財務(wù)管理制度(精選15篇)
在快速變化和不斷變革的今天,我們每個人都可能會接觸到制度,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準則和依據(jù)。什么樣的制度才是有效的呢?以下是小編整理的財務(wù)管理制度,希望對大家有所幫助。
財務(wù)管理制度 1
一、敬崗敬業(yè),熟悉法規(guī),依法辦事,客觀公正,搞好服務(wù),按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當退回,要求更正。
四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的`財務(wù)收支,不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財務(wù)報帳。收回借款時,應(yīng)當另開收款收據(jù),不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入,認真審查收入憑證,正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應(yīng)交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后,由會計檔案管理員審查核對,整理立卷,制定目錄,裝訂成冊,妥善保管,嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
財務(wù)管理制度 2
全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理,進行內(nèi)部培訓,提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準:
1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。
2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷:
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相
應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。
財務(wù)部總監(jiān)崗位職責
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效使用資金。
2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部經(jīng)理崗位職責
1、負責協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系,以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析,組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。
6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議決議。
7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學習的工作,合理協(xié)調(diào)各崗位工作,并考核財會人員工作業(yè)績,不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
9、負責會計監(jiān)交工作。
財務(wù)部成本會計崗位職責
1、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各項目部報帳,核對上月計劃執(zhí)行情況。
5、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。
8、工程完工后,準確核算出工程成本,編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財務(wù)部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;
4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
5、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;
6、負責裝訂、管理會計檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部出納員崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負責;
6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、 票據(jù)
1、 票據(jù)的種類:
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據(jù)的報銷要求:
(1) 外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公
司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿
發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,
填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證
明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、 憑證
1、 憑證的編號:憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號,編號要求使用號碼打印機。
2、 憑證的編制人員:憑證執(zhí)行誰負責誰編制,編制后應(yīng)及時簽章,各項目工地由專職會計進行具體分工。
3、 憑證的填寫要求:要求用楷書書寫,字跡要清晰,摘要欄要求詳細、逐行填寫,不得省略,各級科目統(tǒng)一使用,整個票面不允許有任何涂改。
4、 憑證的審核:對于會計人員編制的憑證,實行交叉審核;最終由財務(wù)負責人進行最后審核。
憑證的審核必須及時,以防因記帳不及時造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢,第三天登帳完畢。
5、 憑證的'保管:憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管,此人對憑證的總體情況負責。
三、 帳簿
1、 由于會計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、 以上各帳簿由相應(yīng)負責人進行記錄。
3、 以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計,按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章。
四、 報表
1、 報表分為對外報表和對內(nèi)報表。
2、 對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表,主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。
3、 對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表,內(nèi)部報表有:按部門分類的管理費用表,按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表,按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表,按工程分類的項目管理費用表,按供應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表,按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表,以上報表為按月填報;工程成本分析表,在工程完工時,結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。
4、 以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。
五、 主要科目解釋
1、 預(yù)付帳款:此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況,因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。
2、 應(yīng)付帳款:此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況,因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此科目。
3、 工程施工:工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,按照二級科目工程項目名稱,三級科目工程成本明細項進行核算。
4、 管理費用:管理費用用來核算公司各部門,常發(fā)生的各項費用,按照二級科目部門,三級科目具體明細項目進行核算。
5、 經(jīng)營費用:經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用,按照二級科目人員,三級科目具體明細項目進行核算。
六、 應(yīng)付帳款的確認原則:
應(yīng)付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應(yīng)付帳款的確認應(yīng)遵循謹慎性原則
1、 用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認應(yīng)付帳款和工程施工,以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、 使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認應(yīng)付帳款和工程成本。
3、 對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況:如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明,并結(jié)合材料部門的定料單,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況,應(yīng)由材料
人員出具調(diào)整說明,并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導簽字。
處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。
出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的
附 則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財務(wù)管理制度 3
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財務(wù)上的一切收入和支出,包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費,均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費數(shù)額較少,由分管主任確定支付后,要按期報主任簽字,數(shù)額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。
職工子女入托費由分管財務(wù)副科長直接確定支付。
工作人員差旅費由主任簽字支付。
2、主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務(wù)責任
主管會計負責管理總帳,分類明細帳,記帳憑證和各種報表。
現(xiàn)金會計負責記好現(xiàn)金日記帳,銀行存款帳,負責管好各種支票和現(xiàn)金。
兩個崗位要做到錢帳兩分開,錢物兩分開,票印兩分開。
3、醫(yī)療費報銷制度
享受公費醫(yī)療人員,必須到縣醫(yī)院就診,憑醫(yī)療費收據(jù)和處方箋到財務(wù)報帳。
4、車輛費用報銷制度
車輛維修及更換易耗材料,如數(shù)額較小,由分管主任確定支付并按時報主任簽字支付;數(shù)額較大,須由分管主任請示主任同意后支付。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷,一次一結(jié)。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放,實行定點采購,享受最低價,嚴把質(zhì)量關(guān)。
具體實施由行政科長統(tǒng)計,報主管主任確定,并與分管財務(wù)副科長一同購買,現(xiàn)金會計保管。如數(shù)額較大,須由分管主任報主任同意后實施。
出、入庫要嚴格履行登記手續(xù),做到帳物相符;辦公用品不重復(fù)購置。
6、監(jiān)督和審計制度
要認真執(zhí)行各項財經(jīng)紀律,及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象。要自覺接受審計部門和本單位領(lǐng)導的監(jiān)督和審計,反映情況要實,提供資料要準。
對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的`責任,問題嚴重的要交由司法機關(guān)處理。
財務(wù)管理制度 4
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)(限額xx元),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清月結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,財務(wù)人員應(yīng)及時查明原因,報告總經(jīng)理,并要追究責任人的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額xx元以上)時,需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領(lǐng)導的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的.規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5、財會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對,并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理:
。1)進行業(yè)務(wù)收款之前,財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量,準備好收據(jù)、發(fā)票,收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量;
。2)出納人員應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理,全部登記日記賬;
。3)會計人員當天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證;
(4)每日收款截止后,出納人員應(yīng)保管好所收款項;
。5)項目收款結(jié)束后,核對賬、款無誤后,出納人員將所收款項存入公司賬戶;
。6)會計人員于每月月終登記會計賬簿。
2、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當日進行帳務(wù)處理,并登記相應(yīng)的帳簿。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋,經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權(quán)。
財務(wù)管理制度 5
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負責或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導審批本園的'各項貨幣資金業(yè)務(wù),授權(quán)書由園長室與會計人員分別保存。
二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費,一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效,應(yīng)當向本單位領(lǐng)導匯報,請求作出處理。
三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時,必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容,并附有效的相關(guān)證明,報主管負責人審核簽字。
四、支付審批。審批人應(yīng)嚴格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定,在預(yù)算經(jīng)費中支出,對不符合規(guī)定的支付申請,審批人應(yīng)當拒絕。
1.金額在5000元以下由園長審批;金額在5000元以上由核心組會議集體討論。
2.大批、大件設(shè)備采購、基建維修申報審批程序
。1)核心組會議集體討論通過后,由具體操辦人提出書面預(yù)算計劃。
。2)預(yù)算計劃報校產(chǎn)管理站審批(包括報局審批)。
(3)預(yù)算審批同意后,報區(qū)政府采購部門。
五、復(fù)核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核,主要復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)。?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、會計人員應(yīng)認真審核有關(guān)收支項目的內(nèi)容是否與實際情況相符,是否超出開支標準和限額,經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,應(yīng)及時予以糾正。
財務(wù)管理制度 6
1、不能再使用和再修復(fù)使用的固定資產(chǎn)由使用部門提出報廢申請,由總務(wù)處組織相關(guān)人員進行鑒定后辦理相關(guān)手續(xù),并報校長批準;大型、貴重設(shè)備報上級主管部門或財政部門批準,并注銷臺帳。
2、低值易耗品(耐用品),由專管員統(tǒng)一收集并造冊上報學校,由學校組織相關(guān)人員進行鑒定后辦理相關(guān)手續(xù),并報校長批準,并注銷臺帳。
固定資產(chǎn)的借出制度
1、學校一切財產(chǎn),任何人不得擅自出借、出租,如確實需要借用、調(diào)出的,必須經(jīng)領(lǐng)導研究決定。
2、批準借用的財產(chǎn),必須辦理借用手續(xù),注意愛護,精心保管,按期還回。如損壞和不能按期還回,照價賠償。
3、調(diào)出人員要自覺歸還自己領(lǐng)用和借用的公物,不得轉(zhuǎn)借他人或私自拿走,否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。
4、所有人員,都要自覺愛護公共財產(chǎn),故意破壞或因不負責而破壞的.,要追究責任,照價賠償;情節(jié)嚴重者,加倍處罰。
固定資產(chǎn)購置制度
1、凡需新增或補充的財產(chǎn),由請購人提前三天向?qū)W校領(lǐng)填請購單,經(jīng)負責人審核,校長審批,組織人員采購。屬專用物品,由使用人參與采購,負責質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格選擇。
2、凡新購入的財產(chǎn),應(yīng)由采購員填寫入庫單(一式三份,總務(wù)處留存一份,附發(fā)票交財務(wù)一份,專管員一份),經(jīng)保管員對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、單價等進行驗收簽字,請購單方可報銷。
3、固定資產(chǎn)、辦公用品、維修材料、衛(wèi)生清潔用品由校產(chǎn)管理員驗收登記;文體用品、實驗用品(具)、圖書資料、實驗材料等低值物品購入時由各部門專管員驗收登記。
財務(wù)管理制度 7
一、鎮(zhèn)長作為法人負責對本單位的財務(wù)進行管理,管理必須遵照財政法規(guī)嚴格執(zhí)行各種財務(wù)規(guī)章制度。
二、嚴格報銷制度
1、辦公費用金額在5000元以下(含5000元)的直接由鎮(zhèn)長簽字報銷。
2、辦公費用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會議通過,最后由鎮(zhèn)長簽字報銷。
3、不屬于日常辦公開支的款項,有合同的按合同規(guī)定付款,支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費用需從鎮(zhèn)財政提取支出的'必須經(jīng)鎮(zhèn)黨政班子會議研究通過,附會議紀要由鎮(zhèn)長簽字付款。
三、所有的專項資金全部由鎮(zhèn)財政所負責收支賬務(wù)管理,日常辦公開支費用由鎮(zhèn)政府財務(wù)室負責做好出納賬務(wù),交鎮(zhèn)財政所做好會計賬務(wù),鎮(zhèn)財政所按月將收支明細賬報送鎮(zhèn)黨委、政府主要領(lǐng)導。
四、屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣直部門雙重管理的站所的辦公經(jīng)費開支,由本站所負責人按財政法規(guī)及財經(jīng)紀律審簽核銷
五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線”進行規(guī)劃,不得坐支挪用。
六、村級財務(wù)實行“村財鎮(zhèn)管”,村賬鎮(zhèn)代理。
凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請,說明使用“資金”的計劃和用途,提交包村工作組審核,1000元以上提交班子會上研究
后,由鎮(zhèn)長簽字批準方可撥款;1000元以下直接由鎮(zhèn)長簽字批準撥款。
七、村級申請撥用“兩金”和辦公經(jīng)費時,須將上次撥用的資金支出賬務(wù)分別送包村工作組審簽“支出情況屬實”和鎮(zhèn)財政所審簽“支出符合財務(wù)制度”并核銷后,方可按規(guī)定的程序撥款。
八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費的報銷發(fā)票上,必須簽有經(jīng)手人、證明人(驗收入)并加蓋村委會公章后方可簽同意報銷。
財務(wù)管理制度 8
第一條為加強對專項資金的監(jiān)管力度,規(guī)范支出,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及其實施條例、《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條專項資金由省級補助資金補助給培訓機構(gòu)。省級補助資金30%用于發(fā)給農(nóng)民的.教材及資料費;60%用于教師的講課費、交通費、誤餐費、績效考評以及其他后勤保障支出;10%用于宣傳、監(jiān)督檢查和年終考核評比費用。業(yè)務(wù)主管部門、項目承擔單位不得再提取任何管理費用、工作費用。
第三條專項資金的使用和管理
(一)專項資金應(yīng)嚴格按照批準的用途?顚S,專項、專人審批開支,本著統(tǒng)籌安排,量入為出的原則,由單位財務(wù)統(tǒng)一核算。
。ǘ┕芾韺m椯Y金應(yīng)設(shè)置“專項資金管理臺帳”進行日常管理,要定期對專項工作實施進度和資金使用情況進行專項檢查,加強事前、事中和事后的監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正。
(三)縣財政局在培訓項目實施單位開展培訓前預(yù)拔項目經(jīng)費的30%用于前期準備和開展工作。培訓機構(gòu)在培訓任務(wù)完成后形成書面報告,報告內(nèi)容包括:培訓經(jīng)過情況、參訓人員數(shù)量、經(jīng)費支出明細等,經(jīng)縣農(nóng)業(yè)委員會審核后,集中到縣財政局統(tǒng)一報賬,報賬資料中必須提供教師講課費(包括交通費、誤餐費)發(fā)放清單、購買資料及印刷資料的詳細清單等。
(四)專項工作完成后,應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求及時向上級部門報送專項資金使用情況報告。對預(yù)算結(jié)余和報賬結(jié)余資金,可繼續(xù)用于增加培訓場次支出。
財務(wù)管理制度 9
為管好、用好學校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為全體師生服務(wù),特制定財務(wù)管理制度:
一、學校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃,嚴格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管校長、校長)簽字后方可報銷,嚴禁白條入賬。
二、學校實行財務(wù)審批制度,凡是經(jīng)費開支,必須經(jīng)校長審批同意后進行支出。不得私下借用現(xiàn)金,需要暫付款必須校長簽字同意后方可暫付,暫付之后必須按具體規(guī)定日期內(nèi)結(jié)清,不得拖欠公款。做到科目齊全,賬目清楚,明細分類,日清月結(jié)。
三、財務(wù)人員負責學校教師工資晉級的統(tǒng)計填表、報表、審批,學校預(yù)算資金的申報及學校各項收費申報、審批等工作。
四、財務(wù)人員負責及時接收、記賬、核算、裝訂、保管好原始票據(jù)、發(fā)票、賬本。
五、財務(wù)人員記賬要準確、整潔;核算要準確精細,月末結(jié)算、年終決算無差錯。
六、財務(wù)分管領(lǐng)導每月復(fù)核財務(wù)記賬憑證的`合理性、合規(guī)性、完整性等。
七、財務(wù)人員及時為學校,向相關(guān)部門申請審批辦公經(jīng)費。
八、指導出納工作和管理財會室的檔案、賬目、安全工作。
九、學校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定,及時準確地做好經(jīng)費入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予責任人經(jīng)濟制裁。
十、學校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴格禁止亂收亂支。
財務(wù)管理制度 10
一、財會人員必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人作規(guī)則》,堅決觀測國家財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度,嚴格執(zhí)行資金管理的審批制度,嚴肅財經(jīng)紀律。
二、財會人員必須具備相應(yīng)的財務(wù),持證上崗,并自覺接受上級財務(wù)部門的指導與監(jiān)督,嚴格按照上級規(guī)定設(shè)置的會計核算,制定會計報表,建立財務(wù)檔案。
三、財務(wù)經(jīng)費管理應(yīng)于年初、年末認真做好預(yù)算和決算工作,及時將經(jīng)費使用情況向上級,并應(yīng)定期向教職工大會報告經(jīng)費使用情況。
四、各部門年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費預(yù)算,然后根據(jù)實際情況,由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排,下達各部門年度經(jīng)費指標,計劃用款。
五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理,?顚S。在資金管理上嚴格按規(guī)定使用各項專用基金,不得任意擴大開支范圍和提高標準。
六、學校財務(wù)必須嚴格按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理,經(jīng)簽字后的財務(wù)活動,簽字者負有行政責任。
七、在財務(wù)活動中,執(zhí)行者必須廉潔奉公,嚴格把好關(guān),不得進行有損于學校利益的活動,一經(jīng)查出將嚴肅處置,直至開除公職。
八、物資采購及嚴格執(zhí)行學校物資采購及招標制度,任何人不得違反相應(yīng)的.規(guī)定。
九、在資金管理中,差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理,原則上在財務(wù)活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學生代辦費的開支嚴格按上級有關(guān)規(guī)定辦理。
十、本制度對學校進行的所有財務(wù)活動有效。
財務(wù)管理制度 11
1、正確貫徹各項財經(jīng)政策,加強財務(wù)監(jiān)督,嚴格財經(jīng)紀律。財務(wù)人員要以身作則,奉公守法,堅持原則,對醫(yī)院一切違法亂紀行為作斗爭。
2、根據(jù)事業(yè)計劃正確及時編制年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算,按現(xiàn)定的格式和期限報送會計月報,季報和年報。
3、合理組織醫(yī)院收入,嚴格控制支出,要應(yīng)收則收,認真執(zhí)行收費標準,凡預(yù)算外的無計劃的'開支,應(yīng)堅決杜絕,對于臨時的必須開支的應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
4、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理,定期進行經(jīng)濟活動分析,并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算及管理工作。
5、醫(yī)院對外采購、開支的一切經(jīng)濟事項,應(yīng)取得合理原始憑證,按規(guī)定驗收后,方能以據(jù)報銷,空白紙條不能作正式憑證,出差及因公借支,經(jīng)院領(lǐng)導批準,并及時結(jié)帳。
6、及時清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,如有拖欠,及時組織人員催討,減少呆帳。
7、監(jiān)督現(xiàn)金管理,當天收入當天存入銀行,庫存現(xiàn)金不得超過國家規(guī)定。
8、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等財產(chǎn)進行檢查監(jiān)督,及時清查庫存物資防止積壓浪費。
9、加強會計基礎(chǔ)工作,健全財務(wù)制度,帳目清晰,數(shù)字正確,日清月結(jié),按規(guī)定日期整理、立卷、歸檔、保管。如調(diào)閱、銷毀按規(guī)定手續(xù)辦理。
財務(wù)管理制度 12
為進一步規(guī)范本礦基建財務(wù)管理制度,保證基建工作的順利進行,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》和實際情況,特制定如下管理制度。
一、認真貫徹執(zhí)行國家在財經(jīng)方面的統(tǒng)計、政策、法律、法規(guī)制度和財務(wù)制度。
二、基本建設(shè)資金要專戶管理,專賬核算,?顚S。
1、按要求依據(jù)投資計劃申請開設(shè)基本建設(shè)資金賬戶(賬套);
2、按照基本建設(shè)項目設(shè)置建設(shè)資金專賬,核算每一個項目的建設(shè)成本和交付使用資產(chǎn)情況;
3、按規(guī)定設(shè)置獨立的'財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負責財務(wù)工作并保持人員的相對穩(wěn)定,財務(wù)人員應(yīng)具有會計從業(yè)資格;
4、嚴格按批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模使用基建資金。嚴格執(zhí)行各項費用的開支標準和范圍,防止挪用、擠占國家資金。
三、合理使用基本建設(shè)經(jīng)費
1、嚴格監(jiān)督基建資金的使用情況,對資金來源、投資使用和資金完成的三個階段,認真做好日常的會計核算、記賬、報賬工作。必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字真實準確、賬目清楚、按期報賬;
2、嚴格履行會計手續(xù),基建資金必須按程序簽批后方能使用;
3、基建財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,保護國家基建資金的完整與安全;
4、按照國家財務(wù)制度的規(guī)定,認真編制憑證及月報、季報、年終計算,做到報表及時、數(shù)字真實、內(nèi)容完整、實事求是;
5、認真審核原始憑證,對違反財經(jīng)制度,不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據(jù)一律拒絕報賬。
財務(wù)管理制度 13
為進一步加強鄉(xiāng)財政收支管理,健全和強化財政職能,管好用好有限的資金,提高資金的使用效益。根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本鄉(xiāng)實際情況,特制定xxx財務(wù)管理制度如下:
1、鄉(xiāng)財務(wù)服務(wù)中心是鄉(xiāng)政府的職能部門,鄉(xiāng)各部門的各項收入,包括各項往來資金,必須全部納入鄉(xiāng)財務(wù)服務(wù)中心統(tǒng)一管理,各辦、中心不得私設(shè)小金庫。
2、各辦、中心征收的款項必須開具財政規(guī)定的`統(tǒng)一發(fā)票,不得使用其他發(fā)票,嚴禁白條作收據(jù),對各類收入所取得的現(xiàn)金,必須在當日或次日解繳鄉(xiāng)財務(wù)服務(wù)中心帳戶。
3、所有支出應(yīng)取得符合規(guī)定的票據(jù),方可報銷列帳,嚴格規(guī)范手續(xù),對不合格的票據(jù)一律拒付。堅決杜絕“白條子”報銷。嚴格執(zhí)行分管領(lǐng)導審核,鄉(xiāng)長一支筆審批制度。
4、各項經(jīng)費支出,堅持先報告后審批,先批后用的原則,實行“一支筆”審批。每張票據(jù)須有經(jīng)手人、事由、審批人,做到手續(xù)齊全。
5、嚴格控制借用公款。凡機關(guān)干部職工,因公出差或其他特殊情況需要借用公款的,xxx元以內(nèi)由主管領(lǐng)導審批,xxx元以上由會議研究決定,報主管領(lǐng)導審批,并規(guī)定還款期限。干部、職工借款逾期不還得(以一月為限)由財務(wù)室逐月列表公布,報機關(guān)領(lǐng)導、紀檢備案,并從個人工資中扣除。杜絕私人無故拖欠占用,拖欠公款超過三個月的,視同挪用公款。
財務(wù)管理制度 14
為了加強對公司店面資金的管理,使公司貨幣資金更好的流通運轉(zhuǎn),特制定此制度。
1、公司給店鋪500元零用金,以備店面找零周轉(zhuǎn)。此筆款一直放在店里做為長期找零的周轉(zhuǎn)資金。
2、店鋪的營業(yè)款每天不能多于500元,早班與晚班交接時間為15:30。
3、店鋪早班收銀員在當天的下午16:00-16:30,將營業(yè)收入存入公司指定的'銀行賬戶里;
4、店鋪晚班收銀員在晚上營業(yè)結(jié)束后,將營業(yè)款交給店長,由店長將其鎖好,次日上班后由店長交與早班收銀將昨晚的營業(yè)款存入公司指定的銀行賬號上,晚班的存款時間為次日的上午10:00-10:30。
5、店鋪晚班的收銀員在晚上九點鐘前將當天的營業(yè)款結(jié)算清楚。
6、遇到當天晚班的營業(yè)收入超過2萬元時(含2萬元),由店長打電話知會公司高層管理人員,派司機及出納兩人在當晚上九點半鐘到達店鋪將當天的款項及對應(yīng)的結(jié)算單一起交回公司保管,當值人員要與公司的財務(wù)人員辦理好單據(jù)的轉(zhuǎn)接工作。
7、店鋪收銀員要管理好單據(jù)跟營業(yè)款做到錢跟單據(jù)金額一致,如人為的造成現(xiàn)金短款,其責任由收銀員自己承擔。
8、銷售小票因客戶原因要作廢,要將此號碼的全部票據(jù)聯(lián)寫上作廢兩個字,并有店長簽名注明作廢原因交與財務(wù)部。
9、銷售小票是公司收入的標志,店鋪管理人員要格對票據(jù)進行管理,不得隨意撕毀銷售小票,銷售小票要求聯(lián)號。
財務(wù)管理制度 15
一、財產(chǎn)要做到帳目清楚保管、帳物相符。學校后勤要建立固定資產(chǎn)帳,低質(zhì)易耗品帳,并分門別類安排專人保管定期核對。
二、校實行財產(chǎn)保管責任制。各科室財物要建立登記卡,學期初科室負責人與后勤簽訂保管責任書。學期末核查,如有損壞丟失,分清責任,照章賠償。
三、產(chǎn)專管員負責建立分管財產(chǎn)帳。新購買的財物要及時驗收入帳。教職工領(lǐng)用、使用要登記、簽名。每學期末,專管員要做好財產(chǎn)清算、催還維護、保管等工作,并把有關(guān)結(jié)果送后勤。
四、財產(chǎn)責任人和專管員要對學校財產(chǎn)進行定期檢查維修,屬不能自修的,應(yīng)及時填寫維修單,由后勤安排人員修理。
五、外借學校財物,需經(jīng)學校領(lǐng)導批準,并到后勤辦理借用手續(xù),借用后要歸還。
六、學校分配到各科室的'財物,不允許擅自調(diào)配或挪作他用。如需變動需報后勤調(diào)整。
七、購置學校財物,先由業(yè)務(wù)部門按實際需要數(shù)量書面向后勤提出購買申請。由后勤審核后送領(lǐng)導審批。領(lǐng)導批準后由后勤組織購買。購買回來的物品必須由專管人驗收入帳后才能投入使用。(凡購實物,無驗收人簽名不能報帳)。
八、各科室的鑰匙后勤根據(jù)業(yè)務(wù)需要指定人員持有,持匙人員要到后勤登記并負責財產(chǎn)保管責任。期末,科室責任人應(yīng)自覺地將鑰匙交后勤統(tǒng)一保管。
九、學校實行全員管理財物制度,師生共同愛護公物,對財物保管先進集體和個人給予表彰獎勵。
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