形式

　　或名目的費用。

　　1.7財務部指定收款人員收到業(yè)務人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時，應向業(yè)務人員現(xiàn)場開具收款收據(jù)。

　　1.8財務部人員收取其他客戶及個人交納的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時應向交款人現(xiàn)場開具收款收據(jù)。

　　1.9收據(jù)應由財務部專人專管，公司各部門及個人需要領用收據(jù)時，應填寫《收據(jù)領用申請表》經(jīng)部門負責人批準后，到財務部領取收據(jù)。領用時應堅持以舊換新原則，即：應將已經(jīng)填開完畢的收據(jù)交回財務部核銷。領取的收據(jù)無論是否使用過或是作廢，都不得自行銷毀或丟棄，必須交回財務部核銷。

　　1.10領用人交回已經(jīng)填開完畢的收據(jù)時，每本收據(jù)的封面應填寫本收據(jù)的收款總金額，由財務部專人進行核對。

　　2）資金日報

　　2.1財務部出納應對每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”印章。

　　2.2財務部出納應每天統(tǒng)計所有收付款單據(jù)金額，每天填寫《資金日報表》，改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計金額一致，該資金日報表余額應于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致。

　　2.3會計人員應嚴格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記入賬。

　　3）發(fā)票的領用

　　3.1公司對發(fā)票進行專人管理，領取發(fā)票由專人負責，財務部設發(fā)票管理臺賬，由領用人簽字。

　　3.2開據(jù)發(fā)票前業(yè)務人員應先在財務處領取發(fā)票申請單交主管領導簽字后方可開據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內不便開發(fā)票時，銷售人員應預先與客戶確認無誤后填寫發(fā)票申請單，在工作日內會計開出發(fā)票

　　3.3不得轉借、轉讓發(fā)票。發(fā)票只準本公司開票人按規(guī)定用途使用。開票人將發(fā)票交客戶后應將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至會計確認。如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務人員代簽。

　　3.4填開發(fā)票時，應按順序號開具，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、稅號、賬戶名稱、地址、電話、項目名稱、數(shù)量、單價、金額等。作廢的發(fā)票應整份保存，并加蓋“作廢”字樣。

　　3.5嚴禁偽造、撕毀、涂改、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

　　3.6開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并取得對方有效證明。

　　3.7使用發(fā)票的部門或個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)票丟失，應于丟失當日及時告訴財務部，并由財務部上報處理。

　　3.8增值稅發(fā)票按有關規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄋ模�業(yè)務合同管理

　　1、合同審核、歸檔

　　1.1公司業(yè)務銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前，需將核價表、報價表、合同提交至財務部會計處核算好利潤后，方可提交至總經(jīng)理審批。

　　1.2財務蓋章前,必須有業(yè)務組長、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財務會計處審核，確認無誤方蓋章，并記錄合同蓋章，方可生效。

　　1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認的銷售合同，須在簽訂當天或次日將設計圖、報價、核價、合同原件及電子版提交于財務存檔，財務按編號歸檔并建立電子文檔。

　　1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進行修改后的合同,必須交回財務,由財務人員進行歸檔。

　　第三章附則

　　一、本制度與公司工會及職工代表平等協(xié)商，已經(jīng)公司職工代表大會通過；

　　二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行；

　　三、本制度由公司人力資源部負責解釋；

　　四、本制度自x年xx月xx日起實施，原本公司相關規(guī)定同時廢止。

財務管理制度2

　　第一章總則

　　第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《內部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》和《內部會計控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現(xiàn)能力強的特點，應重點加強貨幣資金業(yè)務執(zhí)行的過程控制。

　　第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務風險。根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務特點和管理要求的貨幣資金內部管理制度，并組織實施。

　　第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　第二章、崗位分工及授權批準

　　第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務。不斷提高會計人員業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進行崗位輪換。

　　第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。即：授權審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務的崗位分離；執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

　　第七條、對貨幣資金業(yè)務要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

　　第八條、審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

　　第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務的正確無誤，企業(yè)應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。

　�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。

　　（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。、

　�。ㄈ�）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取�復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策并上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

　　第十一條、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。、

　　第三章、現(xiàn)金和銀行存款的'管理

　　第十二條、要加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

　　第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。

　　第十四條、現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得坐支�，F(xiàn)金出納員對庫存現(xiàn)金的安全負有直接責任。

　　第十五條、借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。

　　第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

　　第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。、

　　第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。

　　第十九條、財務部門要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。

　　第二十條、定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

　　第四章、票據(jù)及有關印章的管理

　　第二十一條、要加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。、

　　第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、

　　第二十三條、按照規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據(jù)要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結算的規(guī)定辦理各項存貸業(yè)務。

　　第五章、監(jiān)督檢查

　　第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。

　　第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內容主要包括：

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

　　（二）貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

　�。ㄈ�）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

　�。ㄋ模┢睋�(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

　　第二十六條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

　　第六章附則

　　第二十六條、本規(guī)范由財務部負責解釋。

　　第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

財務管理制度3

　　為規(guī)范收支行為，加強財務管理，提高經(jīng)濟效益，促進衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務制度》的有關規(guī)定，特制訂本制度。

　　一、收入管理

　　衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括：財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

　　(一)實行收入預算管理

　　單位應根據(jù)上年度實際收入水平，結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調整情況來確定收入總額。

　　為了促進收入預算順利實現(xiàn)，單位應每季開展預算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。

　　(二)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和加強收費票據(jù)的管理

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的各項收費要認真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何部門和個人不得發(fā)生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據(jù)實際情況配設專職(或兼職)物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。

　　收費票據(jù)分為財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的門診、住院等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù);單位內部管理需要可使用自制或外購收款票據(jù)。所有收費票據(jù)和自制收款票據(jù)須由單位財務部門統(tǒng)一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費。

　　(三)單位的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理。

　　衛(wèi)生院的.收費部門主要由財務科、掛號室、門診收費處和住院結算處組成，開展的業(yè)務收費由掛號室、門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務科統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。

　　掛號、門診及住院收費處應將每日收到的現(xiàn)金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件(收支票據(jù)存根聯(lián)等)送交財務部門，出納應根據(jù)收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

　　嚴禁業(yè)務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。衛(wèi)生院也不得將收入轉到三產、工會、食堂等部門。

　　(四)加強對醫(yī)院收入的控制

　　衛(wèi)生院應設專職或兼職稽核、審計人員，加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數(shù)一致、是否足額交庫等;藥品收入應注意是否與藥房處方合計數(shù)一致;是否嚴格使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。

　　(五)為合理擴大衛(wèi)生院業(yè)務收入尋找途徑

　　業(yè)務收入是衛(wèi)生院補償消耗的主要手段，衛(wèi)生院要增加業(yè)務收入，除了按收費標準規(guī)定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現(xiàn)有設備和技術條件，擴大醫(yī)療服務項目，提高單位的社會效益和經(jīng)濟效益。

　　衛(wèi)生院應根據(jù)實際開展每季度業(yè)務收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財務信息，從醫(yī)療業(yè)務工作量和收費水平二個因素影響著手，結合全年各個時期收入進度、水平，通過與預算對比，與上年同期實際對比，與同行業(yè)先進水平對比，查找差距原因，預測發(fā)展趨勢，為改進工作和決策提供依據(jù)。

　　二、支出管理

　　衛(wèi)生院的支出是指在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。衛(wèi)生院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守有關財務制度和財經(jīng)紀律。

　　(一)預算管理

　　支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。

　　衛(wèi)生院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)�？蓪㈩A算分解成部門預算，并加強對各項支出的事前和事中控制，每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析，運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關鍵問題，研究對策，降低成本，促進工作。

　　衛(wèi)生院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出(正常業(yè)務開支與資本性支出)的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。

　　(二)專項資金支出管理

　　專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫(yī)院內部形成的有專門用途的資金。衛(wèi)生院對專項資金支出，要根據(jù)量入為出、專款專用的原則。

　　凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經(jīng)衛(wèi)生院有關人員共同作社會效益、經(jīng)濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關規(guī)定程序報批，辦理相關手續(xù);各投資項目須嚴格按國家有關規(guī)定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續(xù)。衛(wèi)生院應開展投資項目效益分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，改進經(jīng)營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。

　　從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應當?shù)怯泜洳椴荆�并按要求向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料，接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。

　　衛(wèi)生院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進行決算，并要充分發(fā)揚民主，接受群眾監(jiān)督。

　　(三)嚴格控制支出，提高資金使用率

　　衛(wèi)生院應制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業(yè)務培訓費、其他費用等與經(jīng)營無直接關系的消耗支出，應嚴加控制，尤其是招待費，應嚴格按照《浙江省〈醫(yī)院財務制度〉補充規(guī)定》要求進行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經(jīng)濟效益，做到少投入，多產出。

　　衛(wèi)生院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關文件執(zhí)行，其獎金總額不超過本單位國家規(guī)定工資(即職務工資、事業(yè)津貼、崗位津貼)的額度內。個人消費基金增長率不得超過業(yè)務增長率，以防止個人消費資金過快增長。衛(wèi)生院可實行績效工資制，以防止虧損現(xiàn)象發(fā)生。

　　衛(wèi)生院應建立每季成本費用和財務效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，運用比較分析法、差額分析法、指標分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為進行財務決策提供準確、科學的信息。

財務管理制度4

　　第一章總則

　　第一條爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　財務管理制度

　　監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

　　按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務財務管理制度

　　的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　財務管理制度

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

　　財務管理制度

　　第四章流動資産管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和財務管理制度

　　清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長期資産管理

　　第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、財務管理制度

　　運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。

　　第二十八條固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：

　　房屋、營業(yè)用房30年

　　通訊設備、交通運輸設備3年

　　電子電腦、辦公及文字處理設備3年

　　電器設備、安全保衛(wèi)設備3年

　　第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

　　財務管理制度

　　第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理。

　　第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

　　第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　財務管理制度

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　　利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

　　攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。

　　財務管理制度

　　各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的'總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行爲應及時向領導反映。

　　第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　財務管理制度

　　第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

　　投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　　營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

　　被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　弭補公司以前年度虧損；

　　財務管理制度

　　提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

　　提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　　向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務報告與財務分析

　　第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　　業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　財務管理制度

　　財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章會計電算化

　　第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條財務軟體是用與完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。

　　財務管理制度

　　操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。

　　第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章附則

　　財務管理制度

　　第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

財務管理制度5

　　第一章總則

　　第1條為規(guī)范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結合中小學校特點，制定本制度。

　　第2條本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學校、職業(yè)中學、特殊教育學校、工讀教育學校、幼兒園、成人中學和成人初等學校。企業(yè)事業(yè)組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執(zhí)行。

　　第3條中小學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第4條中小學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第二章財務管理體制

　　第5條單獨設置財務機構的中小學校，實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的體制。學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。不具備條件或不需要單獨設置財務機構的中小學校，實行“集中管理、分校核算”的體制。即在一定區(qū)域內，設置中心財務機構，統(tǒng)一管理區(qū)域內中小學校的財務活動。學校只設報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一向中心財務機構報賬。具體實行何種體制，由地方根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。

　　第6條中小學校財會人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎罰，應嚴格按照〈會計法〉規(guī)定執(zhí)行。

　　第7條中小學校校辦產業(yè)、勤工儉學項目的財務活動，由學校財務機構統(tǒng)一領導。

　　第三章單位預算管理

　　第8條預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。

　　第9條國家對中小學校實行“核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據(jù)中小學校特點、學校收支狀況、事業(yè)

　　發(fā)展計劃以及國家財政政策和財力可能確定。

　　第10條預算編制原則

　　中小學校預算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。

　　第11條預算編制方法

　　收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預算，根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教學和行政管理人員工資的前提下，妥善安排其他各項支出。

　　第12條預算編報審批程序

　　中小學校預算由學校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類和管理權限分別上報各有關主管部門審核匯總報財政部門核定預算控制數(shù)。中小學校根據(jù)預算控制數(shù)編制預算，由各有關主管部門匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。

　　第13條預算執(zhí)行和調整中小學校預算在執(zhí)行過程中，財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整;如果國家有關政策或事業(yè)計劃有較大調整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整時，可以報請主管部門或者財政部門調整預算。其余收入項目需要調增、調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

　　第四章收入管理

　　第14條收入是指中小學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第15條中小學校收入包括: (一)財政補助收入，即中小學校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，包括教育事業(yè)費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。(二)上級補助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。(三)事業(yè)收入，即中小學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括:義務教育階段學生繳納的雜費;非義務教育階段學生繳納的'學費;借讀學生繳納的借讀費;住宿學生繳納的住宿費;按照有關規(guī)定向學生收取的其他費用等。其中:按照國家規(guī)定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，要及時足額上繳，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶預算外資金，計入事業(yè)收入。(四)經(jīng)營收入，即中小學校在教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。(五)附屬單位上繳收入，即中小學校附屬獨立核算

　　的校辦產業(yè)和勤工儉學項目按照有關規(guī)定上繳的收入。(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，投資收益、利息收入等。

　　第16條中小學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第五章支出管理

　　第17條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第18條中小學校支出包括:

　　(一)事業(yè)支出，即中小學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。

　　(二)建設性支出，即中小學校用于建筑設施方面的支出，包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建筑設施發(fā)生的支出。

　　(三)經(jīng)營支出，即中小學校在教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

　　(四)對附屬單位補助支出，即中小學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

　　第19條中小學校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照規(guī)定的比例合理分攤。，經(jīng)營支出應當與經(jīng)濟收入配比。

　　第20條中小學校從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期報送資金使用情況:項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。

　　第21條中小學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規(guī)章制主度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合本校情況規(guī)定，報主管部門習和財政部門備案。學校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

　　第22條中小學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。

財務管理制度6

　　一、財務管理體制

　　1、園長要對本單位的財務工作全面負責.

　　2、幼兒園財務活動由上級財務部門統(tǒng)一管理.園內設兼職會計、出納各一名,記流水帳,在園長領導下,管理園內財務活動,統(tǒng)一向上級財務機構報帳.

　　3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責,有權要求本園所有人員嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)紀律和財務會計制度,有權參與本單位經(jīng)費編制計劃、有權監(jiān)督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產保管等情況.

　　二、單位預算管理

　　幼兒園應本著“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則,編制每學期的經(jīng)費預算.

　　1、編制方法：

　　收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預算執(zhí)行情況,根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制. 支出預算：根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃,妥善安排其他各項必需支出.

　　2、預算編制的審批：

　　每學期初幼兒園財務領導小組成員商討通過將本學期的經(jīng)費預算情況作詳細安排.人員工資,大型維修及設備,日常開支,報上級主管部門審核批復并備案.重大事件需調整預算經(jīng)通過上級領導討論并上報批準.

　　三、收入管理

　　1、收入包括學費收入,其他收入等.

　　2、幼兒園必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定,依法組織收入,各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用合法票據(jù),各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用.

　　四、支出管理

　　1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出,內容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業(yè)務費、設備費、其他費用等.

　　2、幼兒園支出應嚴格執(zhí)行國家財務規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準另附,沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結合本園情況規(guī)定,并報上級主管部門備案.

　　按預算正常執(zhí)行,各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支.

　　對于大型的維修及設備購置應預先經(jīng)主管領導協(xié)商簽字,報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行.

　　幼兒園應加強工程項目的`預算,把好質量管理等環(huán)節(jié),防范決策失誤等有關舞弊行為.

　　五、資產管理

　　幼兒園資產包括流動資產,固定資產等.

　　1、流動資產包括現(xiàn)金,銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等.

　　幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度. ①對貨幣資金收支保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度,相關機構和人員應相互制約,確保貨幣資金的安全.

　　②審批人應根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定,在授權范圍內進行審批.

　�、塾變簣@因公個人用款時應按照提交用款申請、支付審批,支付復核,辦理支付等程序執(zhí)行.

　�、軉挝粚τ谥匾�貨幣資金支付業(yè)務,應當實行集中決策和審批,并報上級主管部門審批單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設備或維修項目.建立責任追究制度,防范貪污,侵占,挪用貨幣資金的行為.

　�、輰τ诖箢~的支出應使用轉帳支票,不得以現(xiàn)金直接支付.

　　⑥現(xiàn)金收入應當及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出.

　�、咭杂變簣@為單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用,借出貨幣資金.

　　⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳,不得私設“小金庫”,不得帳外設帳,嚴禁收款不入帳.

　　2、固定資產低值易耗品是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產,單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理.幼兒園應根據(jù)：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產結合本園具體情況,制定各類固定資產的明細目錄.幼兒園應定期對固定資產進行清查盤點,年度終了前應當進行一些全面的清查盤點,一般的報廢、轉讓經(jīng)上級主管批準后核銷,大型、貴重的設備應經(jīng)過有關部門鑒定,報主管部門批準后核銷.

　　六、代管款管理

　　幼兒園的代管款包括代辦費,伙食費.幼兒園應對代辦費、伙食費進行獨立核算.

　　1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關教育局或有關單位規(guī)定收取代辦費金額,并嚴格控制代辦費的支出項目,嚴禁支列無關的費用,代辦費應每學期結算支出明細,向家長公布、清退余款.

　　2、伙食費：幼兒園應按規(guī)定的標準收取幼兒伙食費.支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本.

　　應根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品,嚴格控制采購的量.

　　不得在幼兒伙食費中列支無關的內容.

　　教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開,單獨建帳,保證幼兒伙食專款專用,嚴禁擠占幼兒伙食費.

　　食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄,每月進行盤庫.

　　七、財務清算

　　幼兒園發(fā)生劃轉、撤并或園長、主管會計離任、外調時,應進行幼兒園財務清算.在上級主管部門監(jiān)督指導下,對園內的財務、債權、債務進行全面清理,做好移交,接收的交接工作,并妥善處理各遺留問題.

　　八、財務報告

　　1、各幼兒園應根據(jù)每月經(jīng)費的作用情況,編制月財務報表,報送上級主管部門,對于一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項應附說明,對于存在的問題應提出改進措施.

　　2、學期末應對本學期收支情況進行財務分析,包括預算收支完成率,人員支出與公用支出及大型維修、設備支出占支出的比率,并與制定的預算作對應比較.

　　九、財務監(jiān)督

　　1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證,幼兒園必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督,并建立嚴密的內部監(jiān)督制度.

　　2、幼兒園的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督,事中監(jiān)督,事后監(jiān)督三種形式,各園可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動不同的監(jiān)督方式. 3、幼兒園的財務人員有權按會計法及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權,對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,有權提出意見并向上級主管部門反映.

　　4、主管會計定期對幼兒園進行財務指導監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改,并向上級主管部門匯報.

　　十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行,嚴禁自作主張。

財務管理制度7

　為管好、用好學校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為全體師生服務，特制定財務管理制度：

　　一、學校對預算內外資金支出做到事前有計劃，嚴格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”（經(jīng)辦人、分管校長、校長）簽字后方可報銷，嚴禁白條入賬。

　　二、學校實行財務審批制度，凡是經(jīng)費開支，必須經(jīng)校長審批同意后進行支出。不得私下借用現(xiàn)金，需要暫付款必須校長簽字同意后方可暫付，暫付之后必須按具體規(guī)定日期內結清，不得拖欠公款。做到科目齊全，賬目清楚，明細分類，日清月結。

　　三、財務人員負責學校教師工資晉級的統(tǒng)計填表、報表、審批，學校預算資金的申報及學校各項收費申報、審批等工作。

　　四、財務人員負責及時接收、記賬、核算、裝訂、保管好原始票據(jù)、發(fā)票、賬本。

　　五、財務人員記賬要準確、整潔；核算要準確精細，月末結算、年終決算無差錯。

　　六、財務分管領導每月復核財務記賬憑證的.合理性、合規(guī)性、完整性等。

　　七、財務人員及時為學校，向相關部門申請審批辦公經(jīng)費。

　　八、指導出納工作和管理財會室的檔案、賬目、安全工作。

　　九、學校財務人員嚴格執(zhí)行上級有關管理規(guī)定，及時準確地做好經(jīng)費入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關規(guī)定給予責任人經(jīng)濟制裁。

　　十、學校財務人員嚴格執(zhí)行下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》，管好用好代辦資金，嚴格禁止亂收亂支。

財務管理制度8

　　第一部分：財務部門的職能

　一、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理制度和稅收管理規(guī)定

　　二、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度編制財務計劃加強經(jīng)營核算管理反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況

　　三、積極為經(jīng)營管理服務通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題判斷和評價企業(yè)的生產經(jīng)營成果和財務狀況為公司領導決策提供依據(jù)促進公司取得較好的經(jīng)濟效益

　　四、厲行節(jié)約合理使用資金;加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理防止損失杜絕浪費良好運用提高效益

　　第二部分：財務機構和人員管理

　　一、財務人員要認真執(zhí)行崗位責任制各司其職互相配合如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動

二、財務人員具體工作中必須堅持原則照章辦事

　　三、記賬原則采用權責發(fā)生制以人民幣為記賬本位幣財務記賬采用電子記賬方式

　　四、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容、數(shù)字準確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結、近期報賬

　　五、由于財務人員的崗位特殊性對于調動工作或因故離職須至少提前30天辦理調動或離職手續(xù)財務人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)沒有辦理完畢移交手續(xù)的不得中斷財務工作移交包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關實物、電子資料及其他紙質原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等移交工作必須由部門負責人監(jiān)督執(zhí)行

　　第三部分：資金管理制度

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　(一)賬務處理規(guī)定

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊嚴格審核現(xiàn)金收付憑證

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度不得坐支現(xiàn)金不得白條抵庫

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結及時核對保證賬實相符

　　4、出納人員應根據(jù)現(xiàn)金收支情況及時登記現(xiàn)金流水賬并與會計核對是否與現(xiàn)金日記賬余額相符保證賬賬相符

　　(二)現(xiàn)金收款規(guī)定

　　1、現(xiàn)金收款時出納人員應監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細表》

　　2、出納人員應根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)并及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉交會計記賬

　　(三)現(xiàn)金付款規(guī)定

　　1、因出差、調貨需事先借支現(xiàn)金的須由經(jīng)手人填寫《借款單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務出納處支款財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權拒絕付款借款人應及時清理借款前款未清的不得再次借款

　　2、需支付現(xiàn)金的差旅費以外的費用報銷由報銷人填寫《費用報銷單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權拒絕付款

　　3、需支付現(xiàn)金的差旅費報銷由出差人員填寫《差旅費報銷單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后到財務出納處領款

　　4、需要支付現(xiàn)金的`貨款由采購員填寫《資金支付證明單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權拒絕付款

　　5、其他情況需要支付現(xiàn)金的由經(jīng)手人填寫《資金支付證明單》經(jīng)部門負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整對于簽批手續(xù)不完整的有權拒絕付款

　　6、庫存現(xiàn)金超過限額的應及時存放銀行對于大額支付應避免采用現(xiàn)金支付方式大額支付采用銀行轉賬方式

　　(四)現(xiàn)金保管規(guī)定

　　1、為了保證現(xiàn)金安全現(xiàn)金應存放在專用密碼保險柜中出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露因主觀原因導致的現(xiàn)金短缺由出納人員個人承擔;因不可抗力導致的現(xiàn)金短缺視具體情況減輕或免除出納責任

　　2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的需提前按規(guī)定辦理嚴格的現(xiàn)金交接手續(xù)代理人在代理期間應履行出納人員同等職責

　　二、銀行存款管理制度

　　1、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票

　　2、財務人員應按照每個銀行開戶帳號設置銀行存款明細科目出納人員應及時將銀行對帳單傳遞財務人員以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符財務人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調節(jié)賬項

　　3、出納人員應確保取得銀行收付業(yè)務的每筆結算憑證缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網(wǎng)上銀行打印做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件

　　4、每月月初出納人員應從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單

　　5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳取現(xiàn)

　　三、相關票據(jù)及印鑒使用規(guī)定

　　(一)收據(jù)使用規(guī)定

　　1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)由財務部作為主管部門指定專人進行保管

　　2、收據(jù)屬于內部自制單據(jù)不得外借、代開不得拆本使用

　　3、收據(jù)原則上只限公司財務部門使用其他部門不得領用和自制;因業(yè)務需要外出攜帶收款收據(jù)的須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領用登記明細表并簽字確認非特殊需要原則上不予外出領用;確因需要外出領用的應根據(jù)需要張數(shù)加蓋財務章并事先書寫完整空白收據(jù)不得加蓋財務章返回公司時應及時整本交回財務

　　4、開具收據(jù)時應按序使用書寫規(guī)范內容完整金額大小寫一致且不得涂改因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章并完整保留各聯(lián)次

　　(二)支票使用規(guī)定

　　1、支票的領購、保管、使用由財務出納人員負責

　　2、出納人員必須妥善保管支票應存放在專用的保險柜中為了防范丟失風險支票必須做到使用時再蓋章不得提前在空白支票上蓋章備用

　　3、出納人員應根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿使用時需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準

　　4、支票使用時應按照支票使用規(guī)范填制;公司內部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票對外支付使用轉賬支票轉賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章

　　對外支付轉賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支票支付方式

　　5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章并在支票領用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷

　　6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉賬支票對外支付業(yè)務須嚴格根據(jù)已審批的單據(jù)進行

　　7、收取的外單位轉賬支票應及時送存開戶銀行進行結算

　　(三)銀行承兌匯票規(guī)定

　　1、根據(jù)公司目前狀況關于銀行承兌匯票部分一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務

　　2、公司不提倡收取銀行承兌匯票收取銀行承兌匯票的同一產品售價要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產品售價且此種情況僅限于01事業(yè)部02事業(yè)部和03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務發(fā)生(02事業(yè)部和03事業(yè)部一般采取預收貨款方式進行業(yè)務開展)

　　3、由于商業(yè)承兌匯票的風險太大公司所有業(yè)務杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款

　　4、收取銀行承兌匯票時應對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取

　　5、收取得銀行承兌匯票應及時復印以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應妥善保管存放于專用保險柜中

　　(四)財務印章管理規(guī)定

　　1、我公司對外專用財務印章主要包括：財務專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務印章應分人妥善保管規(guī)范使用;對外專用財務印章必須存放在專用保險柜中

　　財務專用章、發(fā)票專用章由出納進行保管法人章由財務負責人進行保管

　　對外專用財務印章對外具有法律效力使用時須嚴格檢查各項單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準確無誤

　　2、對內專用財務印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章銀行收、付訖章作廢章等;對內專用財務印章僅供公司內部管理需要對外不具有法律效力;對內專用財務印章由使用人自行妥善保管

　　四、資金審批流程

　　資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門負責人→財務審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領款人簽字→出納檢查、支付

　　第四部分：發(fā)票管理制度

　　一、發(fā)票的領購

　　1、發(fā)票使用完畢后財務人員應及時向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)

　　2、發(fā)票領購后開票員應及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領用登記表》上以便于后期領用登記

　　二、發(fā)票開具和保管

　　1、財務人員開具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定按照規(guī)定的時限、順序、欄目全部聯(lián)次一次性如實開具做到項目齊全內容字跡清楚并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章不允許加蓋公章或財務專用章

　　2、銷售人員根據(jù)業(yè)務要求需提供銷售發(fā)票的須填寫《開具發(fā)票申請單》經(jīng)部門負責人簽字后轉交財務部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經(jīng)部門負責人簽字后須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批方可開票簽批手續(xù)不完整的財務部門開票員應予以拒絕開票否則由此產生的經(jīng)濟損失由申請人及開票員共同承擔

　　3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的首次開票需要客戶提供相關資料資料如下：稅務登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書但需注意其稅務登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的首次開票需要客戶提供稅務登記證副本復印件或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項信息

　　4、開票員收到開票申請后應按照申請資料及時開具相應發(fā)票因客觀原因(如稅務裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發(fā)票的開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉達申請人做好信息傳遞工作以便于申請人和客戶做溝通工作

　　5、發(fā)票開具后開票員應及時通知申請人領取發(fā)票并須經(jīng)領取人登記《發(fā)票領用登記表》;杜絕領取人滯留發(fā)票發(fā)票領取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶現(xiàn)場送達的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》并及時(規(guī)定當日交回當日交回有實際困難的應最遲于次日交回次日逢節(jié)假日的節(jié)假日后第一天應及時交回)交回財務部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的須及時向財務部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號因領取人原因造成發(fā)票丟失的由領取人承擔由此產生的全部經(jīng)濟損失

　　對于填開發(fā)票后發(fā)生銷貨退回的在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關的有效證明后方可填開紅字發(fā)票原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關提供的有效證明的不得提前開具紅字發(fā)票

　　6、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應按序訂本保管作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣發(fā)生發(fā)票丟失的情況時應及時報告主管國家稅務機關并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢同時接受國家稅務機關的相關處理

　　7、尚未開具使用的發(fā)票應存放于保險柜中確保發(fā)票安全

財務管理制度9

　　一、本單位的業(yè)務收支審批由園長負責或由園長授權的分管領導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務，授權書由園長室與會計人員分別保存。

　　二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費，一律根據(jù)縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監(jiān)督，發(fā)覺問題準時制止和訂正。假如制止和訂正無效，應當向本單位領導匯報，懇求作出處理。

　　三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必需填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，并附有效的`相關證明，報主管負責人審核簽字。

　　四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規(guī)定，在預算經(jīng)費中支出，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應當拒絕。

　　1．金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體爭論。

　　2．大批、大件設備選購、基建修理申報審批程序

　�。�1）核心組會議集體爭論通過后，由詳細操辦人提出書面預算方案。

　�。�2）預算方案報校產管理站審批（包括報局審批）。

　　（3）預算審批同意后，報區(qū)政府選購部門。

　　五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單據(jù)、憑證是否齊全，金額計算是否精確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。復核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，準時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　六、會計人員應仔細審核有關收支項目的內容是否與實際狀況相符，是否超出開支標準和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應準時予以訂正。

財務管理制度10

　　1、所有財產、低值易耗品應分別建立財產明細賬，低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。

　　2、財產明細賬應認真填寫固定資產明細賬，各欄目（總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預計殘值、單位、規(guī)格、名稱、編號）。其中，編號規(guī)則如下：公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/，例如：p/m/d/k—01表示：普賴斯美食公司電器類空調第一臺。其明細賬編號應與實物的財產卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃，按如下方式填，憑證類別分四類：入、領、調、盤、。入——入庫單，領——領料單，調撥單——調，盤——盤點表、盤點差異表。憑證號數(shù)為該入、領、調號碼。

　　3、低值易耗品明細賬應認真填寫如下欄目：存放地點、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號，其憑證號填寫方法同財產明細賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細賬應一致。

　　4、原材料賬務分為兩部份：

　�。�1）鮮活食品平時只登記購入數(shù)量，到月末根據(jù)盤點數(shù)量登記盤存數(shù)和領用數(shù)。

　�。�2）其他原材料明細賬平時既要登記入庫數(shù)也要登記出庫數(shù)和結存數(shù)。

　　5、所有賬務登記均須依據(jù)合法有效的'原始依據(jù)為準，不得擅自涂改和撕毀。

　　6、每年末庫管應編制一次總盤點表，即財產分布匯總盤點表，如：空調50臺，其中基地10臺、門店10臺等。

　　7、每月盤點完畢后，應主動與財務核對明細賬與財務賬等是否一致，明細賬與卡片是否一致，即：帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。

　　8、違返上述工作制度，落實責任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款，沒收肇事物件，造成損失的給予賠償，情節(jié)嚴重的給予辭退或追究法律責任。

　　9、賬務結轉暫遵循集團公司財務制度。

　　在進行庫房財務管理前先對庫房其他制度進行完善比如庫房管理制度、財產管理制度、驗收管理制度、單據(jù)管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務進行管理，所以大家在使用時應根據(jù)餐飲酒店的具體情況來進行確定。

財務管理制度11

　　各個建筑公司,財務管理是工作中重要的部分,做好財務管理工作,首先要有效的財務管理制度呢以下是某建筑公司財務管理制度的范本,可供參考。

　　財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司的日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

　　1、負責公司的財務管理工作,編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

　　2、負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產經(jīng)營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據(jù)。

　　5、配合公司內部審計。

　　根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　�、殴�司3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

　�、曝攧諏Ｓ谜�,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。

　�、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領導批準。

　�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。

　　⑸往來款的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須經(jīng)公司董事會研究批準。

　�、史钦�常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

　　⑺用以支付各種款項的`原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領導批準支付,其程序按以下'施工工程專用款支付審批工作流程'執(zhí)行

　�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�,并填寫工程支付審批表。

　�、曝攧詹繉徍撕�,報公司經(jīng)理、董事長審批。

　�、枪�司經(jīng)理、董事長審批同意后,財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通,有分歧的報領導解決,禁止壓單行為。

　　3、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。

　�、粕婕皯�酬等非正常費用,須公司董事長批準。

　　4、公司差旅費開支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。

　�、乒�司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

　�、枪�司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

　　a房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。

　　b出差補貼:市內補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。

　　c職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內。

　　d駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　�、葘嶋H報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

　�、乒�司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。

　　⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

　　⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。

　�、扔嘘P工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準后報財務部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　�、殴�司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

　�、乒�司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

　�、菓�酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。

　　⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備,材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

　�、曝撠煿こ踢M度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結算程序。

　　⑴施工單位于每月1到3日,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內送財務部會簽。

　　⑵財務部根據(jù)有關文件資料,施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

　　6,工程決算程序。

　�、攀┕�單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽。

　�、曝攧詹扛鶕�(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準。

　　⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。

　�、确课莨こ倘�部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產管理制度

　　1、公司財產的范圍

　�、殴�司財產包括固定資產和低值易耗品。

　�、品补�司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。

　�、欠矄雾梼r值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。

　�、殴�司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

　　⑵公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。

　�、寝k公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,應設立臺帳,登記公司財產的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管,維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產的購置與調撥

　�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購。

　�、曝敭a購回后,應填寫財產收入驗收單,財產收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

　�、歉鞑块T需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準。

　�、裙潭ㄙY產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。

　�、韶敭a在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。

　　4、財產的清查、盤點。

　�、殴�司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。

　�、聘鞑块T的年終財產盤點必須有財務人員參加。

　　⑶財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見。

　　⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財務領導審核。

財務管理制度12

　　第一章資金審批制度

　�。保�總則

　　⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　�、曝攧諏Ｓ谜�、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　１．公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　�。玻�公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　�。常�工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　�。矗�財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　�、曝撠煿こ踢M度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　�。担�工程中間結算程序。

　�、攀┕�單位于每月２５日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在５日內送財務部會簽；

　�、曝攧詹扛鶕�(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　　６．工程決算程序。

　　⑴施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

　　⑵財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準；

　�、谴蠊こ剔k理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

　�、确课莨こ倘�部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產管理制度

　�。保�公司財產的范圍

　　⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　�、品补�司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　�、欠矄雾梼r值在２０００元以下或價值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�。玻�公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　３．財產的購置與調撥

　�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　�、曝敭a購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　�、歉鞑块T需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　�、裙潭ㄙY產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　�、韶敭a在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　４．財產的清查、盤點

　　⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　�、聘鞑块T的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　�、秦敭a盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　小企業(yè)財務管理制度2

　　第一條：為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條：公司財務部門的職能是：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條：公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條：公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

　　第五條：財務工作崗位職責。

　　第五條：總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。

　　（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

　　（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條：會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條：出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　�。ㄈ�）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　�。ㄋ模﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　小企業(yè)財務管理制度3

　　第一章、總則：

　　一、為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　二、公司財務部門的職能是：

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　　2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務紀律。

　　3、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。

　　4、

　　厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時完成需要上交管理費用。

　　6、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　7、完成公司交給的其它工作。

　　三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

　　四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章、制度細則：

　　● 財務工作崗位職責

　　● 財務管理工作

　　● 支票管理（含其它銀行票據(jù)）

　　● 現(xiàn)金管理

　　● 會計檔案管理

　　● 個人借款管理

　　● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關標準 ● 采購流程及采購付款流程

　　● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發(fā)票管理

　　● 成本核算的管理 ● 固定資產的管理

　　第三章、財務工作崗位職責：

　　二、會計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

　　2、負責核對往來賬務及清理。

　　3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。

　　4、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務處理。

　　5、負責財務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。

　　6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

　　7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。

　　三、出納的主要工作職責是：

　　1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金

　　不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結，做到賬實相符。

　　3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　6、配合會計做好各種賬務處理。

　　7、根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。

　　8、在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉到公司財務處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)入賬沖減應收賬款。

　　9、負責公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。

　　10、完成公司領導交辦的其它工作。

　　第四章、財務工作管理：

　　一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止

　　二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　四、財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　五、財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　六、 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　七、財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第五章、支票管理（含其它銀行票據(jù)）：

　　一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用上簽字備查。

　　二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交財務人員。原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

　　三、 財務收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理，同時上報上級領導。所有操作要求做好支票及相關票據(jù)收、支、換記錄。

　　第六章、現(xiàn)金管理：

　　一、公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

　　1、員工工資、津貼、獎金。

　　2、個人勞務報酬。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費。

　　4、結算起點以下的零星支出。

　　5、總經(jīng)理批準的其它開支。

　　6、現(xiàn)金結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　二、除本規(guī)定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分 ，應當以支票或者轉賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　三、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

　　四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應存入銀行。

　　五、財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　六、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金（現(xiàn)金支票）使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

　　八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，財務審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由財務審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　十、差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經(jīng)理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字。財務審核有關憑證。

　　十二、出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。

　　第七章、會計檔案管理：

　　一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應歸檔。

　　二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。

　　四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第八章、借款管理部分：

　　一、適用范圍：

　　1、需要出差到外地的員工

　　2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

　　3、其它需要的臨時性借款

　　二、操作流程：

　　1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門經(jīng)理授權，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經(jīng)理審批。

　　2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并進行財務憑證入賬！

　　3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

　　4、借款當事人辦完相關業(yè)務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規(guī)定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

　　三、要求：

　　1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。

　　2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴重程度追究相關當事人的責任。

　　3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經(jīng)理進行嚴肅處理。

　　第九章，日常費用審批程序及報銷流程：

　　一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。

　　二、報銷費用票據(jù)有當事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關政策進行執(zhí)行。

　　三、粘貼完畢后先報請部門經(jīng)理審批，再由公司財務審核票據(jù)的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送總經(jīng)理審批，當事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務處，據(jù)此編制記賬憑證，有財務出納通知當時人辦理領款手續(xù)！

　　四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“業(yè)務招待費”的報銷比例。在需要發(fā)生業(yè)務招待費時，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進行業(yè)務招待費的支出，招待餐費應另附單據(jù)寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業(yè)務招待費”費用項的說明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。

　　五、報銷費用業(yè)務流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→財務審核真實性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現(xiàn)！

　　六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！

　　第十章、費用報銷的相關標準：

　　一、出差開支標準及報銷審批：

　　1、住宿費的相關標準：按公司原先公布的相關標準執(zhí)行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。

　　2、 出差補助:按公司原先公布的相關標準執(zhí)行（應扣除人為因素占用天數(shù)）。

　　3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，不發(fā)放任何補助。

　　4、車船票: 在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。

　　5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下（按公司相關標準執(zhí)行）：

　　1 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：

　�。�1） 乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發(fā)。

　　（2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發(fā)。

　�。�3） 乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價的30%計發(fā)。

　　2 工作人員趁出差或調動工作之便，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省○親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。

　　3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）○超過六小時的，每人每夜加發(fā)一天補助費17元。

　　4 副總經(jīng)理及以上領導出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總○經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車軟臥及二等艙位。

　　5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

　　6 如遇到緊急任務或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經(jīng)理批準，○否則，不予報銷。

　　第十一章，采購流程：

　　一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過的采購申請單進行采購。

　　二、根據(jù)采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規(guī)發(fā)票，對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)票，并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務核對發(fā)票并入賬。月底財務結賬之前沒有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發(fā)票處理方式。

　　三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！

　　四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務進行核對！當月采購的材料供應商未開發(fā)票的，應將入庫單記賬聯(lián)交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發(fā)票后再紅沖。

　　第十二章，付款流程：

　　一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！

　　二、報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　三、采購當事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。

　　四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！

　　第十三章，銷售流程：

　　一、銷售出貨：

　　1、由公司業(yè)務人員提供所要銷售商品的明細表。

　　2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數(shù)量/單價 /金額/合計金額

　　3、出庫單由主管業(yè)務經(jīng)理/業(yè)務員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫

　　4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務記賬聯(lián)交于財務，財務據(jù)此給客戶開具發(fā)票并入賬！

　　二、銷售收款：

　　1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務記賬聯(lián)加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。

　　2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。

　　3、由業(yè)務人員負責及時向客戶收取貨款！

　　第十四章，發(fā)票管理：

　　一、發(fā)票由具體負責該客戶的業(yè)務人員提出開具！業(yè)務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。

　　二、業(yè)務人員提出開票要求后，財務人員根據(jù)業(yè)務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內部相關人員（庫房、業(yè)務人員、銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶業(yè)務的業(yè)務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。

　　三、發(fā)票開具的注意事項： 發(fā)票必須由公司財務負責開具；

　　四、發(fā)票填開時注意事項：

　　1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。

　　2、開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴禁漏開、涂改。

　　3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。

　　4、當金額發(fā)生為整數(shù)時，大寫金額后幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上“”符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。

　　5、發(fā)票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內注明“作廢”字樣。

　　6、大寫數(shù)字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

　　7、開票人，收款人必須填寫全名。

　　8、每月按財務通知結賬后發(fā)票必須開具下月日期。

　　9、嚴禁開具陰陽票。

　　10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，數(shù)量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務，財務據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。

　　11、當月所有業(yè)務必須開據(jù)發(fā)票，嚴禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。

　　第十五章，成本核算的管理：

　　一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門及質檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤入成本按照“產成品”分類的計入，領用的材料用于那種商品生產的計入那種產品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關部門報送的報表見附表！

　　二、具體操作方法及流程如下：

　　1、項目部需要領用材料時，應首先填寫材料領用單（領料單需要經(jīng)手人，所在部門負責人，庫管，財務簽字確認），領用單應該包括：領用部門，領用人，領用用途{這點非常重要，就是領用材料用于什么產成品的生產，財務將其作為成本核算非常重要的一部分}，數(shù)量，單價（系采購價），金額。領用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領用單，價格按照賬本計算的全月一次加權平均價來填寫。如果是當時采購當時領用的原材料，先有采購將供貨商開具的發(fā)票同合同核對無誤后，填寫入庫單據(jù)，并將入庫單財務記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務入賬，財務入賬后有庫管根據(jù)入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領料單！

　　2、有“庫管”負責統(tǒng)計本月項目部門領用原材料的種類/數(shù)量/單價/采購金額，如果有庫存的價格應該是全月一次加權平均價填寫，并在月底之前匯總交到財務，方便財務計算產品成本，材料被項目部門領用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產品明細賬。

　　3、有“生產車間”負責統(tǒng)計當月生產的產成品種類/商品名稱/數(shù)量以及半成品的種類/商品名稱/數(shù)量/完工程度（就是達到完工產品的百分比是多少）。項目部/質檢部門人員的工資/福利費/職工教育經(jīng)費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤入“施工成本”，按照每一種產成品耗用工時多少的方法攤入生產成本，由生產部門負責統(tǒng)計并上報到財務部門，據(jù)核算要攤入到具體每種產成品中“制造費用”的多少，計入成本價中。

　　3中表述的方法攤

　　4、生產用固定資產的折舊計入“制造費用”，按上述○入產成品成本。

　　5、由財務據(jù)以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。

　　第十六章，固定資產的管理及賬務處理：

　　一、按照會計法的規(guī)定，入財務賬的固定資產標準應該是使用3年以上，單位價值超過20xx.00元的入財務賬固定資產科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經(jīng)領用的領用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關責任人。

　　二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領用登記表備查。對于符合上述固定資產標準的固定資產由財務負責建立固定資產明細賬，辦公室負責對固定資產分類管理，如發(fā)生固定資產增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各種手續(xù)交有財務，由財務據(jù)此進行固定資產、固定資產清理等賬務的處理。

　　第十七章，附則：

　　一、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務負責解釋，對不妥當之處有修改的權利。

　　二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關財務規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時以本規(guī)章制度為準。

　　三、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，有爭議時由總經(jīng)理負責協(xié)調處理。

　　小企業(yè)財務管理制度4

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　（2）財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章 應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章 的使用情況進行登記；

　�。�3）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準；

　�。�4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準；

　�。�5）往來款項的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務)，須公司主管領導批準；

　�。�6）非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過公司主管領導批準；

　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政費用支出管理制度

　　（1）公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支；

　�。�2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　3.公司差旅費開支制度

　　（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

　　（2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　�。�4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

　　4.車輛維修費及汽油費管理制度

　�。�1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　�。�2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　�。�3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　　（2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　（3）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　（4）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　�。�5）公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　　（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

　　6.行政費用報銷制度

　　（1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　（2）公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章 第1條的規(guī)定進行審批支付；

　�。�3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　　（4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　　（5）支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�。�7）其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的.設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　　（1）參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　�。�2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結算程序。

　　（1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

　　（2）財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　　6.工程決算程序。

　�。�1）施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

　�。�2）財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準；

　�。�3）大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

　　（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

　　第三章 財產管理制度

　　1.公司財產的范圍

　　（1）公司財產包括固定資產和低值易耗品；

　　（2）凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　�。�3）凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　�。�1）公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�。�2）公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�。�3）辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產的購置與調撥

　�。�1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　　（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　�。�3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　　（4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　　（5）財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4.財產的清查、盤點

　�。�1）公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　�。�2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

　�。�3）財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　小企業(yè)財務管理制度5

　　一、總原則

　　1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。

　　2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務工作崗位職責

　�。ㄒ唬┴攧战�(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　（二）財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

　　3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┏黾{職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　小企業(yè)財務管理制度6

　　一、目的

　　1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產。

　　二、適用原則

　　部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞蓿�以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門主管等。

　　三、審批程序

　　1、報銷：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務部

　　四、審批內容

　　1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫采購單據(jù)，報公司總經(jīng)理審批核準，交由采購部門進行采購。

　　2、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

　　3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

　　4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

　　6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批；

　　小企業(yè)財務管理制度7

　　為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程的規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　一、財務部職責范圍

　　1、財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，確保財務工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低投資、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。

　　7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導及總經(jīng)理簽字后到財務部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導及總經(jīng)理簽字后到財務部報銷；

　　5、遇報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　四、附則

　　1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

　　小企業(yè)財務管理制度8

　　一． 庫存現(xiàn)金管理

　　公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　�。�不準用“白條”入帳。

　�。�不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　�。�到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　�。�現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　�。�現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　．現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

　�。�出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

　　二．銀行存款管理

　　．公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

　�。�公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。

　　. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　�。�銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

　　銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。

　　空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三．往來帳款的管理

　　應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每月中旬進行清理。各部門備用金于每月份中旬清理，進行還舊借新。

　　. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四. 內部牽制：

　　. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

　　. 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

　　現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　二條 公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　小企業(yè)財務管理制度9

　　財務基礎工作規(guī)范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類：

　　（1）外部取得的原始發(fā)票；

　�。�2）公司自制的差旅費報銷單；

　�。�3）公司自制的支出證明單。

　　2、票據(jù)的報銷要求：

　　（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。

　　（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關領導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。

　　2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

　　3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

　　三、帳簿

　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

　　2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內報表。

　　2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

　　3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。

　　4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

　　2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。

　　4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。

　　5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

　　六、應付帳款的確認原則：

　　應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。

　　1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

　　2、使用經(jīng)過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

　　3、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應由現(xiàn)場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經(jīng)材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

　　處罰辦法

　　出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：

　�。�1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　（2）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

　�。�4）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　�。�5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　�。�6）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　（7）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

　　出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　�。�1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　�。�4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　�。�5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

　　七、附則

　　本規(guī)定需由公司股東會議決議通過。

　　本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

　　本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

　　XXXX公司

　　XX年XX月XX日

　　小企業(yè)財務管理制度10

　　總則

　　為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務機構與會計人員

　　1、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

　　2、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　3、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　4、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　5、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　1、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　2、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　3、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　4、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　�。�1）房屋及其他建筑物；

　�。�2）機器設備；

　　（3）電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　�。�4）運輸工具；

　�。�5）其他設備。

　　各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。

　　小企業(yè)財務管理制度11

　　總 則

　　為加強財務管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　財務機構與會計人員

　　二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設備；

　　3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　　3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

　　4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細賬進行核算。

　　資金、現(xiàn)金、費用管理

　　十四、財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬。

　　十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

　　十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。

　　十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

　　三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　三十二、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

　　小企業(yè)財務管理制度12

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

　　二、財務工作崗位職責

　�。ㄒ唬�會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、建立、健全公司內部各項財務規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行；

　　3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、負責完成公司的日常財務工作；

　　5、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　6、積極為公司籌措和調度資金，協(xié)助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；

　　7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

　　8、完成領導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）出納職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收支，做到賬實相符；

　　2、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金；

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符；

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

　　6、完成領導交辦的其他工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過20xx元時必須存入銀行。

　　4、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫“領用單”，寫明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準。

　　5、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。

　　6、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

　　7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　七、資產管理制度

　　本制度所指的資產是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門按月編制預算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉賬方式付款，不得使用現(xiàn)金，確實有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。

　　八、費用管理制度

　　日常費用管理

　　一、業(yè)務招待費：

　　1、業(yè)務招待費是公司因經(jīng)營業(yè)務需要而發(fā)生的餐費、禮品費等，應本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴掌握。因業(yè)務需要接待時，必須事前經(jīng)部門負責人、分管副總批準后方可接待。

　　2、業(yè)務招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。

　　3、業(yè)務招待報銷時應憑有效票據(jù)填寫費用報銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數(shù)、地點及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費用報銷單》予以審批報銷。《招待費用申請表》由財務部專人妥善保管。

　　4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管，必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會計簽字方可報銷。

　　二、差旅費：

　　1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內憑出差地有關發(fā)票據(jù)實報銷，超支部分自理。

　　2、差旅費報銷標準：

　�。�1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務、路線時間及隨行人員等相關事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。

　�。�2）出差人員如需借款，憑領導簽字批準的《出差審批單》，填寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務部預支和出差預估費用相當?shù)慕杩睢?/p>

　　（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規(guī)定。

　�。�4）差旅費報銷標準：

　　1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

　　人員

　　飛機

　　火車

　　輪船

　　長途汽車

　　出租車

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　普通艙

　　軟臥軟座

　　二等艙

　　實報

　　實報

　　部門主管

　　預申請

　　硬臥硬座

　　二等艙

　　可乘

　　實報（緊急情況實報）

　　主管以下

　　硬臥硬座

　　三等艙

　　可乘

　　預申請

　　2、住宿標準：

　　人員

　　特區(qū)

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實報實銷（含副總經(jīng)理，下同）

　　副總以下

　　480

　　300

　　240

　　180

　　150

　　3、伙食補助費：

　　人員

　　特區(qū)

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實報實銷

　　副總以下

　　100

　　90

　　80

　　80

　　60

　　4、市內交通費：

　　人員

　　特區(qū)

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實報實銷

　　副總以下

　　100

　　100

　　60

　　60

　　50

　　備注：以上人員總經(jīng)理為公司負責人、經(jīng)理為部門負責人、其余人員是除以上人員之外所有人員。

　　九、費用報銷、借款申請、付款申請流程

　　經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款

　　經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經(jīng)理——>總部財務總監(jiān)——>總部批準——>出納付款

　　根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結合當前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎上有效發(fā)揮企業(yè)財務管理制度的作用。

　　1.整體性原則

　　對于中小企業(yè)的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上，應當從財務管理的內外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調。比如，財務管理在實行分權管理中，需要協(xié)調各個責任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。

　　2.彈性原則

　　彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統(tǒng)的確定性。

　　3.比例原則

　　財務管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關系，從而找到管理中的問題，并采取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動比率等內容。在財務管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關系的合理，從而確保企業(yè)資金結構的穩(wěn)定、合理。

　　4.優(yōu)化原則

　　一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務管理制度建設中選擇最優(yōu)的問題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優(yōu)比例關系，包括利潤分配比例、資本結構比例等。

　　1.優(yōu)化財務管理環(huán)境

　　對于中小企業(yè)財務管理制度建設，必須構建良好的財務管理環(huán)境，從而為確保財務管理的質量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財務管理環(huán)境。企業(yè)財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素，比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關資料全面分析研究。其次，中小企業(yè)應當增強企業(yè)管理層對財務管理的認識程度，提升財務管理的重視程度。另外，企業(yè)應當保證財務管理的獨立性，確保審計工作和財務監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務信息，促使企業(yè)決策科學性、合理性。

　　2.提高財務人員的素質

　　財務人員是企業(yè)財務管理工作的主體，也是財務管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務人員的業(yè)務素質，增強財務人員責任意識，企業(yè)財務管理工作的質量才能不斷提高。對此，企業(yè)需要增強財務人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務人員了解企業(yè)自身的特點，并掌握企業(yè)財務工作的重點和難點，進而根據(jù)各自的崗位需求，開展做很對性的培訓工作。同時，中小企業(yè)還需要加大高素質人才的引進力度，嚴把財務人員的用人關。另外，通過科學的激勵約束體制的建設，增強財務人員工作的積極性和主動性，尤其是培養(yǎng)財務人員職業(yè)道德意識，通過高素質的財務人員來完善財務管理制度上的不足，進而提升財務管理工作的質量。

　　3.完善財務管理體制，明確財務管理職責與權限

　　結合某國有中小企業(yè)的實際情況，該公司財務管理基本任務包括加強企業(yè)財務管理，建立健全財務監(jiān)督機制，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高財務運行效率，明確母子公司財務管理職責，有效利用資源，以實現(xiàn)企業(yè)效

財務管理制度13

　　為規(guī)范收支行為，加強財務管理，提高經(jīng)濟效益，促進診所持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務制度》的有關規(guī)定，特制訂本制度。

　　（一）實行收入預算管理

　　根據(jù)上年度實際收入水平，結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調整情況來確定收入總額。

　　為了促進收入預算順利實現(xiàn)，診所應開展預算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的`原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。

　　（二）嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和加強收費票據(jù)的管理

　　診所各項收費要認真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，不得發(fā)生巧立名目、重復收費等亂收費行為。診所應根據(jù)實際情況配設專職（或兼職）物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。

　　（三）加強收入的控制

　　診所應加強對收費的收入憑證和存根審核，如是否少收或多收、藥品收入應注意是否與處方合計數(shù)一致。

　　（四）

　　凡固定資產、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產物資的購買，必須做好入庫記錄。

　　（五）

　　本規(guī)定未盡事宜，按有關制度規(guī)定執(zhí)行。

財務管理制度14

　　為了進一步規(guī)范管理運作,加強群眾監(jiān)督,依照《深圳經(jīng)濟特區(qū)住宅區(qū)物業(yè)管理條例》、《深圳市房屋本體維修基金管理規(guī)定》有關物業(yè)管理法規(guī)、政策,特制訂本制度:

　　一、管理處需定期向全部業(yè)主公布的財務帳包括:管理服務費和本體維修基金(以下稱本體基金)、電梯、智能系統(tǒng)運行費的收入和支出情況。

　　二、管理服務費的收入包括部分商業(yè)用房租金、向業(yè)主收取的管理服務費、有償維修費等其他合法收入;管理服務費的支出包括公用設施、設備和公共場所的日常管理、維修、養(yǎng)護費用、管理處人員津貼、福利及辦公費用、公用設施、設備必要的保險費、稅費、社區(qū)文化活動費用。

　　三、本體基金的`收入?yún)⒄丈钲谑兄笇�標準�?.25元/平方米向全體業(yè)主收繳;其支出用于房屋共用部分的維修養(yǎng)護,本體基金30%用于房屋本體共用部位的日常維護和零星小修,其余70%用于房屋本體共用部位中修以上維護工程;用于中修以上維護工程時須經(jīng)業(yè)主管委會或該棟50%以上業(yè)主書面同意。

　　四、管理處對本體基金以房屋本體每棟為單位進行專帳管理,并設立專用帳號存儲本物業(yè)的本體基金。

　　五、管理服務費、本體基金的收支項目,由財務人員依照帳本的實際情況每三個月公布一次,接受有關部門和業(yè)主的監(jiān)督和咨詢。

　　六、財務管理公開采用定期在花園宣傳欄內張榜公布,過期到管理處查詢的形式。

　　七、如有重大事項或認為有必要須提前或推后公布財務帳目,須向全體業(yè)主書面說明。

　　八、如有關部門或業(yè)主對所公布的帳目有質疑,請到管理處查詢。如需對帳目進行說明或必要的更正,須另行在宣傳欄內公布。

財務管理制度15

　　一、每年年初及學期初各處室、教研組把所需添置設備及活動經(jīng)費列出清單，及時上報校長室，由總務主任先編制年度及學期初步預算方案，交校長室審閱后，由行政辦公會議討論通過確定。

　　二、總務主任須每月向校長室書面報告財務收支情況，每學期期末，年終向校長室匯報學校財力收支情況，如發(fā)現(xiàn)突出問題必須及時匯報。

　　三、列入預算項目超支的或未立項的，如教學確急需的，由總務主任提出初步意見，由校長審批。

　　四、新增正常性項目或其它一些特殊情況開支，須經(jīng)校長行政辦公會議研究決定。

　　五、經(jīng)學校批準的.項目，涉及校外單位需付一定數(shù)額預付款時，必須先訂合同，由部門主管簽章生效，如無合同，財務部門有權拒付，凡訂購實物、貨未到，經(jīng)辦人有責任催貨，貨到后結清。

　　六、學生代收費（課本費、作業(yè)本費）按部門核價收取。書、簿及其它開支按規(guī)定辦理：練習冊等有關資料由教導處審查、校長批準，總務處控制使用，未經(jīng)批準，任何組、段或個人不得向學生收費，代收費每學期結算，多還少不補，并及時校務公開。

　　七、因公出差人員按通知寫明事由，注明往返路線與出差日期，填寫差旅費報銷單，由校長簽字后向財務室領取報銷經(jīng)費。

　　八、采購物品，各處室需提前一周填寫購物申請單，按規(guī)定權限審批，由總務主任統(tǒng)一安排采購，未經(jīng)批準，一律不予報銷。所購物品盡量做到價廉物美，發(fā)票齊全。

　　九、學校的課本、簿冊出售，財產損失賠償?shù)龋�凡涉及到收取錢款一律經(jīng)財務部門開出發(fā)票收取，任何處室或個人不得以其它理由私自收取。

　　十、做好支票、現(xiàn)金的管理工作。支票印簽由會計、出納分開保管，收入現(xiàn)金要及時上介銀行，嚴格執(zhí)行財務報銷制度，白條一律不得報銷。

　　十一、學校財務人員要做到公正、無私、嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助學校領導嚴格把關，對一切不符合手續(xù)的票據(jù)有權拒付，對學校財務開支中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領導反映，做到學校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。

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