財務(wù)管理制度(實用15篇)
在日常生活和工作中,制度起到的作用越來越大,制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式,規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰?下面是小編收集整理的財務(wù)管理制度,希望對大家有所幫助。
財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校(包括幼兒園和直屬事業(yè)單位,下同)財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《教育部財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見》(教財〔20xx年度預(yù)算進(jìn)行管理,實行主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財務(wù)活動和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動等項目的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條學(xué)校一般設(shè)立會計、出納兩個財務(wù)專業(yè)崗位。必須選擇原則性強(qiáng),廉潔奉公,熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策,有一定專業(yè)知識,愛崗敬業(yè),并持有《會計從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財務(wù);為保證財務(wù)專業(yè)人員素質(zhì),各單位財務(wù)專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報市教育局計財處審核,主管局長審批,學(xué)校不得擅自任免財務(wù)專業(yè)人員。
第七條學(xué)校要建立健全財務(wù)管理內(nèi)部控制制度,從事學(xué)校財務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督制度,財會人員要提高責(zé)任心,正確行使會計監(jiān)督職權(quán),對違反法律規(guī)定的會計事項,應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正,保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé),確保會計信息的真實性、合法性和完整性。
第八條建立健全財會人員考核獎勵制度,按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核,對考核優(yōu)秀的,給予表彰獎勵,對考核不合格的,要及時進(jìn)行調(diào)整。市教育局計財處負(fù)責(zé)對學(xué)校的財務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。
第三章預(yù)算管理
第九條中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務(wù)收支計劃,包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實性的原則。
第十條中小學(xué)預(yù)算編制方法:收入預(yù)算,根據(jù)市財政局和市教育局布置口徑,參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制;支出預(yù)算,根據(jù)學(xué)校正常開展教育教學(xué)等活動及發(fā)展需要和財力可能測算編制。
第十一條中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財政部門審批核定后,學(xué)校財務(wù)活動嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
第十二條中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中,如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整,可報請主管部門和財政部門調(diào)整預(yù)算。
第四章收入支出管理
第十三條收入是指中小學(xué)校開展教育教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括:財政補(bǔ)助收入(教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、撥入專款、教育費(fèi)附加),上級補(bǔ)助收入,事業(yè)收入和其他收入。
第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn);收費(fèi)必須使用由市財政(稅務(wù))部門統(tǒng)一印(監(jiān))制的專用票據(jù);除財政補(bǔ)助收入和上級補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專戶,實行“收支兩條線”管理;各項收入(特別是各項手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、回扣、折扣等)必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算管理,嚴(yán)禁公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象。
社會各界對學(xué)校的捐資助學(xué)款,應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會,按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎教獎學(xué)等,嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用。
第十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失。中小學(xué)校支出主要包括:事業(yè)支出、其他支出、專項支出、教育費(fèi)附加等支出。
第十六條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報銷憑證,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。
第十七條學(xué)校所有支出實行校長負(fù)責(zé)制,要明確一位校級領(lǐng)導(dǎo)分管財務(wù)工作,劃定審批權(quán)限。對于招待費(fèi)、單項在5000元以上的大額資金的使用,須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。
第十八條中小學(xué)校支出中七項具體規(guī)定:
1.招待費(fèi)支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則,嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出,不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請,不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動。招待費(fèi)用按校務(wù)公開要求,定期(至少每季度一次)向教職工通報和公示,接受群眾監(jiān)督,招待費(fèi)支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費(fèi)的10%以內(nèi)。
2.考察費(fèi)支出。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出,團(tuán)體考察活動實行報批制度。每項考察活動實施前,須將活動主題、參與對象、人數(shù)姓名、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向市教育局申報(具體報市教育局辦公室),經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實施,批復(fù)單作為考察費(fèi)用報銷入賬支出的附件。
3.績效工資支出。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)?冃ЧべY實施辦法》,嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼,嚴(yán)禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金、實物或有價證券,嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。
4.大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項,須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論,在意見一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策;大額支出報銷必須轉(zhuǎn)賬,嚴(yán)禁現(xiàn)金報銷;報銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外,還必須附注簡要的情況說明。
5.專項支出。學(xué)校取得的各類專項資金,不論來自于何種渠道,都必須按照“?顚S谩钡脑瓌t管好用好;?顦I(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶,做到清晰、準(zhǔn)確、效用。
6.基建、維修項目支出。學(xué);、維修資金3萬元(含3萬元)以上項目,必須先向教育局辦理報批立項手續(xù);教育基建工程項目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項目,不管資金來源渠道都必須辦理公開招標(biāo)或政府采購手續(xù);5萬元(含5萬元)以上工程項目竣工驗收合格后,須報送教育局,工程審計報告是結(jié)算工程款的合法依據(jù);支付工程款時,承建單位必須提供稅務(wù)部門印制的建筑專用發(fā)票,且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標(biāo)采購單位必須一致。
7.公用經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》(浙財教字(20xx年至少一次對固定資產(chǎn)實物進(jìn)行定期盤點(diǎn),如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,在查清原因的基礎(chǔ)上按規(guī)定及時進(jìn)行報批及賬務(wù)處理,以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實和賬表一致。
第八章負(fù)債管理
第二十九條各學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債。為控制債務(wù)和規(guī)范程序,學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的,必須事前向市教育局提出申請,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第三十條定期清理負(fù)債。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)清和歸還。
第九章財務(wù)清算
第三十一條經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn),中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。
第三十二條中小學(xué)校財務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu),在教育主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下,對債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)處置和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。
第三十三條中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)教育主管部門審核批準(zhǔn),分別按照合并、撤銷兩種情況處理。
第十章財務(wù)報告和財務(wù)監(jiān)督
第三十四條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)報告包括學(xué);厩闆r表、資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關(guān)附表和財務(wù)分析報告等。
第三十五條中小學(xué)校應(yīng)每月定期編制財務(wù)報告,并在規(guī)定時間內(nèi)及時上報市教育局。
第三十六條中小學(xué)校的財務(wù)管理實行“校長負(fù)責(zé)制”,校長對本單位的'所有財務(wù)活動承擔(dān)主管責(zé)任,校長任職屆中或調(diào)動、離任前必須接受教育主管部門或?qū)徲嫴块T的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
第三十七條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。各學(xué)校要建立健全各項財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律;中小學(xué)校財務(wù)必須接受教育主管部門財務(wù)監(jiān)督、審計及上級財稅、審計部門的監(jiān)督。
第十一章財務(wù)內(nèi)控管理
第三十八條中小學(xué)校要根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,結(jié)合本校內(nèi)部管理的需要.建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財會管理控制制度。
第三十九條建立財會崗位職責(zé)制度。要明確會計崗位的設(shè)置、會計工作崗位的職責(zé)和權(quán)限,建立會計崗位的工作考核制度。
第四十條建立內(nèi)部牽制制度和財務(wù)處理程序制度。財會機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢賬分管,分工明確,責(zé)任清楚;出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;銀行留存印鑒由出納、會計分別保管;會計主管人員要定期或不定期地抽查出納、會計的庫存現(xiàn)金和銀行存款。
第四十一條建立收費(fèi)票據(jù)管理制度。必須使用由浙江省財政部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據(jù);學(xué)校憑《票據(jù)購用證》指定專人到財政部門登記領(lǐng)用,對不符合規(guī)定的票據(jù),中小學(xué)校財會機(jī)構(gòu)不得使用;收費(fèi)票據(jù)由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理,學(xué)校內(nèi)部應(yīng)建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度,并指定專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù);收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費(fèi),不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動;票據(jù)存根要按照會計檔案管理的要求進(jìn)行保管,市教育局對學(xué)校收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
第四十二條建立會計檔案制度。中小學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國家財政部、檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》,落實專人,保管好會計檔案。
第十二章責(zé)任追究
第四十三條市教育局協(xié)同市財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門,定期對中小學(xué)校財務(wù)管理工作進(jìn)行專項檢查。及時糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費(fèi),違規(guī)向?qū)W生亂收費(fèi),違反有關(guān)管理規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費(fèi),私設(shè)“小金庫”,公款私存,亂發(fā)錢物或其他違反財經(jīng)法規(guī)制度等問題。
第四十四條市教育局及有關(guān)部門對中小學(xué)校財務(wù)管理按照“校長負(fù)責(zé)制”的原則,落實責(zé)任制,對存在違反財經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個人,按有關(guān)規(guī)定堅決實行責(zé)任追究。
第十三章附則
第四十五條各中小學(xué)校根據(jù)本制度,結(jié)合學(xué)校實際,制定具體的財務(wù)管理辦法和細(xì)則,并報市教育局計財處備案。
第四十六條本制度由市教育局負(fù)責(zé)解釋,自20xx年1月1日起執(zhí)行。對于相關(guān)條款,各縣(市、區(qū))、各民辦學(xué)校參照執(zhí)行。
財務(wù)管理制度2
為加強(qiáng)對鎮(zhèn)政府財務(wù)管理,達(dá)到“減少漏洞、節(jié)約開支”的目的,保證鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)各項工作的正常開展,特制定本制度。
一、經(jīng)費(fèi)的'支出由經(jīng)手人(兩人以上)在報銷憑證簽經(jīng)手后,交分管領(lǐng)導(dǎo)審核,再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、辦公用品的購買,原則上按需要向辦公室提出,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購買。
三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手,要在確保品質(zhì)的前提下,盡量降低成本,并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財會室支取。所借款項須在10天內(nèi)報帳結(jié)清。
五、因公出差產(chǎn)生的車費(fèi)、住宿費(fèi),經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,按標(biāo)準(zhǔn)報銷。
六、財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度,認(rèn)真把好財務(wù)關(guān),為主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。
財務(wù)管理制度3
財務(wù)計劃管理制度
1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟(jì)活動的安排,計劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價格等變化情況,并作出詳細(xì)分析和充分估計,以審定、編制財務(wù)計劃。
2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務(wù)計劃,按各部門的不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報計劃,分?jǐn)偩频暧媱澲笜?biāo),下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實施。
3、財務(wù)計劃分為年度、季度計劃:
。1)每年第三季度進(jìn)行酒店財務(wù)內(nèi)審,每年第四季度各部門向財務(wù)部提交用款計劃,經(jīng)綜臺平衡后,提出每二年的財務(wù)收支計劃,報酒店總經(jīng)理室和財務(wù)部。
。2)酒店財務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計劃,合理安排比例,下達(dá)定額指標(biāo)給各部門。
。3)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標(biāo),結(jié)合本部門的具體情況,按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。
。4)酒店對各業(yè)務(wù)部門的計劃檢查按季進(jìn)行,全年清算。
4、財務(wù)計劃內(nèi)容:
(1)財務(wù)部應(yīng)編制:
流動資金計劃、營業(yè)計劃、費(fèi)用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務(wù)計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。
。2)各部門應(yīng)編制:
①銷售部及前臺:客源計劃(包括外聯(lián)部分)、費(fèi)用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。
②客房部:備品使用計劃(含耗用品)、費(fèi)用計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。
③餐飲部:營業(yè)計劃、利潤計劃、費(fèi)用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。
、苌虉霾浚轰N售計劃(分批發(fā)與零售)、商品進(jìn)貨計劃(分進(jìn)口商品和出口產(chǎn)品)、利潤計劃、費(fèi)用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設(shè)備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費(fèi)用計劃等;
⑤西餐歌舞廳:營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費(fèi)用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進(jìn)計劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計劃等;
、薏少彶浚何锪线M(jìn)貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等;
、呗糜尾浚嚎驮从媱、營業(yè)計劃、利潤計劃和費(fèi)用計劃等;
⑧管家部:費(fèi)用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等;
、岵疾莶浚嘿M(fèi)用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等;
、馐聞(wù)部:職工餐廳收支計劃和費(fèi)用計劃等;
11。工程部:燃料進(jìn)貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設(shè)備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費(fèi)用開支計劃等。
。3)總經(jīng)理室、人事部、財務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用開支計劃。
(4)各部所需編報的計劃、送財務(wù)部匯總呈報。
資金籌集管理制度
1、酒店籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定,可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)酒店的經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大時,經(jīng)總經(jīng)理室決定,投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定:
(1)酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押,向銀行或其他單位借款,借向銀行貸款時應(yīng)通過酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。
。2)借款余額不得超過酒店的實收資本,重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款,應(yīng)單獨(dú)作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、對各方籌集的資金,應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用,不許挪作他用。
5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理,大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃,并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測資料。
經(jīng)費(fèi)支出管理制度
1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等,必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額,取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出,不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支;
2、購入酒店辦公用品和材料,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。
3、撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補(bǔ)數(shù),以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。
4、撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi),應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開支。
5、撥給的`各項補(bǔ)助款和無償慈善投資,應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出;
6、員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算提存,直接列為經(jīng)費(fèi)支出,并同時將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶,以后開支時,在其他存款中支付。
7、購入的固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列為經(jīng)費(fèi)支出,同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。
8、其他各項費(fèi)用,均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。
低值易耗品財務(wù)管理制度
1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃,經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購,財務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報銷。
2、由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品,建立卡和賬冊,卡片一式兩份,由采購部門專人保管一份,使用部門專人保管一份,財務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。
3、對損壞和丟失的低值易耗品,應(yīng)分清責(zé)任,屬工作差錯的要由責(zé)任人填寫報廢單,部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償,屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
4、年終對庫存的低植易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn),并寫出盈虧報告及原因,由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核,憑此報銷或入賬。
家具、用具財務(wù)管理制度
1、要按年分季編報家具、用具的購進(jìn)計劃,由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃,報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、家具、用具的購進(jìn)成本,包括購進(jìn)價格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購進(jìn)后,作出賬務(wù)處理,在“營業(yè)費(fèi)用—低值易耗品”科目入賬。
3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記,領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任,同時必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開支,以“營業(yè)費(fèi)用—修理費(fèi)”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價值時,經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報廢。報廢的家具出售時,其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因,向部門經(jīng)理報告,轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。
7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺,應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。
固定資金管理制度
1、酒店的固定資金主要來源于流動獎金,占用固定資金直接影響流動資金的運(yùn)用,因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。
2、酒店及各部門必須節(jié)約使用國定資金,充分利用已置的固定資產(chǎn),每月均需核算固定資金利用率,季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果;
3、全面推行部門獨(dú)立核算,同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度,即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績,攤繳占用費(fèi),攤繳費(fèi)率按國家規(guī)定執(zhí)行,促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,壓縮固定資金的使用;
4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批,不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購,財務(wù)部不予報銷費(fèi)用。
流動資金管理制度
1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準(zhǔn)計劃供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時,嚴(yán)格控制庫存物品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲備者外,超儲物資商品原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用流動資金。
4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動進(jìn)行基建工程的規(guī)定,嚴(yán)格遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
。1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴(kuò)大經(jīng)營,以減少流動資金的占用。
。2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項的結(jié)算,減少對流動資金的占用;
(3)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動資金存貨的報批手續(xù),并在每月上報經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報表的同時,上報流動資金使用效率的實績,即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。
(4)對商品資金的占用,應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;
。5)盡量減少家具、用具的購置。
財務(wù)管理制度4
為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范財務(wù)管理,切實做好單位后勤保障工作,開源節(jié)流,以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合本單位實際,制定本財務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的.財政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后,將經(jīng)費(fèi)措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告,提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務(wù)負(fù)責(zé)同志(來源:)及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告,以便討論修訂支出計劃,調(diào)整支出項目,增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求,由辦公室統(tǒng)一安排掌握,其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的,由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排,以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。
四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見,提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容(事項)、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全,否則,不予報銷。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時,由借款人填寫票據(jù),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后,按照審簽數(shù)額借款。事后,須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù),抽調(diào)借據(jù)。否則,借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息,并予以批評處罰。
六、堅持民主理財,增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項目和支出計劃,嚴(yán)格按照計劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。
財務(wù)管理制度5
一、總則
1、為加強(qiáng)財務(wù)管理一經(jīng)濟(jì)核算,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,保證公司經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)步發(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
2、財務(wù)管理以公司價值增值為目標(biāo),以財務(wù)資源合理配置為內(nèi)容,價值分析為工具,以決策---控制---評價為主線,保障公司價值最大化與股東財富最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。
3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經(jīng)營投資決策,有效利用公司各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度,做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯,保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟(jì)核算必須以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩,以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn),不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量,以更好地為經(jīng)營管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業(yè)(含全資、絕對控股、相對控股企業(yè))都必須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負(fù)責(zé)和財會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。
二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
1、公司及控股公司實行獨(dú)立核算,獨(dú)立核算企業(yè)設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu),配置會計人員并指定主管會計。
2、公司總部設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部。各控股公司設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu),必須報股份公司財務(wù)部,經(jīng)理室審批。
3、公司財務(wù)部門配備必要的財會人員,財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識,良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會人員被告統(tǒng)一任用,持證上崗,重點(diǎn)委派。
4、財會人員任命的程序
(1)財務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。
。2)公司財務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。
。3)各級控股公司財務(wù)部長(賬務(wù)負(fù)責(zé)人)及財會人員由各控股公司提名,報公司財務(wù)部備案。
(4)未經(jīng)委派或任命的財會人員,不得在財會部門從事財會工作。人事關(guān)系不在本公司的,不能從事出納工作。
。5)公司財務(wù)部是公司財會業(yè)務(wù)的主管部門,各級財會人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo),同時接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo),具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn)。
5、聘用財會人員應(yīng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
6、各控股公司財務(wù)部長(財務(wù)負(fù)責(zé)人)在上級財務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下:
。1)主持財務(wù)部日常工作,保證財務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實執(zhí)行,組織財會人員完成各項工作。
。2)貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度,維護(hù)公司的利益。
(3)維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值,搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向,正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同,應(yīng)收未收的賬款,投資分紅款,單位及個人貸款等,應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。
(4)負(fù)責(zé)審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性,保證會計核算資料合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。
。5)組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃,并督促其實施。
。6)搞好經(jīng)濟(jì)活動分析和財務(wù)分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、可靠的會計信息。
。7)參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項的討論,以及參與重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂。
(8)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支,制止鋪張浪費(fèi)。
7、各級財務(wù)機(jī)構(gòu)、財會人員對本單位實行會計監(jiān)督。為切實保障財會人員依法履行職責(zé),充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能,賦予各級財務(wù)部長(財務(wù)負(fù)責(zé)人)如下職權(quán):
。1)有權(quán)對所在企業(yè)各項資金使用和費(fèi)用開支審核、檢查和監(jiān)督;
。2)有權(quán)檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。
8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
9、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職、互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
10、賬務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。
11、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監(jiān)交。
12、出現(xiàn)下列情況之一的,應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍:
。1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的;
。2)用不符合賬務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
。3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(4)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
。5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
。6)保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。
13、出現(xiàn)下列情況之一的,賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”
(1)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的.;
(2)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
。3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的;
。4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
。5)弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
。6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的;
。7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)予以辭退的。
三、會計核算原則及科目報表
1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實際收付的貨幣記賬,同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。
5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
7、公司各單位收益與費(fèi)用的計算,實行分級核算,按部設(shè)賬。
對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。
8、公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下:
(1)以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù);
。2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)。
。3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。
。4)各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額記賬,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入賬,在利潤表中單獨(dú)反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。
12、長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
13、公司以單價2000元以上,使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),公為五大類:
。1)房屋及其他建筑物;
(2)機(jī)器設(shè)備;
(3)電子設(shè)備及辦公設(shè)備;
。4)運(yùn)輸工具;
(5)其它設(shè)備。
14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
(1)房屋及建筑物35年;
。2)機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;
。3)電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
。4)其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
15、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險等費(fèi)用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。
(1)盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
(2)盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
(3)報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
(4)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時行核算。
17、凡單項債權(quán)(不論境內(nèi)外)賬齡超過1年仍未回收時,各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。
18、公司主要的會計報表有如下幾種:
。1)資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);
(2)損益表(年、季、月);
。3)股息紅利分配方案(年度);
。4)財務(wù)狀況變動表(年度);
。5)專用基金明細(xì)表(半年);
。6)固定資產(chǎn)增減變化表(月);
。7)銀行貸款增減變化表(月);
。8)現(xiàn)金出納月終盤存表(月);
。9)提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表(月);
。10)應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表(月)。
四、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
1、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失、杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支。
3、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。
6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
7、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支作到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,確,F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。
9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
。1)職員工資、津貼、獎金;
。2)個人勞務(wù)報酬;
(3)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
。4)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
。5)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限,并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費(fèi)用開支,必須有正式發(fā)票、印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
12、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。
13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任。
14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批。付款審批權(quán)限如下:屬預(yù)付貨款、定金的,10萬以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批;10萬元以上至30萬元(含30萬元)由總會計師審批;30萬元以上至50萬元(含50萬元)由總會計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元至100萬元(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的董事長審批。
報上級審批的項目上,上報單位應(yīng)先提出初審意見;由總經(jīng)理、董事長審批的,先報總會計師審查。
對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,并及時向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法,應(yīng)由總會計師提出方案后,報總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度,具體辦法由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取,采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法,提取比例由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。
6、實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。
第一條 范圍:本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。
第二條 目的:本規(guī)定的目的在于加強(qiáng)對利潤分配順序的規(guī)范,提高管理效率,實現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。
第三條 內(nèi)容:
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金,不準(zhǔn)偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
3、企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后,應(yīng)先依法繳納所得稅,利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外,可供分配利潤按下列順序分配。
。1)被沒收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
。2)彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。即彌補(bǔ)超過用所得稅的利潤抵補(bǔ)期限,按規(guī)定用稅后利潤彌補(bǔ)的虧損。
。3)提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。
。4)提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。
。5)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向投資都分配。分配順序為:
、僦Ц秲(yōu)先股股利。
、诎垂菊鲁袒蚬蓶|會議決議提取任意盈余公積金。
、壑Ц镀胀ü晒衫。
第四條 注意事項:
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前,不得提取法定盈余公積金;
2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時,轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%;
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前,不得向投資者分配利潤;
4、企業(yè)當(dāng)年無利潤時,不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理
1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤),必須在當(dāng)年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤,按下列順序分配:
。1)彌補(bǔ)上一年度的虧損;
。2)提取法定公積金10%;
。3)提取任意公積金;
。4)支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的,可以不再提取。提取法定公積金后,是否提取任意公積金由股東大會決定。
公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時,按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時,所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后,應(yīng)在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利(或股份)的派發(fā)事項。
4、倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范,每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表,報表同時抄送上級財務(wù)部門。
5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進(jìn)行一次實物盤點(diǎn),并編制出庫存物資盈虧表,報表同時抄送上級財務(wù)部門。
6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧,倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000以下者(含1000元),由所在單位賬務(wù)部審核,報經(jīng)理審批后處理;1000以上至5000元的(含5000元)須呈報會計師審批后處理;5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理,安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開xx,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和挖補(bǔ),如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
3、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
4、會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管、不得丟失,至少保存15年。采用電子計算機(jī)記賬的,機(jī)器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會計檔案保存期滿需銷毀時,應(yīng)抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,才能銷毀。
九、附則
1、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。
2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則,并組織實施。
3、制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
4、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
財務(wù)管理制度6
為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。根據(jù)《中小學(xué)校財務(wù)制度》和國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實際,特制定本制度。
一、財務(wù)管理體制
1、在總務(wù)處下設(shè)財務(wù)室,實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理”的體制,學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
2、財務(wù)室設(shè)報帳員一名,報帳員根據(jù)《會計法》行使工作職責(zé),負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的經(jīng)費(fèi)報帳活動業(yè)務(wù)。
二、預(yù)算管理
1、收入預(yù)算:參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施,在預(yù)算年度的第一季度對收入進(jìn)行預(yù)算編制。
2、支出預(yù)算:根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)和其他活動需要和財力的可能,在預(yù)算年度的第一季度對支出進(jìn)行預(yù)算編制,支出預(yù)算編制,應(yīng)在保證人員工資的.前提下安排其他各項支出。
3、收、支預(yù)算均嚴(yán)格按照市區(qū)財政局核定的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行編制預(yù)算。
三、收入管理
1、財政補(bǔ)助收入管理:對從教育局拔給的教育事業(yè)費(fèi)、公共醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險等財政補(bǔ)助收入,嚴(yán)格按照財政預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,進(jìn)行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理:對學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的學(xué)費(fèi)、借讀費(fèi)、捐贈費(fèi)、銀行存款利息等預(yù)算外收入資金,全部足額按時上繳財政專戶。
3、各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍,使用財政規(guī)定的合法票據(jù),各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出,貫徹勤儉辦學(xué)、厲行節(jié)約和量力而為的原則,嚴(yán)格執(zhí)行國家的財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規(guī)定,控制人員經(jīng)費(fèi)支出,相對增加公用經(jīng)費(fèi)支出,促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。
2、對各項支出實行分類管理,重點(diǎn)是事業(yè)支出和建設(shè)性支出。建設(shè)性支出,不得超預(yù)算擠占教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
3、對各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替支出數(shù),隨時接受有關(guān)部門的審計和檢查。
4、各項支出應(yīng)經(jīng)校長審批簽字,財務(wù)室方能辦理報銷手續(xù)。
五、資產(chǎn)管理
1、流動資產(chǎn)管理:貫徹內(nèi)部牽制原則,實現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工,錢帳分理,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會計處理規(guī)程,按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳,定期或不定期對銀行存款和現(xiàn)金進(jìn)行核對和清查保證帳實相符。
2、固定資產(chǎn)管理:設(shè)立固定資產(chǎn)的分類明細(xì)帳,定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),年度終結(jié)前,進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳物相符,并按規(guī)定程序?qū)ΡP盈、盤虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時處理。
六、財務(wù)監(jiān)督
1、接受有關(guān)部門對校財務(wù)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行、決算編報的財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。
2、本校財務(wù)監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。
3、財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán),對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
財務(wù)管理制度7
根據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費(fèi)管理實施細(xì)則》的通知精神,結(jié)合我校實際,特制訂如下制度:
一、學(xué)校財會人員必須按章辦事,廉潔奉公,實事求是,不假公濟(jì)私,搞好學(xué)校財務(wù)工作;
二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長簽字報銷;
三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性:
1、必須有接受憑證單位名稱;
2、憑證日期必須是近期;
3、有實物的'數(shù)量、單價、金額且必須吻合;
4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字;
5、購買實物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧炇杖撕炞郑?/p>
四、凡是購置物品,大金額的,購置前由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定,且有文字記錄,購買時有兩人及以上的經(jīng)辦人,購買后同時作財產(chǎn)登記;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),出納員不得私自購買;
五、凡是會議伙食和來客接待由領(lǐng)導(dǎo)指定專人聯(lián)系,報銷時必須附件說明事由、人數(shù),必須取得經(jīng)營單位的合法憑證,自辦伙食必須有附件支出明細(xì)、經(jīng)辦人和證明人的簽字;
六、凡屬1000元以上的修建或維修工程,開工前經(jīng)校行政集體研究決定,并要有預(yù)算或合同,竣工后要有決算,并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時簽字有效;
七、出納取現(xiàn)金后,應(yīng)開給對方合法的收款憑證,項目必須填寫完整;
八、出納員應(yīng)建立日記帳,按教辦會計要求設(shè)立項目,按月向?qū)W校交收支報表,期末按項目給教師公布帳;
九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人;一經(jīng)發(fā)現(xiàn),公款應(yīng)立即歸還,并按銀行同期貸款利息付息給單位,并追究其責(zé)任;
十、出納員應(yīng)按時把教師工資或補(bǔ)助發(fā)到教師手中,做到熱情服務(wù),公正服務(wù);
十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)帳由教辦會計管理,出納每月要按時上報報表和單據(jù),做好月結(jié)工作。
財務(wù)管理制度8
1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結(jié)合的機(jī)制。財務(wù)室對全年經(jīng)費(fèi)安排要作好綜合預(yù)算,預(yù)算方案報部務(wù)會研究決定。
2、以州財政對本部的預(yù)算總額對項目經(jīng)費(fèi)、包干經(jīng)費(fèi)和公共經(jīng)費(fèi)進(jìn)行綜合預(yù)算,經(jīng)費(fèi)開支優(yōu)先保工作運(yùn)轉(zhuǎn),年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財政共管的專項經(jīng)費(fèi)由相關(guān)科室報審后實施。
3、各科室包干經(jīng)費(fèi)以職能與職數(shù)為依據(jù)計算,主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費(fèi)使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財政預(yù)算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費(fèi),必須經(jīng)會計核算中心進(jìn)部里賬戶,為厲行節(jié)約,部里預(yù)留20%,其余經(jīng)費(fèi)由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費(fèi)的,須由部財務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭取財政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)的工作項目,根據(jù)實際工作需要,報部務(wù)會研究審定列入項目開支范圍。
4、嚴(yán)守財務(wù)紀(jì)律。財務(wù)審批實行分管財務(wù)副部長一支筆審批,大額支出須報部長同意或部務(wù)會研究決定,其中,凡價值10000元以上的固定資產(chǎn)的.購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會研究;各科室辦公用品的購置,須先報辦公室備案,經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后,由辦公室統(tǒng)一購買;經(jīng)費(fèi)列支需按預(yù)算科目和撥款項目進(jìn)行,嚴(yán)禁挪作他用;每月向部長和分管財務(wù)的副部長報送一次財務(wù)收支情況;采取適當(dāng)方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)通報;因公出差必須先報告,再辦理出差借款手續(xù),并嚴(yán)格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費(fèi)。
5、經(jīng)費(fèi)開支憑發(fā)票報銷?剖野山(jīng)費(fèi)支出,科室負(fù)責(zé)人簽字后,報送分管財務(wù)副部長簽字報銷。專項經(jīng)費(fèi)需科室負(fù)責(zé)人報分管副部長簽批后,再經(jīng)分管財務(wù)副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”,分管副部長簽“屬實”,分管財務(wù)副部長簽“同意”后才能報銷,否則,財務(wù)室拒絕報銷。
6、本部各項收款,經(jīng)手人必須在收到款項的次日,足額向財務(wù)室交帳,任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費(fèi)開支堅持做到日清月結(jié),凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費(fèi)開支,必須在公務(wù)結(jié)束后的一個月內(nèi)完成報賬,逾期不再簽字報賬,特殊情況除外。
8、每三年組織機(jī)關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次,每二年組織機(jī)關(guān)全體人員體檢一次。
財務(wù)管理制度9
為了認(rèn)真執(zhí)行新《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》,進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)管理,推進(jìn)財務(wù)管理的制度化、規(guī)范化,促進(jìn)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定,適應(yīng)村級財務(wù)指導(dǎo)中心執(zhí)行“村帳鎮(zhèn)代理”工作的有關(guān)精神和村財務(wù)管理的需要,結(jié)合本村村民委員會章程和村實際情況,經(jīng)研究充實修訂如下:
一、財務(wù)預(yù)決算制度
1、村級財務(wù)做到年初有預(yù)算,年終有決算。預(yù)、決算年度與會計核算年度同步,即每年公歷1月1日至12月31日止。
2、預(yù)決算的主要內(nèi)容包括年度各項收入和各項支出的綜合預(yù)算和專項預(yù)算,重要的項目和工程實施必須實行專項預(yù)算,專項決算;年度終了,必須編制綜合決算。
3、村里零星公益事業(yè)(如村間道路等項目),均不得另設(shè)臨時組織,其籌資款等一律列入村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一核算。
4、預(yù)算必須堅持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的'原則。預(yù)算方案須在每年一月底前編制完畢,報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核后,經(jīng)村民(代表)會議議論通過,張榜公布,并于每年2月底前報“中心”、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案(附年度收支預(yù)算方案)。
5、要做好財產(chǎn)清查及債權(quán)債務(wù)的清理工作,由“中心”根據(jù)村年度實際收支情況會同村雙委詳細(xì)編制收到?jīng)Q算,并將決算向村民(代表)公布和說明,同時在村務(wù)公開欄張榜公布,接受群從監(jiān)督。
6、實行離任審計制度。村委會屆滿時,應(yīng)及時結(jié)報財務(wù)賬目,按時辦理移交手續(xù),并送交審計單位進(jìn)行離任審計。
二、貨幣資金管理制度
1、開設(shè)一個基本賬戶,杜絕多頭開戶,嚴(yán)禁開設(shè)存折戶。
2、除1000元以下日常小額開支和差旅費(fèi)、支付給個人的工資、報酬、補(bǔ)貼、福利、資金、向個人購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資外,原則上實行支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算;嚴(yán)格按照賬、款、印鑒分開保管原則,具體操作如下:
。1)支票和村財務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒由村報賬員保管,財務(wù)專用章由“中心”會計保管;
。2)資金轉(zhuǎn)賬、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù),先由村報賬員填制好資金使用計劃單,經(jīng)村財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,再由報賬員開具支票加蓋村財務(wù)負(fù)責(zé)人、報賬員印鑒,附手續(xù)齊全的原始憑證,經(jīng)“中心”會計審核并加蓋村財務(wù)專用章和會計印鑒后,到天銀信用社辦理相關(guān)手續(xù)。
3、現(xiàn)金收入由村報賬員按規(guī)定負(fù)責(zé)管理,并及時將現(xiàn)金存入天銀信用社。
財務(wù)管理制度10
為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財務(wù)管理,提高資金使用效益,確保機(jī)關(guān)工作的正常進(jìn)行,特制定本規(guī)定。
一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定,本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則,合理、規(guī)范使用資金,保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能,做好各項經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算,定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況,考核資金的使用效果,挖掘增收節(jié)支的潛力,提高資金使用效益,保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專項資金管理,按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃,合理安排使用資金。用款部門支用款項時,需提出用款申請,經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財政撥入的`專項資金,應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算,不能以撥列支。
四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費(fèi)報銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。
五、報銷出差費(fèi)用,須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)(不含出租車費(fèi))、伙食補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下,其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元,省外國內(nèi)每人每天15元,特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅行社承辦外出活動的,不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。
六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差,原則上不準(zhǔn)自帶車輛。工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費(fèi)用,均由個人自理。
七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會議,由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算,厲行節(jié)約的原則,提出預(yù)算,報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會議,也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后,報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì);會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳,領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置,需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,嚴(yán)格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍,編制政府采購預(yù)算,實行政府集中采購。
十、報銷的各種費(fèi)用必須出具真實合法的原始票據(jù),原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷,特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等,票據(jù)上的商品名稱必須詳實,內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù),不予報銷。
(四)原始票據(jù)有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。
(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù),不予報銷。
十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度,費(fèi)用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬,凡是超過1000元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù),均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費(fèi)、車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)結(jié)算時,需兩人以上同行辦理。報銷會議費(fèi)時須附有構(gòu)成會議費(fèi)的明細(xì)清單和到會人員名單;報銷車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。
十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報銷,要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷;凡有借款,但未報帳,不得再次借支款項,做到“前賬不清,后賬不借”。避免跨年度報銷。
十三、財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律,堅持原則,不得以權(quán)謀私、挪用公款,做到收有憑支有據(jù),并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
財務(wù)管理制度11
財務(wù)管理細(xì)則
1.依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度,會計、出納必須持證上崗,保證會計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。
2.妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料,并及時立卷歸檔。
3.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,仔細(xì)審核每張收據(jù),力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。
4.支票及財務(wù)專用章由專人分別保管,即安全又牽制。
5.按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字有根據(jù),報表及時準(zhǔn)確,情況真實可靠。
6.參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃,合理使用資金,節(jié)約使用資金,檢查資金使用效果,檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
7.對各項收入,及時定額入賬,合理安排和管理各項資金,分清資金渠道,費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。
8.物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購,財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
9.急用物品的采購須由使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
10.轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張,存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負(fù)責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
11.因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時,借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼,財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。
12.查閱、借閱會計檔案資料,必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的'理由和事項,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計檔案管理人員幫助查閱,不得隨意帶出室外。
13.上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案,財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn),由財務(wù)人員經(jīng)手辦理,并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
14.財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督,共同把關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項財務(wù)規(guī)定。
15.自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
經(jīng)費(fèi)審批制度
開支報銷應(yīng)做到:
、绷η笕〉靡(guī)范的正式發(fā)票;
、查_支發(fā)票要真實、合理、合法;
、嘲l(fā)票的內(nèi)容要具備六要素:時間,單位,內(nèi)容項目,數(shù)量價格,金額大小寫,蓋公章及收款人簽名;
、疵繌埌l(fā)票報銷有經(jīng)手人、驗收人(主要是分管領(lǐng)導(dǎo))簽名,才可送校長審批;
、祵徟掷m(xù)要完整,每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務(wù)公開欄公布。
收費(fèi)公示、管理制度
一、收費(fèi)公示制度:
為了規(guī)范收費(fèi)公示行為,維護(hù)廣大學(xué)生和家長的合法權(quán)益,特制訂以下制度:
⒈根據(jù)市局的有關(guān)規(guī)定,制作“教育收費(fèi)公示牌”。
、舶咽召M(fèi)公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置,并將收費(fèi)項目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進(jìn)行公示。
二、收費(fèi)管理制度
、眹(yán)格按照規(guī)定項目的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行收費(fèi),未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)項目,不得收取。每學(xué)期注冊時,收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要張榜公布,增強(qiáng)透明度,接受監(jiān)督。學(xué)校收費(fèi)一學(xué)期只能一次,收費(fèi)時,一律由學(xué)?倓(wù)處辦理,其他處室(包括年級、班級、個人)不得私自收款,一所學(xué)校一種收費(fèi)發(fā)票,要堅決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
、泊k費(fèi)的使用要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的用途,?顚S,不得挪作他用或以撥代支,虛列虛報,私設(shè)“小金庫”。
三、收費(fèi)責(zé)任追究制度
學(xué)校建立收費(fèi)責(zé)任追究制度,是為了加強(qiáng)依法收費(fèi)教育,規(guī)范收費(fèi)行為,健全收費(fèi)制度。因此本校對所有收費(fèi)行為采取如下措施:
⒈對違反上級有關(guān)收費(fèi)方面的文件精神,玩忽職守、疏于管理,造成違紀(jì)收費(fèi)的責(zé)任人,以及隱瞞實情不上報的學(xué)校責(zé)任人,應(yīng)由教育行政部門按照有關(guān)規(guī)定通報批評或行政處分;
、矊`反規(guī)定,造成重大違紀(jì)收費(fèi)事件,情節(jié)特別嚴(yán)重的要依法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任人的法律責(zé)任。
財務(wù)管理制度12
為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度,規(guī)范財務(wù)行為,嚴(yán)密財務(wù)手續(xù),維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化財務(wù)的監(jiān)督與管理,確保財務(wù)工作有序進(jìn)行,使財務(wù)管理制度不流于形式,并結(jié)合學(xué)校實際情況,現(xiàn)將我校的財務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購管理制度制定完善如下:
一、建立財務(wù)管理制度
學(xué)校財務(wù)制度是強(qiáng)化財務(wù)管理的一種手段,是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此,學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。
1、要合理安排,按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計劃。
2、每學(xué)期,財會人員應(yīng)及時向分管財務(wù)的校長、總務(wù)報告各項經(jīng)費(fèi)的收入情況,并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計劃,做到統(tǒng)收統(tǒng)支,?顚S。
3、必須做到民主理財,不得單立賬目,嚴(yán)禁公款私存,學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號,不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
4、嚴(yán)格財經(jīng)審批手續(xù),所有報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字,并注明事理,最后由校長審批方可報銷。
5、部門或個人向財務(wù)辦理借款手續(xù)時,借款人應(yīng)填寫借條,并說明借款使用原因,分管財務(wù)校長審批后,財務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設(shè)備等,報銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票,必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額,必須蓋有填制單位的公章(或?qū)S谜拢,大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章,屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫財產(chǎn)登記表。
7、全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗收,履行領(lǐng)用手續(xù)。
8、差旅費(fèi)報銷,當(dāng)事人應(yīng)如實填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價。車票應(yīng)貼在報銷單背面,報單人簽名,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。
9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票,是會計核算的原始憑證和法定依據(jù),學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買,會計向總務(wù)領(lǐng)用,用多少領(lǐng)多少,用完要及時上繳財政。如果開錯,此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣,作為報費(fèi)處理。
10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結(jié),每學(xué)期結(jié)束,學(xué)校要成立結(jié)帳小組,清期賬目做到民主理財。
11、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
12、財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)法,自覺執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,做好財務(wù)核算,做到賬物相符,帳帳相符。
二、建立收費(fèi)管理制度
1、學(xué)校每學(xué)期的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由上級有關(guān)部門規(guī)定,學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
2、認(rèn)真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專用打印票據(jù)。
3、收取得雜費(fèi)、借讀費(fèi)及時納入預(yù)算外資金管理,并按規(guī)定繳存財政專戶。
4、各年級部和個人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費(fèi),否則追究法律責(zé)任。
5、代辦費(fèi)實行?顚S,多還少補(bǔ)原則,不擠用、占用、挪用、截留,并納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理。
6、學(xué)校支出必須有計劃、有安排,會計要編制每月支出計劃,做到心中有數(shù)。
三、建立采購管理制度
1、該政府采購的堅持政府統(tǒng)一采購原則。
2、不是政府采購的,重大采購項目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購方式,并嚴(yán)格按照校務(wù)公開的要求規(guī)范采購行為。
3、小項目的采購,由保管室或部門提出申請,總務(wù)處向校長申報,校長審批后方能采購。購回的設(shè)備或物品必須履行完善的`驗收、領(lǐng)用手續(xù)。
四、建立基建管理制度
學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算,編設(shè)施工投資計劃,進(jìn)行投資概算,在實施過程中,嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān),嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),辦理工程結(jié)算,最后送審計審核。
五、加強(qiáng)各項制度的監(jiān)督落實
1、在采購中,操作人員認(rèn)真抓四個環(huán)節(jié):
①合理選擇供貨單位;
、诖_定采購方式;
③確定采購價格;
④簽訂采購合同并加強(qiáng)合同的管理。
2、在資金結(jié)算管理制度中,操作人員按照制度程序辦事,由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦,保管核實驗收,領(lǐng)導(dǎo)審批,會計審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。
3、通過財務(wù)制度的實施,做到職責(zé)分明,手續(xù)嚴(yán)密,有憑有據(jù),有章可循,財務(wù)人員相互監(jiān)督與管理,確保管理制度規(guī)范與完善,使管理不流于形式。
六、加強(qiáng)財務(wù)人員的法規(guī)教育
學(xué)校財務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點(diǎn),財務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)法規(guī)制度,堅持依法辦事。因此,學(xué)校堅持加強(qiáng)對財務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育,經(jīng)常組織財務(wù)管理人員參加各級培訓(xùn)學(xué)習(xí),增強(qiáng)法制觀念,使財務(wù)人員遵守財務(wù)制度,履行職責(zé),接受監(jiān)督,嚴(yán)于律己,防患于未然。
財務(wù)管理制度13
一、有事寫請假條,請假1天由股長批準(zhǔn),請假2天報主管局長審批,請假3天以上者報局長審批后,方可離開。
二、請假期滿后,應(yīng)當(dāng)日銷假,否則按曠工論處。
三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資,曠工2天扣十天的'基本工資,曠工3天扣當(dāng)月的全部工資,曠工4天以上者按下崗論處。
財務(wù)管理制度14
為了規(guī)范和加強(qiáng)會議工作,保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行,為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。
一、嚴(yán)格按照:“中華人民共和國會計法”的規(guī)定,處理合作社各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
二、嚴(yán)格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目,登記會計賬簿、編制報送會計報表,合作社的全部財務(wù)工作、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。
三、會計核算
1、每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理,必須取得原始憑證,會計人員對原始憑證進(jìn)行審核無誤后,根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄,并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證,按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,并報送財政部門和有關(guān)部門。
4、合作社在財務(wù)核算中,要做到數(shù)字真實、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財務(wù)報銷過程中,實行“一支筆”審批制度,沒有“法人代表”的簽字,一律不予辦理。
6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管。
四、會計監(jiān)督
1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回。要求更正、補(bǔ)充。
2、會計人員對于違法的收支,不予辦理,并進(jìn)行制止和糾正。
五、財務(wù)會計人員崗位主管責(zé)任制
1、會計主管崗位
(1)對各項財務(wù)會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來,不斷地改進(jìn)財務(wù)會計工作。
(2)組織編制財務(wù)成本計劃,銀行借款計劃,籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。
(3)定期開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析,找出管理中的.漏洞,提出改善經(jīng)營管理的建議或措施,進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力,不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。
(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議,參與經(jīng)營決策。充分運(yùn)用會計資料,分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景,為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。
(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,審查對外提供的會計資料。
(7)稽核,編制會計憑證,登記會計賬簿,編報會計報表。
2、出納崗位
(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項收付,收付款后,要在收付款憑證上簽章。
(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額,F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。
(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。
(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
財務(wù)管理制度15
【一】現(xiàn)金存款管理制度
(1)嚴(yán)格執(zhí)行資金代管制度,村級集體資金一律由鎮(zhèn)經(jīng)管站代為管理,存入指定銀行或信用社,分村單列帳戶核算。
。2)嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管制度。村報帳員負(fù)責(zé)備用金的管理,現(xiàn)金存款的核實和對帳,鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)與村辦理現(xiàn)金收付及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),其他人員不得管理現(xiàn)金。其他人員經(jīng)手收入現(xiàn)金時,原則上應(yīng)在3天之內(nèi)及時交賬,最遲不得跨月份結(jié)算,不準(zhǔn)白條抵庫。
(3)向單位和農(nóng)戶收取現(xiàn)金時,必須填制縣經(jīng)管站、財政局指定使用的統(tǒng)一收款收據(jù),并及時將現(xiàn)金轉(zhuǎn)存銀行。不準(zhǔn)坐支,不得挪用,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。
。4)嚴(yán)格審批手續(xù),對未經(jīng)審批人審批等手續(xù)不完備的開支,村報帳員不準(zhǔn)付款,對不合理開支,村報賬員有權(quán)拒絕付款和入賬,并及時向上級主管部門反映。
。5)庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。庫存現(xiàn)金限額一般為5000元,不準(zhǔn)白條抵庫。村干部因公出差需向單位借款的,必須經(jīng)審批人審批后方可借款,辦完公務(wù)后,原則上應(yīng)在3日內(nèi)及時交賬,最遲不得跨月結(jié)算。
。6)村報賬員應(yīng)當(dāng)逐日對賬,并認(rèn)真逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”,及時準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存,做到日清月結(jié),帳款相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款,要及時登記并查明原因,分別作出處理,查不出原因的長款,應(yīng)作為收入賬,查不出原因的短款,由當(dāng)事人限期賠償。
【二】財產(chǎn)管理制度
。1)財產(chǎn)必須按照有關(guān)規(guī)定計價,納入賬內(nèi)核算,并將每件
財產(chǎn)的規(guī)格、型號、原值、折舊、購進(jìn)日期、編號記入分類明細(xì)賬的固定資產(chǎn)登記簿。
。2)財產(chǎn)必須確定專人保管、使用,明確責(zé)任。
。3)固定資產(chǎn)必須按規(guī)定計提折舊,所提折舊費(fèi)必須保證對固定資產(chǎn)損耗價值的賠償。
(4)每年必須對財產(chǎn)進(jìn)行一次全面清點(diǎn),做到賬實相符。如有出入,要查明原因,作出處理。屬于盤盈的,要作價入賬,屬于自然損壞的,要造出清冊經(jīng)村民代表會議通過后,沖銷固定資產(chǎn)帳目,屬于人為占用要及時追回,追回有困難的,要照價賠償,閑置的固定資產(chǎn),經(jīng)村民代表會議通過后,可合理估價予以變賣。
【三】預(yù)決算制度
。1)年初要按照以收定支,量入為出,量力而行的原則,制定財務(wù)收支,固定資產(chǎn)購建,農(nóng)業(yè)基本建設(shè),資源開發(fā)投資,收益分配等計劃,不得制定赤字預(yù)算,更不得舉債運(yùn)行。
。2)一事一議資金,經(jīng)營收入,發(fā)包及上交收入等收入預(yù)算,村組干部工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、報刊雜志訂閱費(fèi)、養(yǎng)老保險及獎金等支出預(yù)算,必須按照有關(guān)法規(guī)、政策并結(jié)合本村具體情況,由村民代表會議確定。
。3)年中必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案,防止短收超支,如因特殊情況無法執(zhí)行預(yù)算方案的,必須及時修改預(yù)算方案。
(4)年終要制定收入、支出、分配的決算方案,可分配收益必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的順序進(jìn)行分配。
(5)年初預(yù)算方案,年中修改的預(yù)算方案和年終決算方案都必須由村民委員會提出建議經(jīng)村民代表會議審議通過,并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審定。
【四】財務(wù)收支管理和審批制度
。1)所有收支必須納入賬內(nèi)核算,嚴(yán)禁截留收入搞賬外開支,任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項收入。
。2)一切費(fèi)用開支都必須符合制度規(guī)定,且有真實的單據(jù)作為憑證,嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定的單據(jù)入賬。
。3)明確費(fèi)用開支的審批人。財務(wù)開支實行村委會主任、村黨支部書記會簽制,村集體經(jīng)濟(jì)組織只設(shè)報帳員一名。
(4)明確費(fèi)用開支的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限分為:村主任、村黨支部書記會簽審批,村支兩委集體研究,村民代表大會審批三個層次。1000—10000元以內(nèi)的開支,必須由村支兩委集體討論通過。10000元以上20000元以下的開支需經(jīng)村支兩委集體討論通過后并報村務(wù)監(jiān)督委員會通過簽字,超過20000元以上的開支需經(jīng)村民代表會議集體決議通過。
。5)所有報銷憑證,必須具備時間、用途,并由經(jīng)手人和證明人簽字后方可審批,對于票據(jù)不真實、手續(xù)不完備、未經(jīng)審批或越權(quán)審批的憑證,村報帳員應(yīng)當(dāng)拒付,拒絕報賬,鎮(zhèn)經(jīng)管站會計拒絕入賬。村委會主任和村黨支部書記不得經(jīng)手收支任何票據(jù)和錢款,村委會主任和村黨支部書記的開支必須有一名以上村支兩委負(fù)責(zé)人參加并簽字。
【五】票證管理制度
。1)賬簿、憑證、報表、收據(jù)等,由鎮(zhèn)經(jīng)管站和財政所統(tǒng)一添置、領(lǐng)購,各村不得自行印制,更不得自行到市場購買。
。2)專用收款收據(jù)等帶序號的憑證,必須建立“票證登記”制度進(jìn)行登記管理。領(lǐng)用、繳銷時,都要按憑證種類號碼入簿登記。使用時填錯作廢處理的憑證,要在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記,一并保留在票據(jù)存根上。
。3)票證由村報賬員負(fù)責(zé)領(lǐng)用和管理,實行誰領(lǐng)用、誰保管
的原則,用完一本方可領(lǐng)用下本,特殊情況需多領(lǐng)用的.,最多不超過五本,并限期繳銷,如發(fā)現(xiàn)丟失,要及時查明原因,追究當(dāng)事人責(zé)任。
【六】村級費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)制度
(1)村內(nèi)集體資金的使用必須在制度的約束下把費(fèi)用控制在規(guī)定的限額內(nèi),年度開支總額一般不得超過年初預(yù)算,如特殊情況需要增支必須經(jīng)村民代表會議討論通過,所有開支標(biāo)準(zhǔn)一律報鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。
。2)差旅費(fèi)。村干部因出差、乘坐的交通工具檔次,出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),住宿費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等,由村民代表大會決定,超規(guī)格的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)由出差人自理。
。3)工資、獎金及福利補(bǔ)貼。村干部工資由鎮(zhèn)政府按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放,獎金及福利補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由村民代表大會決定,并報鎮(zhèn)黨委、政府批復(fù),不得由村支兩委自行研究決定。
。4)通訊費(fèi)、辦公費(fèi)用可實行包干,具體標(biāo)準(zhǔn)各村可根據(jù)實際情況由村代表大會決定。
(5)其他。報刊雜志的訂閱以黨報黨刊為主,杜絕濫雜的現(xiàn)象,無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系的單位和個人慶典不得以村集體名義提供贊助。
【七】財務(wù)公開制度
(1)村級財務(wù)必須定期搞好財務(wù)公開,必須在鎮(zhèn)經(jīng)管站的結(jié)算報表基礎(chǔ)上進(jìn)行。年初應(yīng)公布財務(wù)計劃,每季度末公布一次各項收入、支出情況,年末公布各項財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、農(nóng)民承擔(dān)的集資款、水費(fèi)、電費(fèi)、勞動積累工和義務(wù)工及以資代勞等情況,對于多數(shù)村民或民主理財小組要求公開的專項財務(wù)活動,應(yīng)及時單獨(dú)公布,重要的財務(wù)活動應(yīng)及時逐項逐筆公布。
。2)村級財務(wù)公開的內(nèi)容為:財務(wù)狀況及執(zhí)行情況;村級各項收支的真實具體情況;專項建設(shè)(含一事一議)的資金預(yù)決算情況;集體各項財產(chǎn),債權(quán)債務(wù)收益分配情況;群眾要求公開的其他財務(wù)事項。
。3)財務(wù)公開的形式為:設(shè)立固定公開欄,按照規(guī)定的模式進(jìn)行公布或在黨員大會、村民代表大會上公布。
(4)嚴(yán)格財務(wù)公開程序。年度財務(wù)公開前,應(yīng)由村民主理財小組對村集體經(jīng)濟(jì)組織的全部財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)賬目等進(jìn)行一次全面清理核實,并作出結(jié)論意見。季度財務(wù)公開,應(yīng)由民主理財小組對財務(wù)收支進(jìn)行審核,財務(wù)公開的內(nèi)容要有村報帳員、村支兩委負(fù)責(zé)人、村務(wù)監(jiān)督委員會負(fù)責(zé)人簽字,報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認(rèn)可后公開。
【八】財務(wù)交接制度
(1)村財務(wù)人員離開工作崗位,必須辦理交接手續(xù),任何人在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗。財務(wù)人員應(yīng)遵循財務(wù)準(zhǔn)則,離崗時不得扣留任何財務(wù)資料及檔案。
。2)交接手續(xù)必須在監(jiān)交人監(jiān)督下進(jìn)行,監(jiān)交人對交接工作負(fù)全責(zé),如事后發(fā)現(xiàn)交接不清,除追究交接人員責(zé)任外,監(jiān)交人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任,財務(wù)交接的監(jiān)交人為鎮(zhèn)經(jīng)管站和村民主理財小組成員。
。3)財務(wù)人員離職辦理交接手續(xù)時,必須編制科目余額表和各項相應(yīng)的明細(xì)表,以及有關(guān)事項說明材料,并將所經(jīng)管的帳簿、憑證、報表、業(yè)務(wù)印章等列出移交清單,移交給新接任的財務(wù)人員。所有移交表和清單,移交人、接交人、監(jiān)交人都必須簽名蓋章,一式四份,移交人、監(jiān)交人、接交人各持一份,另一份會計檔案室入檔備存。
【財務(wù)管理制度】相關(guān)文章:
財務(wù)管理制度02-26
財務(wù)印章管理制度03-13
財務(wù)報銷管理制度04-20
財務(wù)盤點(diǎn)管理制度04-24
財務(wù)報銷管理制度02-16
財務(wù)印章管理制度02-20
財務(wù)印章管理制度09-15
財務(wù)票據(jù)管理制度10-30
財務(wù)倉庫管理制度11-10
財務(wù)管理制度06-13