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預(yù)算部的管理制度（通用16篇）
在人們的法律意識不斷增強的社會，能夠利用到的場合越來越多，能夠促使雙方正確行使權(quán)力，嚴(yán)格履行義務(wù)。有不同的類型，當(dāng)然也有不同的目的，下面是小編精心整理的預(yù)算部的管理制度（通用16篇），希望能夠幫助到大家。
預(yù)算部的管理制度 1
一、貫徹執(zhí)行國家、地方及行業(yè)有關(guān)工程建設(shè)和造價管理的法律法規(guī)，及時掌握工程計價政策和價格信息。
二、根據(jù)規(guī)劃建設(shè)部門提供的初裝工程量清單，進(jìn)行入網(wǎng)費用的預(yù)算編制。
三、負(fù)責(zé)建設(shè)項目的概預(yù)算編制，招標(biāo)標(biāo)底的初步計算，為項目投資計劃、招投標(biāo)活動及施工的簽訂提供依據(jù)，參與工程項目招投標(biāo)活動。
四、草擬并簽訂施工，協(xié)同相關(guān)部門監(jiān)督施工的履行，為項目索賠和反索賠提供技術(shù)和信息支持。
五、負(fù)責(zé)審核確認(rèn)施工單位報送的'施工進(jìn)度，控制工程建設(shè)投資完成情況和進(jìn)度款的合理支付。
六、參與圖紙會審和工程竣工驗收，確認(rèn)與工程結(jié)算有關(guān)的設(shè)計變更、簽證等資料，審核竣工結(jié)算資料。
七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
預(yù)算部的管理制度 2
一、根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和當(dāng)?shù)厣鐣?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)行科學(xué)合理的城市燃?xì)夤芫W(wǎng)規(guī)劃，提高管網(wǎng)利用率，減少重復(fù)投資。
二、對新建工程項目進(jìn)行現(xiàn)場勘察，依據(jù)中長期管網(wǎng)規(guī)劃進(jìn)行科學(xué)設(shè)計，實時組織技術(shù)交底，從源頭保障項目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)合理、安全優(yōu)質(zhì)。
三、編制工程建設(shè)招標(biāo)文件，組織招投標(biāo)有關(guān)事宜，協(xié)助預(yù)算部草擬并簽署施工，嚴(yán)格履行義務(wù)，合理控制處理項目索賠，保障公司合法權(quán)益。
四、辦理項目建設(shè)一切審批手續(xù)，協(xié)調(diào)處理施工中出現(xiàn)的各種問題。
五、根據(jù)工程建設(shè)內(nèi)容和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)編制材料（甲供材料設(shè)備）采供計劃，組織材料檢查驗收。
六、合理平衡布置施工任務(wù)，保障工程進(jìn)度；加強現(xiàn)場管理，全面控制工程質(zhì)量、現(xiàn)場安全和投資成本。
七、及時準(zhǔn)確地勘測、整理、錄入管網(wǎng)地理數(shù)據(jù)信息，審核繪制竣工圖紙，為調(diào)度指揮系統(tǒng)和公司各部門提供及時有效的`信息服務(wù)。
八、對工程建設(shè)各環(huán)節(jié)進(jìn)行分段分步檢查記錄，組織工程竣工驗收，審查核對竣工資料、工程簽證和決算資料。
九、定期開展業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)和相關(guān)知識學(xué)習(xí)，提高項目管理能力和水平。
十、做好資料和信息的存檔、管理、利用工作。
十一、完成其它新建、整改、維護(hù)和測繪等工作任務(wù)。
預(yù)算部的管理制度 3
一、工程項目預(yù)算
1）根據(jù)工程設(shè)計圖紙組織編制工程項目預(yù)算
2）根據(jù)承包商的分工進(jìn)行預(yù)算分配
3）提出方供應(yīng)材料的采購項目和預(yù)算
二、工程款結(jié)算與支付
1）根據(jù)工程現(xiàn)場進(jìn)度，對每月上報的工程量統(tǒng)計表進(jìn)行審核
2）根據(jù)工程驗收單和施工承包為承包商辦理結(jié)算手續(xù)
三、工程成本控制
1）確認(rèn)本項目使用的工程勞務(wù)定額、材料使用定額和設(shè)備臺班定額等
2）在工程結(jié)算時，控制勞務(wù)、材料、設(shè)備的數(shù)量和價格
3）審核方供應(yīng)材料的采購計劃，進(jìn)行數(shù)量和價格上的把關(guān)
4）進(jìn)行預(yù)算和結(jié)算的'成本差異分析
四、工程項目決算
1）工程竣工時，編制工程決算方案
2）為工程承包商、材料供應(yīng)商進(jìn)行最終決算
3）進(jìn)行最終的決算和預(yù)算的成本差異分析，并向公司提出工程成本報告
五、參與公司決策和其他管理活動
1）參與公司項目可行性研究，投資論證，提供各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)
2）配合財務(wù)部門向公司領(lǐng)導(dǎo)提出企業(yè)經(jīng)營效益分析報告并提出改進(jìn)方案
預(yù)算部的管理制度 4
局辦公室接收市財政部門下發(fā)的相關(guān)文件及數(shù)據(jù)后，根據(jù)年度防震減災(zāi)工作目標(biāo)，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)支出績效評價結(jié)果和本年度收支預(yù)測，并按照規(guī)定程序報預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，開始預(yù)算編報工作。具體流程如下：
�。ㄒ唬╊A(yù)算編制
1、領(lǐng)導(dǎo)小組會議部署預(yù)算編制工作，局長對總體預(yù)算進(jìn)行部署。
2、分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭各科室對各自業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)算編報，提出下年度將開展的項目、內(nèi)容；要召開的會議、培訓(xùn)等。
3、辦公室分類匯總后報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
4、財政部門審批后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。
�。ǘ╊A(yù)算審批
1、召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議，分解細(xì)化財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，討論對財政下達(dá)的.項目預(yù)算控制數(shù)是否存在異議。
2、業(yè)務(wù)科室按會議決定進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
3、辦公室分類匯總后提出單位預(yù)算建議數(shù)。
4、財政部門審批，確定最后的預(yù)算控制數(shù)。
5、辦公室向各科室下達(dá)最后的預(yù)算控制數(shù)，各科室執(zhí)行預(yù)算。
財政部門下達(dá)預(yù)算后辦公室要及時進(jìn)行預(yù)算公開。
預(yù)算部的管理制度 5
為了建立科學(xué)規(guī)范的中小校園預(yù)算編制制度，確保義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利實施，根據(jù)省、市的要求，結(jié)合《會計法》、《預(yù)算法》和《義務(wù)教育法》的相關(guān)規(guī)定，特制定我校預(yù)算編制制度。
1、校園預(yù)算是指中小校園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，它是中小校園財務(wù)工作開展的基本依據(jù)。包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
2、校園的預(yù)算編制務(wù)必遵循真實性、完整性、重點性、科學(xué)性、透明性和績效性的原則。
3、校園編制的預(yù)算，務(wù)必及時立卷規(guī)檔，妥善保管，不得丟失和毀損。
4、校園應(yīng)當(dāng)參考上一年度預(yù)算執(zhí)行狀況和本年度收支預(yù)測進(jìn)行預(yù)算編制。
5、校園的預(yù)算務(wù)必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預(yù)留硬缺口。
6、校園預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與本單位教育事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)任務(wù)的規(guī)模及要求相適應(yīng)，按照規(guī)定務(wù)必列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。
7、校園預(yù)算支出的`編制，應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出。
8、中小校園務(wù)必強化預(yù)算編制的管理，要把預(yù)算編制工作作為財務(wù)管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統(tǒng)義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利進(jìn)行。
預(yù)算部的管理制度 6
第一章：總則
第一條：為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理，：根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團(tuán)公司實施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實際狀況，制定本制度。
第二條：本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章：財務(wù)預(yù)算基本資料
第三條：預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
第四條：企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對必須時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條：企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，：以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。
第六條：企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。
第三章：預(yù)算組織分工
第七條：企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條：財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條：財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況的分析和報告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行狀況考核等。
第十條：企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控：制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)職責(zé)。
第十一條：企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，理解企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要：負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)職責(zé)。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案務(wù)必上報公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章：財務(wù)預(yù)算的編制
第十二條：預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條：企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
�。ㄒ唬簣猿中б鎯�(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；
（二）：堅持用心穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；
�。ㄈ簣猿謾�(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條：企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其職責(zé)權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。
第十五條：業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能構(gòu)成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)：預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際狀況并參照公司具體要求編制。
第十六條：資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條：籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。
第十八條：財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進(jìn)行編制。
第十九條：企業(yè)財務(wù)預(yù)算能夠根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立必須的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。
第二十條：編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議：批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。
財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條：預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1：日開始至11月25日全部編制完成，：并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，：確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章：財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位務(wù)必認(rèn)真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，構(gòu)成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行職責(zé)體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時運用項目管理、數(shù)量：管理等方法。
第二十三條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項：經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第二十四條：企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般狀況下，沒有預(yù)算的，：要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條：在日�？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率：標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計：預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條：在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。
第二十八條：企業(yè)務(wù)必建立財務(wù)預(yù)算報告制度，：要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新狀況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，：財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，：提出改善經(jīng)營管理的措施和推薦。
預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下資料：
�。ㄒ唬罕酒陬A(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
�。ǘ簩Σ町愵~進(jìn)行的分析；
�。ㄈ寒a(chǎn)生不利差異的原因、職責(zé)歸屬、改善措施以及構(gòu)成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的推薦。
第二十九條：企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會帶給財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的`影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章：財務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條：下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，：或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，能夠調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
第三十一條：提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的'實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的狀況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。
第三十二條：確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，：提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。
第七章：財務(wù)預(yù)算的專評與激勵
第三十三條：預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者：經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成狀況和財務(wù)預(yù)算審計狀況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。
第三十四條：財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，透過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，到達(dá)：“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”。
第三十五條：預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)職責(zé)制考評求要，制定考評細(xì)則。考評應(yīng)遵循以下原則：
�。ㄒ唬耗繕�(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成狀況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；
（二）：激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評務(wù)必與激勵制度相配合；
�。ㄈ簳r效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行；
�。ㄋ模豪庠瓌t：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊狀況處理；
�。ㄎ澹悍旨壙荚u原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。
第三十六條：為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)能夠制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條：財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財務(wù)預(yù)算審計能夠全面審計或者抽樣審計，在特殊狀況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當(dāng)構(gòu)成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改善內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章：附則
第三十八條：本制度自：20xx年xx月xx日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
第三十九條：企業(yè)能夠根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則，并組織實施。
第四十條：本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條：本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
預(yù)算部的管理制度 7
第一章 總則
第一條 為推動公司及各分、子公司建立全面預(yù)算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理辦法。
第二條 本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據(jù)本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預(yù)算管理有關(guān)各項制度并報公司總部審核批準(zhǔn)。
第三條 全面預(yù)算是在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。
企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實施進(jìn)度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體，全面預(yù)算在其中起著承前啟后的作用。
第四條 全面預(yù)算以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動為出發(fā)點匯總編制，不以會計科目為出發(fā)編制，完成明確目標(biāo)、落實責(zé)任、集成管理信息的功能。
第五條 全面預(yù)算是全員預(yù)算、全過程、全方位的預(yù)算，要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預(yù)算，應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到最低一級的責(zé)任單位或崗位、個人，每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預(yù)算控制，橫向到邊，縱向到底，使預(yù)算無死角、無遺漏。
第二章 全面預(yù)算管理原則和基本流程
第六條 全面預(yù)算管理原則
(一)建立全局觀念，做好綜合平衡;
(二)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)、合理;
(三)量入為出;
(四)輕重緩急，精打細(xì)算。
第七條 全面預(yù)算基本管理流程
(一)確定目標(biāo)
1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃;
2、組織制定預(yù)算目標(biāo)、編制方法和程序
3、劃分到最小的核算單位和預(yù)算單位，必要的要劃分到崗位，明確責(zé)任單位，明確細(xì)分目標(biāo)。
4、明確各級責(zé)任單位預(yù)算項目及目標(biāo)要求
(二)預(yù)算編制、上報、審核、批準(zhǔn)
1、由最低一級預(yù)算責(zé)任單位編制本單位預(yù)算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。
2、公司匯總的總預(yù)算報董事會批準(zhǔn)。
(三)預(yù)算執(zhí)行，實行預(yù)算例會制度，分析預(yù)算執(zhí)行情況，向上逐級編報預(yù)算執(zhí)行報告，提出改進(jìn)和鞏固措施并加以落實。
(四)預(yù)算調(diào)整
(五)預(yù)算考評
第三章 全面預(yù)算組織體系
第八條 全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括預(yù)算管理委員會及其執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。各分、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理實際，制定本公司全面預(yù)算管理組織體系，并明確相應(yīng)權(quán)責(zé)。
(一)預(yù)算管理委員會
1、預(yù)算管理委員會組成
預(yù)算管理委員會是實施全面預(yù)算管理的決策和管理機構(gòu)。該委員會由董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)，主任由董事長兼任，副主任由總會計師(財務(wù)副總經(jīng)理)、各副總經(jīng)理兼任，總會計師(財務(wù)副總經(jīng)理)為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負(fù)責(zé)人。各分、子公司生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人也應(yīng)為本公司預(yù)算管理委員會委員。
2、預(yù)算管理委員會職責(zé)
(1)擬定預(yù)算目標(biāo)
(2)制定預(yù)算編制政策、程序、方法
(3)制定并組織落實全面預(yù)算管理的制度、辦法及具體措施
(4)審議、平衡預(yù)算方案。
(5)審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案(分、子公司影響總部總體目標(biāo)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報總部預(yù)算管理委員會批準(zhǔn))
(6)組織分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)
(7)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題
(8)組織考核預(yù)算執(zhí)行情況
(9)督促完成預(yù)算目標(biāo)。
(二)預(yù)算管理委員會執(zhí)行機構(gòu)
預(yù)算管理委員會執(zhí)行機構(gòu)為財務(wù)部，負(fù)責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理，其職責(zé)為：
1、擬定有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定;
2、擬定預(yù)算編制的方針、程序、方法;
3、會同有關(guān)部門制定下級預(yù)算基礎(chǔ)表格
4、指導(dǎo)各部門(車間)等責(zé)任單位編制預(yù)算
5、匯總編制總預(yù)算、
6、審核各責(zé)任單位調(diào)整預(yù)算方案、匯總編制調(diào)整預(yù)算方案
7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行
8、審核、分析預(yù)算執(zhí)行報告，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價
9、提出總預(yù)算的預(yù)算執(zhí)行報告
10、提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。
(三)預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，是按照可控原則和相關(guān)原則將預(yù)算分解到各部門(車間)、崗位等責(zé)任單位，由各責(zé)任單位對單位涉及的`預(yù)算進(jìn)行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告，對本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，并接受上級的監(jiān)督、考核，形成預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
各責(zé)任單位的預(yù)算管理職責(zé)：
1、編制預(yù)算
2、執(zhí)行預(yù)算，提出預(yù)算執(zhí)行分析報告，控制預(yù)算實施
3、申請調(diào)整預(yù)算
4、指導(dǎo)或制定下一級預(yù)算表格
5、指導(dǎo)下級預(yù)算編制
6、接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核
(四)各分、子公司的預(yù)算管理責(zé)任
1、建立本單位預(yù)算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施
2、建立本單位預(yù)算管理組織機構(gòu)體系并明確其職責(zé)和管理流程，組織本單位全面預(yù)算工作
3、按照上級公司的要求和本公司管理實際，擬定本單位預(yù)算政策，包括預(yù)算編審下達(dá)的程序、編制和控制方法等
4、編制和執(zhí)行預(yù)算，提出上報預(yù)算分析報告，控制預(yù)算實施，組織本公司預(yù)算考核
預(yù)算部的管理制度 8
第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：堅持依法理財，嚴(yán)格經(jīng)費管理，堅持理財，做到校內(nèi)財務(wù)公開。
第二條、預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴(yán)格控制公務(wù)費的開支。
第三條、經(jīng)費預(yù)算方案的制定程序：報賬員每10月份對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算，對下年度收支情況認(rèn)真匡算，制定綜合財務(wù)預(yù)算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交校長審閱和校務(wù)會議討論，校長批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況，由報賬員定期向校長匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標(biāo)分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
一、全校人員經(jīng)費(包括績效工資、其他補助)，由校長按國家政策和學(xué)校的.有關(guān)決定確定，通知報賬員執(zhí)行。由報賬員實行統(tǒng)一管理、一級核算。
二、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
三、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更的辦學(xué)效益
第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序：
一、在縣教育局下達(dá)會計年度預(yù)算經(jīng)費指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。
二、每年十一月底，由報賬員提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》和《部門經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務(wù)會議討論，校長批準(zhǔn)。報賬員要根據(jù)年度預(yù)算計劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
三、縣財政局、縣教育局等上級部門下達(dá)的專項經(jīng)費，必須�？顚Ｓ谩�
四、各項費用開支均要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違制度者，報賬員有權(quán)拒絕支付相關(guān)費用。
五、不在預(yù)算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由報賬員(或相關(guān)人員)寫出專項報告，報校長特批。
六、基建費支出的審批程序：
(一)、基建預(yù)付款由校長審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由報賬員執(zhí)行支付。
(二)、基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認(rèn)定才能支付，并將決算情況報校長及校務(wù)會。
七、小型維修的修繕費。其經(jīng)費預(yù)決算先由報賬員組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審)，然后報校長審簽。
預(yù)算部的管理制度 9
醫(yī)院預(yù)算是對計劃年度內(nèi)醫(yī)院財務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預(yù)計。是計劃年度內(nèi)醫(yī)院各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映。是醫(yī)院財務(wù)活動的基本依據(jù)。
一、編制預(yù)算的原則
1.收支統(tǒng)管。醫(yī)院所有收支全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌兼顧。對預(yù)算的安排就是資金的安排，要對各類資金統(tǒng)籌調(diào)度、合理安排。
2.積極穩(wěn)妥。編制預(yù)算要堅持以收定支，量入為出，收支平?，略有結(jié)余，不搞赤字預(yù)算。一切收支數(shù)字的預(yù)測和計算都要科學(xué)、嚴(yán)密、準(zhǔn)確、真實。
3.以法理財。收支預(yù)算是醫(yī)院財務(wù)工作的重要基礎(chǔ)，預(yù)算的編制過程也是貫徹國家有關(guān)方針政策、法規(guī)制度，規(guī)范財務(wù)管理的過程。
二、預(yù)算編制的要求、程序、方法。
1、編制醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的基本要求
醫(yī)院收支預(yù)算的編制是一項非常嚴(yán)肅的工作，必須遵循一定的原則。編制預(yù)算是醫(yī)院預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，為保證預(yù)算編制的科學(xué)、合理、必須先期做好各項準(zhǔn)備工作。
(1)對上年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究。
(2)核實基本數(shù)字。
(3)正確測算各種因素對醫(yī)院收支的影響。
(4)準(zhǔn)確掌握財政部門和主管部門有關(guān)編制醫(yī)院收支預(yù)算的要求，熟悉新的預(yù)算科目及其內(nèi)涵，熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系。
2、編制財務(wù)預(yù)算的組織程序
醫(yī)院提出預(yù)算建議，財政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)，醫(yī)院編報正式預(yù)算，財政部門正式批復(fù)預(yù)算。
3、編制醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的具體方法
醫(yī)院應(yīng)逐步改革傳統(tǒng)的基數(shù)+增長的預(yù)算編制方法，采取零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。也就是在科學(xué)測算計劃年度內(nèi)各項工作對醫(yī)院收支影響程度的基礎(chǔ)上，確定每項工作可能給醫(yī)院提供的收入或需要安排的支出數(shù)量，而不是審核修改上年預(yù)算或?qū)彾ㄐ略霾糠帧?/p>
(1)收入預(yù)算的'編制。財政補助收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)財政部門核定的定額補助和定項補助數(shù)編列。醫(yī)療收入，門診部分應(yīng)以計劃門診人次和計劃平均收費水平計算，住院部分應(yīng)以計劃病床占用日數(shù)和計劃平均收費水平計算，其它醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項目，確定不同的定額，分別計算;藥品收入，可以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動數(shù)計算編列;其它收入，可根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采取不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。
(2)支出預(yù)算的編制。醫(yī)院的支出的編制包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費用、財政專項補助支出、科教項目支出和其它支出。醫(yī)院支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為基本依據(jù)。
1、醫(yī)療業(yè)務(wù)支出
對人員經(jīng)費支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)整工資、增加工資性補貼的政策規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)，職工福利費的提取標(biāo)準(zhǔn)、提取額度，計劃開支的按規(guī)定屬于職工福利費范圍的增支因素，離退休人員數(shù)和國家規(guī)定的離退休經(jīng)費用于開支標(biāo)準(zhǔn)等計算編列;公用經(jīng)費開支部分，對公務(wù)費應(yīng)以年度人均實際支出水平為基礎(chǔ)，按計劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算;
2、商品和服務(wù)支出
在上年度實際開支的基礎(chǔ)上，根據(jù)計劃年度業(yè)務(wù)工作量計劃合理計算;根據(jù)需要和財力對可能安排的修購項目實事求是的編列。
3、藥品費用按實際費用編列。
4、對固定資產(chǎn)按月計提折舊。
5、根據(jù)收入預(yù)算計提醫(yī)療風(fēng)險基金。
6、對醫(yī)院行政管理部門、后勤部門的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費以及其它各類雜項開支應(yīng)分別計算編列。
7、其它支出，可參考上年度實際開支情況，考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確預(yù)計編制。
預(yù)算部的管理制度 10
第一章總則
一、概念
預(yù)算管理就是利用預(yù)算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成公司既定的經(jīng)營目標(biāo)。公司財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對預(yù)算內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。
二、編制范圍
公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預(yù)算控制。
三、編制原則
1、量入為出、綜合平衡；
2、全面預(yù)算、過程控制；
3、機構(gòu)明確，多級實施；
4、注重效益，防范風(fēng)險。
四、預(yù)算編制依據(jù)
1、國家法律法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；
2、會計準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；
3、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；
4、公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，投融資制度。
五、編制內(nèi)容
公司實行全面預(yù)算管理，將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。
1、經(jīng)營預(yù)算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預(yù)算。具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。
2、投資預(yù)算，是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。
3、財務(wù)預(yù)算，是反映預(yù)算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。具體包括現(xiàn)金表預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。
第二章組織機構(gòu)及職責(zé)分工
一、組織機構(gòu)
�。ㄒ唬┕境闪㈩A(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人組成。
1、公司總經(jīng)理是預(yù)算管理委員會主任，負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算管理工作。
2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)對所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)，組織指導(dǎo)相關(guān)職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預(yù)算管理工作。
3、公司各職能部室、分廠、實際控制分公司在公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對其負(fù)責(zé)的具體業(yè)務(wù)開展全面預(yù)算工作
�。ǘ╊A(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在財務(wù)部，負(fù)責(zé)處理公司預(yù)算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預(yù)算管理人員，具體負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算工作。
二、職責(zé)分工
�。ㄒ唬╊A(yù)算管理委員職責(zé)。
1、決定公司預(yù)算管理制度；
2、審議并通過公司預(yù)算方案；
3、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；
4、監(jiān)督公司預(yù)算方案的實施，完成預(yù)算的目標(biāo)。
�。ǘ┴攧�(wù)部的預(yù)算管理職責(zé)
1、制定預(yù)算管理制度、預(yù)算管理方法和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效控制。
2、負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達(dá)、分析、控制、考核、報告等。
3、具體指導(dǎo)各職能部室、分廠、實際控制分公司預(yù)算的編制工作。
4、負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。
�。ㄈ└髀毮懿渴�、分廠、實際控制分公司的預(yù)算管理職責(zé)。公司其他職能部門是預(yù)算責(zé)任部門，按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的專項預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部門做好公司預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：
1、市場營銷部、國際貿(mào)易部負(fù)責(zé)公司銷售收入、銷售費用的預(yù)算并積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。
2、采購部負(fù)責(zé)材料物品采購的預(yù)算管理。
3、動力設(shè)備部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）、氣體、設(shè)備配件、工具、量具、刃具、電力、設(shè)備修理等預(yù)算管理。
4、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)計劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計劃的預(yù)算管理。
5、技術(shù)中心負(fù)責(zé)公司技術(shù)使用費、技術(shù)開發(fā)費的預(yù)算管理。
6、質(zhì)管部負(fù)責(zé)公司質(zhì)量監(jiān)督、檢驗器具的預(yù)算管理。
7、武保安全部負(fù)責(zé)公司安全、保衛(wèi)、消防的預(yù)算管理。
8、人力資源部負(fù)責(zé)公司人工費用、人員培訓(xùn)費用等的.預(yù)算管理；負(fù)責(zé)各職能部室、分廠、實際控制分公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。
9、規(guī)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)基本建設(shè)、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預(yù)算管理。
10、綜合辦公室負(fù)責(zé)工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費、保險費等相關(guān)費用的預(yù)算管理。
11、各分廠負(fù)責(zé)制造費用的預(yù)算管理。
12、庫管中心負(fù)責(zé)發(fā)貨及倉儲費用的預(yù)算管理。
第四章預(yù)算編制程序及方法
一、預(yù)算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進(jìn)行。
二、預(yù)算編制方法
1、由預(yù)算委員會提出下年度預(yù)算編制原則和要求。預(yù)算必須根據(jù)公司年度重點工作明確提出預(yù)算年度內(nèi)要實現(xiàn)的預(yù)算指標(biāo)，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。
2、財務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會提出的預(yù)算原則和要求，提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)，分解關(guān)鍵指標(biāo)并下達(dá)具體的預(yù)算編制辦法、時間和要求。
3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據(jù)分解后的關(guān)鍵指標(biāo)，按照財務(wù)部下達(dá)的預(yù)算編制辦法制定本部門的預(yù)算。
4、財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預(yù)算上報預(yù)算管理委員會。
5、預(yù)算管理委員會對上報的公司年度預(yù)算進(jìn)行討論、審核上報預(yù)算管理委員會主任。
6、預(yù)算管理委員會主任審批、下達(dá)公司年度預(yù)算。
三、預(yù)算編制主體與預(yù)算編制內(nèi)容對應(yīng)一覽表
預(yù)算部的管理制度 11
根據(jù)《浙江省事業(yè)單位預(yù)決算管理制度》、《浙江省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核試行辦法及考核標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合我院實際特制定本制度。
一、預(yù)算管理原則
根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
二、預(yù)算編制原則和方法
1、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù)，結(jié)合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結(jié)余"的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預(yù)算。
2、收入預(yù)算應(yīng)堅持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的計劃目標(biāo)及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。
3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進(jìn)行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預(yù)算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制，做到�？顚Ｓ谩�
5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有：定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預(yù)算審批程序
1、各項預(yù)算報表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會討論并經(jīng)院務(wù)會及職代會審議通過后，應(yīng)及時上報主管部門審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢做出初步預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標(biāo)。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會提出的工作目標(biāo)，要求所屬責(zé)任科室上報為完成工作目標(biāo)需要的經(jīng)費及預(yù)算項目。
4、購置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會審議。
5、財務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項目，上報預(yù)算管理委員會審批。
四、預(yù)算執(zhí)行
院級預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶攧?wù)科嚴(yán)格遵照執(zhí)行。凡已列入預(yù)算的，財務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。
五、預(yù)算分析
醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。
六、預(yù)算調(diào)整
在預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，使原批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動，應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的.原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明)，并經(jīng)預(yù)算管理委員會討論通過，報經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報上級主管部門備案。
七、醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算
第八條醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第九條國家對醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。定額或定項補助的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)各級各類醫(yī)院的不同的特點和業(yè)務(wù)收支狀況以及財力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項補助為主，小型醫(yī)院一般以定額補助為主。
第十條醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動需要和財力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧，保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第十一條醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，報主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十二條在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院須報經(jīng)主管部門或財政部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報主管部門備案。
預(yù)算部的管理制度 12
第一章 總 則
第一條 為加強局屬事業(yè)單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我局事業(yè)單位實際，制訂本制度。
第二條 局財務(wù)審計處是全局財務(wù)管理的主管部門，負(fù)責(zé)局機關(guān)及事業(yè)單位的財務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)局屬事業(yè)單位財務(wù)管理活動。
第三條 市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站、植物保護(hù)站、土壤肥料站、農(nóng)業(yè)機械技術(shù)推廣站、水產(chǎn)技術(shù)推廣站的財務(wù)管理和會計核算由局財務(wù)審計處暫為代管，待條件成熟時交有關(guān)事業(yè)單位管理，其他局屬事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計核算仍按原管理渠道執(zhí)行。
第四條 局屬事業(yè)單位財務(wù)管理實行法人負(fù)責(zé)制，單位主要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)收支情況的真實性和完整性負(fù)責(zé)。
第五條 財務(wù)管理和會計核算由局財務(wù)審計處代管的事業(yè)單位，要指定一名報帳員，協(xié)助局財務(wù)審計處編制本單位的部門預(yù)算和決算，負(fù)責(zé)本單位資金結(jié)算及其他財務(wù)相關(guān)工作。
第二章 部門預(yù)算管理
第六條 局屬各事業(yè)單位部門預(yù)算包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和政府采購預(yù)算。
第七條 收入預(yù)算要本著實事求是、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則合理編制。財政補助收入、納入預(yù)算管理和財政專戶管理的各項非稅收入、經(jīng)營收入，都要納入單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排使用。
第八條 支出預(yù)算包括人員經(jīng)費、商品和服務(wù)經(jīng)費、項目經(jīng)費和離退休經(jīng)費預(yù)算。各事業(yè)單位要按照統(tǒng)籌兼顧、突出重點、有保有壓的原則，緊緊圍繞市農(nóng)業(yè)局中心工作，結(jié)合本單位實際，合理編制支出預(yù)算。
第九條 政府采購預(yù)算的編制要遵循應(yīng)編盡編、做實做細(xì)的原則，結(jié)合本單位人員和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)，進(jìn)一步提高政府采購預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。
第十條 各事業(yè)單位年度部門預(yù)算，由局財務(wù)審計處按要求統(tǒng)一上報審批;年度部門預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，要嚴(yán)格遵照執(zhí)行，不得隨意變更。
第三章 收入管理
第十一條 事業(yè)單位所有收入必須納入單位部門預(yù)算，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。
第十二條 財政預(yù)算撥款收入必須嚴(yán)格按照財政部門有關(guān)規(guī)定申請、管理。
第十三條 各項非稅收入必須按照收費許可證核準(zhǔn)的項目、標(biāo)準(zhǔn)收取，并按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)及時、足額上繳國庫或財政專戶。各單位不得隨意增加收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，不得坐支、截留、挪用非稅收入。
第十四條 有經(jīng)營收入的事業(yè)單位要切實采取積極措施，強化經(jīng)營管理，努力提高本單位經(jīng)濟(jì)效益。
第十五條 按稅法有關(guān)規(guī)定需要交納稅金的事業(yè)收入、經(jīng)營收入，必須及時、足額交納稅金。
第四章 支出管理
第十六條 支出管理的原則。
(一)勤儉節(jié)約、量力而行、適度從緊、壓縮一般的原則;
(二)管理與服務(wù)相結(jié)合、有利于保障各項工作正常開展的.原則;
(三)�？顚Ｓ玫脑瓌t。
第十七條 人員經(jīng)費的管理。
(一)各事業(yè)單位按照市人事部門核定的人員、工資標(biāo)準(zhǔn)及補助(補貼)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員工資;財政統(tǒng)發(fā)工資的單位，要嚴(yán)格執(zhí)行財政統(tǒng)發(fā)工資有關(guān)管理辦法，如實提供由財政統(tǒng)發(fā)工資人員的工資資料。
(二)人員經(jīng)費管理實行動態(tài)管理，對調(diào)入、調(diào)出、退休等情況，及時辦理變更報批手續(xù)。
(三)嚴(yán)禁虛增人員套取財政資金;嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)放各種補貼、獎金等。
第十八條 商品和服務(wù)經(jīng)費的管理。
(一)事業(yè)單位商品和服務(wù)經(jīng)費包括辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、交通費、業(yè)務(wù)費等保證單位正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)費。
(二)事業(yè)單位的差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出必須嚴(yán)格按《濟(jì)南市農(nóng)業(yè)局機關(guān)會議費、培訓(xùn)費、差旅費、因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)從嚴(yán)控制公務(wù)接待費、交通費支出。公務(wù)接待費按《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》執(zhí)行;交通費按財政部門核定的車輛數(shù)量實行定額管理，車輛運行實行定點加油、定點維修，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支付交通費用。
第十九條 項目經(jīng)費的管理。
項目經(jīng)費是指在基本支出之外，由市財政預(yù)算安排或上級業(yè)務(wù)部門專項下達(dá)的指定專門用途的農(nóng)業(yè)專項資金。各事業(yè)單位項目經(jīng)費的使用和管理要按照《濟(jì)南市農(nóng)業(yè)局農(nóng)業(yè)專項資金管理制度》規(guī)定執(zhí)行。
第二十條 離退休經(jīng)費的管理。
(一)事業(yè)單位離退休經(jīng)費是指單位負(fù)擔(dān)在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險及保障離退休人員生活、開展必要活動，以及離退休人員管理機構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作等所需的資金。
(二)各事業(yè)單位繳納在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險必須做到計算準(zhǔn)確、繳納及時，不準(zhǔn)拖欠、少繳在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險資金。
第二十一條 各事業(yè)單位經(jīng)費支出必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù);各事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)同志對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性負(fù)責(zé);涉及重大投資、資產(chǎn)處置、對外經(jīng)濟(jì)合作等重大經(jīng)濟(jì)事項，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定并報局主要負(fù)責(zé)同志同意或局長辦公會研究決定后方可辦理。
第五章 固定資產(chǎn)的管理
第二十二條 本制度所稱事業(yè)單位固定資產(chǎn)，是指各事業(yè)單位占有、使用的依法確認(rèn)為國家所有、能用貨幣計量的各類固定資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、交通工具、家具及其他固定資產(chǎn)。
第二十三條 固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循預(yù)算管理，優(yōu)化資源、合理配置，勤儉節(jié)約、物盡其用的原則。各事業(yè)單位必須明確一個部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作。
第二十四條 固定資產(chǎn)購置。
(一)各事業(yè)單位如需購置固定資產(chǎn)，需編入年度部門預(yù)算，原則上不辦理無預(yù)算采購，如確需采購必須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后報市財政局審批。
(二)凡是政府采購目錄范圍內(nèi)的貨物類、工程類、服務(wù)類采購，必須政府采購;大型基建項目必須辦理立項手續(xù)并進(jìn)行招投標(biāo);
(三)重大國有資產(chǎn)購置必須經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人或局長辦公會研究決定方可辦理。
第二十五條 固定資產(chǎn)管理與使用。
(一)各事業(yè)單位占有、使用的固定資產(chǎn)，由單位統(tǒng)一管理、調(diào)配和使用，任何人不得私自占有和出借。
(二)各事業(yè)單位必須建立固定資產(chǎn)臺賬制度。對本單位使用的資產(chǎn)要重新登記、造冊，并按有關(guān)規(guī)定管理、使用本單位的資產(chǎn)。
(三)各事業(yè)單位不得用占有、使用的固定資產(chǎn)對外擔(dān)保(法律另有規(guī)定的除外)、舉辦經(jīng)濟(jì)實體，如需對外出租、出借，必須按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。
(四)每年年底各事業(yè)單位要組織人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點，對盤盈、盤虧、損毀的固定資產(chǎn)要查明原因，因人為因素造成損失的按原價由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
第二十六條 交通車輛的管理
(一)各事業(yè)單位交通車輛由單位統(tǒng)一安排使用，嚴(yán)禁用于婚喪喜慶、探親訪友等非公務(wù)活動。未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自動用車輛。
(二)嚴(yán)格遵守節(jié)假日封車規(guī)定。封車期間，除批準(zhǔn)的值班車輛外，其他車輛一律停放在指定地點。
第二十七條 資產(chǎn)處置。
(一)各事業(yè)單位對占有、使用的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報廢等處置，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以下的資產(chǎn)處置，報局財務(wù)審計處審核后報市財政局審批。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以上的資產(chǎn)處置，必須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意或局長辦公會研究決定后報市財政局審批。
(二)事業(yè)單位的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行。轉(zhuǎn)讓、出售、置換的固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)技術(shù)部門審核鑒定后采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行;因
超過規(guī)定使用年限、嚴(yán)重?fù)p壞無法修復(fù)等原因擬報廢的大型固定資產(chǎn)(含交通車輛)，應(yīng)經(jīng)技術(shù)部門審核鑒定后辦理報廢手續(xù)。
(三)處置固定資產(chǎn)的變價收入、殘值收入按照非稅收入管理規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。
第六章 財務(wù)報告與財務(wù)監(jiān)督管理
第二十八條 各事業(yè)單位必須按月編制會計報表及附注，每月向局財務(wù)審計處報送單位財務(wù)收支情況;年末編制年度財務(wù)決算報表及財務(wù)分析和編制說明，由局財務(wù)審計處統(tǒng)一上報市財政局。
第二十九條 財務(wù)報告要根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務(wù)報告數(shù)字。
第三十條 局財務(wù)審計處根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對屬各事業(yè)單位財務(wù)管理情況實施審計監(jiān)督。
第三十一條 財務(wù)監(jiān)督主要包括以下內(nèi)容：
(一)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性;
(二)各項收入合法性、完整性以及“收支兩條線”執(zhí)行和稅費交納情況;
(三)各項支出合法性、及時性及手續(xù)完備性;
(四)固定資產(chǎn)管理使用情況;
(五)其他需要審計監(jiān)督的事項。
第三十二條 財務(wù)審計處根據(jù)工作需要定期或不定期對局屬事業(yè)單位進(jìn)行審計和檢查，根據(jù)審計檢查情況撰寫審計檢查報告報局長辦公會，并在一定范圍內(nèi)通報。
第三十三條 被檢查單位，要積極配合財務(wù)審計處的財務(wù)監(jiān)督工作，并按照財務(wù)檢查小組的要求，全面、如實地提供相關(guān)會計資料。
第七章 附 則
第三十四條 各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位具體情況制訂本制度的具體實施細(xì)則，并報局財務(wù)審計處備案。
第三十五條 本制度由局財務(wù)審計處負(fù)責(zé)解釋。
第三十六條 本制度自20xx年9月28日起施行。
預(yù)算部的管理制度 13
第一條部門預(yù)算的構(gòu)成
行政事業(yè)單位的部門預(yù)算包括單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。我局財務(wù)實行的是部門預(yù)算管理，局機關(guān)屬行政單位部門預(yù)算，局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門預(yù)算。
第二條部門預(yù)算的編制原則：
一、收支平衡的原則。根據(jù)實際需要，平衡預(yù)算;
二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務(wù)，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財力保證重點工作;
三、真實準(zhǔn)確的原則�；A(chǔ)資料數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，符合實際情況。
第三條收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算主要包括單位的財政補助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應(yīng)包含納入預(yù)算內(nèi)管理的收入預(yù)算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)上一預(yù)算年度收入完成情況、預(yù)算執(zhí)行年度收入預(yù)計完成情況和下一預(yù)算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預(yù)算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。
第四條各項支出預(yù)算編制的程序和要求
本單位各項預(yù)算的編制，必須根據(jù)區(qū)財政局的規(guī)定和要求進(jìn)行。財務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)年度預(yù)算編制;各科室編制本部門的各項專項預(yù)算。支出預(yù)算由基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算組成。
一、基本支出預(yù)算的編制
基本支出預(yù)算內(nèi)容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。
(一)基本支出預(yù)算的組成
基本支出預(yù)算是為保障機關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。
1、人員經(jīng)費
人員經(jīng)費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;"對個人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。
2、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費主要主要指機關(guān)日常公用支出經(jīng)費。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中"商品和服務(wù)支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關(guān)辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設(shè)備維修費、房屋維修費、會議費、培訓(xùn)費、工會經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設(shè)備購置費。
(二)基本支出預(yù)算的編制過程
根據(jù)單位人員及公用基礎(chǔ)信息、有關(guān)財政財務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，由部門預(yù)算編制系統(tǒng)自動計算生成。編制過程如下：
1、根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于印發(fā)部門預(yù)算編制系統(tǒng)人事財務(wù)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫的更新維護(hù)工作，由主管部門審核。
2、按照區(qū)財政局編制年度部門預(yù)算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，并依據(jù)政策標(biāo)準(zhǔn)和定額標(biāo)準(zhǔn)組織編制機關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預(yù)算，審核匯總后報送區(qū)財政局。
3、區(qū)財政局對報送的基本支出預(yù)算進(jìn)行審核、批復(fù)后，機關(guān)財務(wù)部門執(zhí)行。
二、項目支出預(yù)算的編制
項目支出預(yù)算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，而編制的項目支出計劃。按編制內(nèi)容可分為：經(jīng)常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項項目、專業(yè)職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預(yù)算申報時間分為：年初預(yù)算項目和追加項目。
(一)項目預(yù)算的申報條件
1、符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。
3、有明確的項目目標(biāo)、組織實施計劃及科學(xué)合理的資金使用計劃，并經(jīng)過充分的研究和論證。
(二)項目預(yù)算的申報要求
1、申報項目要有充分、合理的立項依據(jù)。
2、要按照項目庫的管理要求填報相應(yīng)項目申報文本，并附相關(guān)材料。填報內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整、規(guī)范、明晰。
3、實施政府采購的項目，要編制政府采購預(yù)算，并詳細(xì)編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。
(三)項目預(yù)算的申報方式
項目預(yù)算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結(jié)合的方式。編制年度預(yù)算時，由申報部門結(jié)合年度工作選擇報送需要安排到下年度預(yù)算中的專項項目預(yù)算。
(四)項目預(yù)算的.管理職責(zé)
我局項目預(yù)算管理涉及：項目部門、財務(wù)部門。
項目部門是指直接負(fù)責(zé)項目申請并組織項目實施的部門;財務(wù)部門是指專業(yè)負(fù)責(zé)財務(wù)管理的職能部門，也是指負(fù)責(zé)對某些專項資金的使用進(jìn)行管理的部門。在對項目預(yù)算的管理中職責(zé)如下：
1、項目部門應(yīng)根據(jù)上級要求對項目工作做出科學(xué)合理的規(guī)劃;建立單位項目庫，結(jié)合工作規(guī)劃申報編制項目預(yù)算，按照財政部門的要求和有關(guān)專項資金的管理規(guī)定擬寫和上報項目預(yù)算申報材料;在規(guī)定的時間內(nèi)將有關(guān)資料、數(shù)據(jù)上報財務(wù)部門，財務(wù)部門匯總后上報財務(wù)主管局長審閱，經(jīng)局長辦公會審批;
批復(fù)預(yù)算后，在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)實施項目，按要求報送項目預(yù)算執(zhí)行報告;對項目進(jìn)行績效評價。
2、財務(wù)部門根據(jù)工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內(nèi)的項目，提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進(jìn)行績效評價，報送項目預(yù)算執(zhí)行報告。
3、財務(wù)部門根據(jù)項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預(yù)算安排意見，并依據(jù)資金審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認(rèn)采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預(yù)算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項目支出預(yù)算進(jìn)行規(guī)范性審查。
預(yù)算部的管理制度 14
一、根據(jù)國家對醫(yī)院實行“核定收支，定額或定項補助，超支不補，結(jié)余留用”的預(yù)算管理原則，醫(yī)院各項收支都要納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。
二、在編制預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達(dá)的任務(wù)，結(jié)合本院情況，本著開源節(jié)流，增收節(jié)支的`原則進(jìn)行編制。
三、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的計劃目標(biāo)及醫(yī)院收費標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。
四、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平，以及本年度工作計劃，收入預(yù)算，物價變動情況等因素。既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動需要，又要量入為出，測算編制支出預(yù)算。
五、定額預(yù)算補助，按去年的基數(shù)加一定的增長率編報。
六、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金等其他專項補助，分輕重緩急，進(jìn)行可行性論證后編報。
七、各種基金的收入根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定分配或提取金額編制。
八、各項預(yù)算報表經(jīng)職工代表大會或院長辦公會議審定后嚴(yán)格管理。
九、為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實現(xiàn)，加強對支出預(yù)算的控制，每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核，評價收入支出預(yù)算執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，研究對策，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
預(yù)算部的管理制度 15
第一條 為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本制度。
第二條 學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。
第三條 財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
第四條 做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的.預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。
第五條 學(xué)�；A(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各處室有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。
第六條 預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)編列。
第七條 預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預(yù)算。財務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
第八條 支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
第九條 編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
第十條 項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時上報教育局計劃科。
第十一條 各部門應(yīng)在每年9月30日前向財務(wù)部門報送本部門下年度預(yù)算草案。財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預(yù)算方案，并于10月底以前將預(yù)算方案報學(xué)校校務(wù)會議或職工代表大會討論，經(jīng)校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十二條 學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各處室應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
第十三條 凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
預(yù)算部的管理制度 16
一、建立健全幼兒安全管理網(wǎng)絡(luò)，成立幼兒園安全管理領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)工作小組，明確各小組的職責(zé)。實行分工合作、責(zé)任到人，并把安全工作要求列入各崗位職責(zé)中。
二、幼兒園要注意房屋、場地、玩具、用具及運動器械的使用安全，定期檢查，及時維修，避免觸電、砸傷、摔傷、燙傷，預(yù)防異物入耳、鼻及氣管以及火災(zāi)等重大事故的發(fā)生。
三、保健員必須妥善保管幼兒的藥品，病兒服藥時，必須仔細(xì)核對藥名、藥量、幼兒姓名按時給幼兒服藥，不準(zhǔn)吃錯藥。保健室藥品標(biāo)簽清楚，不得存放、使用過期的藥品，消毒藥品專人管理。
四、認(rèn)真貫徹衛(wèi)生防預(yù)部門下達(dá)的有關(guān)食品衛(wèi)生的規(guī)定，嚴(yán)把食品的進(jìn)園關(guān)和食品入口關(guān)，嚴(yán)防食品中毒事件的發(fā)生。
五、對幼兒加強安全教育，各班根據(jù)實際通過游戲、兒歌、故事、角色表演等教學(xué)活動對幼兒進(jìn)行防拐騙、綁架等自我防護(hù)意識的培養(yǎng)，開辟專欄定期向幼兒及家長宣傳安全知識，在幼兒園有危險的地方張貼醒目的安全警戒標(biāo)志，提高幼兒的安全意識和自我保護(hù)的能力。
六、工作人員進(jìn)行衛(wèi)生保健知識的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。每學(xué)年開展有針對性的安全培訓(xùn)工作，加強幼兒園突發(fā)事件應(yīng)急救助培訓(xùn)及演練（如：消防演練等）。加強教職工的職業(yè)道德教育，對幼兒堅持正面教育，嚴(yán)禁態(tài)度粗暴，動作生硬，體罰或變相體罰，杜絕因上述原因造成的事故。
七、幼兒園組織的'各項活動都應(yīng)以幼兒的安全為第一要素，進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的事先準(zhǔn)備、對場地進(jìn)行全面考察，考慮周詳。嚴(yán)禁帶幼兒到有危險的地方開展活動。
八、幼兒來離園嚴(yán)格實行安全接送，并由門衛(wèi)加強管理，防止幼兒出大門走失，禁止外來人員來園玩耍。外來人員來訪的一律要求實行登記。堅持規(guī)范使用“代接條”，凡幼兒呼不出稱謂者及未成年人不得帶幼兒離園。
九、嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，支票財務(wù)章按規(guī)定分開保管，現(xiàn)金保存不超過2000元。教職員工也應(yīng)妥善保管好自己的物品。
十、下班后，各班教師要負(fù)責(zé)關(guān)好門窗，整理好教室內(nèi)的物品。及時關(guān)燈，電視、電扇、飲水機等電器插頭應(yīng)拔下。門衛(wèi)或值班人員要做好安全巡查工作，嚴(yán)防各類事件的發(fā)生。
十一、每月進(jìn)行安全檢查并有記錄。實行安全事故及時上報制度，發(fā)生一般事故做好記錄，幼兒園內(nèi)發(fā)生重大傷害事故后，應(yīng)在2小時內(nèi)及時向上級主管部門匯報情況，并報當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)部門，不得漏報。
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