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應(yīng)收款管理制度（精選10篇）
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，很多情況下我們都會(huì)接觸到制度，制度是維護(hù)公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會(huì)寫嗎？以下是小編精心整理的應(yīng)收款管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
應(yīng)收款管理制度 篇1
1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。
2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。
�、儇�(cái)務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理，并根據(jù)工程（購銷）合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個(gè)月，購銷合同超過1個(gè)月）理出清單不得拖延，并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導(dǎo)，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
�、谪�(cái)務(wù)人員在每月10日前（計(jì)發(fā)工資前）對上月末按公司規(guī)定應(yīng)該歸還借款的單位和個(gè)人進(jìn)行清理，對不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收；對超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
�、圬�(fù)責(zé)收款的部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知單后，應(yīng)及時(shí)催收，如不能按期收回，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。并行成書面資料。交由財(cái)務(wù)部留檔。
�、苌暾埜犊畈块T（或應(yīng)收賬款發(fā)生部門）的部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究法律責(zé)任并相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4）對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。
�、兕A(yù)付賬款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；
�、陬A(yù)付賬款必須按合同規(guī)定付款，并在合同約定的'時(shí)間清算完畢。辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。如果在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不通清算報(bào)銷，財(cái)務(wù)部應(yīng)將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。按應(yīng)收賬款管理。
�、蹖︻A(yù)付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行，否則，追究業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部責(zé)任。
應(yīng)收款管理制度 篇2
第一章總則
第一條為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費(fèi)用和損失，按國家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。
第三條應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章應(yīng)收款項(xiàng)的管理
第四條應(yīng)收款項(xiàng)的信用管理
應(yīng)收賬款管理人員和市場人員應(yīng)盡可能對客戶作信用調(diào)查，建立客戶信用檔案，作為簽訂工程合同的依據(jù)。
工程合同中有關(guān)的收款條款需經(jīng)財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款管理人員的確認(rèn)方可簽訂。
第五條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度
各經(jīng)營主體應(yīng)當(dāng)利用工程項(xiàng)目管理報(bào)表，建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度，分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)各工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款情況，并對重點(diǎn)工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款狀況提出控制重點(diǎn)。
第六條應(yīng)收賬款分析
對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，把握控制重點(diǎn)，對賬齡較長的應(yīng)收項(xiàng)目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析，并提出改進(jìn)意見。
第七條應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
第八條應(yīng)收款項(xiàng)催收。
1、分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對上月賬中的'應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，并根據(jù)工程（購銷）合同及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對拖欠款項(xiàng)（工程合同超過2個(gè)月，購銷合同超過1個(gè)月）理出清單，并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo)，由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
2、分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，對不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。
3、負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。
4、總公司承攬的工程項(xiàng)目由公司市場部負(fù)責(zé)收款，分公司承攬的工程項(xiàng)目中，項(xiàng)目承攬部門和工程處是分公司清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究法律責(zé)任。
第九條預(yù)付賬款管理
�。ㄒ唬╊A(yù)付款的對象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財(cái)務(wù)狀況良好；
（二）預(yù)付款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。
第三章壞賬處理
第九條應(yīng)收款項(xiàng)和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，會(huì)計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。
第十條有問題應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理：
�。ㄒ唬┙�(jīng)理會(huì)議研究處理方法；
�。ǘ┨嵴埥�(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處；
（三）依法起訴。
第十一條本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體方法按照《xxxx有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
第四章附則
第十二條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第十三條本制度自20xx年x月x日起實(shí)施。
應(yīng)收款管理制度 篇3
為了加強(qiáng)酒店往來款項(xiàng)的管理，控制應(yīng)收款項(xiàng)的占用，減少壞賬損失特制定本制度。
1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時(shí)以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項(xiàng)。
2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個(gè)人。凡是要掛賬的單位和個(gè)人，酒店應(yīng)對其信用狀況進(jìn)行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計(jì)，因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對于信譽(yù)差的單位和個(gè)人，應(yīng)杜絕賒賬行為。
3、應(yīng)收賬款發(fā)生后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個(gè)人對賬，要進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)作好催收工作。酒店
4、在呆賬發(fā)生后，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細(xì)過程及催款情況。
5、酒店一律不提壞賬準(zhǔn)備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長或其授權(quán)人審批，酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，計(jì)入管理費(fèi)用。
6、其他應(yīng)收款是酒店除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的.其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。
7、酒店發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理，并注意催收，其他應(yīng)收款占用時(shí)間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個(gè)人的款項(xiàng)不能按時(shí)收回的，應(yīng)從職工當(dāng)月個(gè)人的工資中扣回。
8、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費(fèi)（含掛賬），按8.8折（僅指菜品）計(jì)價(jià)；系統(tǒng)內(nèi)個(gè)人消費(fèi)（含掛賬），按8.5折（僅指菜品）計(jì)價(jià)。
應(yīng)收款管理制度 篇4
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)對公司銷售與收款的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—銷售與收款（試行）》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的具體實(shí)際，特制定本制度。
第二條本制度所稱銷售與收款，主要是指公司在銷售過程中接受客戶訂單、審核客戶信用、簽訂銷售合同、發(fā)運(yùn)商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為。公司提供勞務(wù)與收款，參照本制度。
第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
第三條公司銷售與收款內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：
(一)客戶信用調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂；
(二)銷售合同的審批、銷售訂單與辦理發(fā)貨；
(三)銷售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；
(四)銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；
(五)銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理；
(六)壞賬減值準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批。
第四條公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門設(shè)置如下崗位：
(一)銷售管理崗位，負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品銷售策略及中長期產(chǎn)品規(guī)劃，報(bào)公司審批后組織實(shí)施。銷售策略包括銷售價(jià)格、折扣政策、產(chǎn)銷存滾動(dòng)計(jì)劃等。
(二)銷售業(yè)務(wù)崗位，包括處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策，負(fù)責(zé)制定發(fā)貨計(jì)劃，管理監(jiān)控發(fā)出貨物，按銷售策略確認(rèn)產(chǎn)品銷售價(jià)格和數(shù)量及銷售回款的確認(rèn)，催收貨款等。
(三)銷售文員崗位：負(fù)責(zé)訂單與合同數(shù)據(jù)的錄入以及檔案管理，根據(jù)發(fā)貨計(jì)劃負(fù)責(zé)貨物的發(fā)出以及銷售相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)工作。
(四)倉庫管理崗位，負(fù)責(zé)存貨的管理，負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。
(五)資金結(jié)算崗位，負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的收取和相關(guān)回款單據(jù)錄入。
(六)核算會(huì)計(jì)崗位，負(fù)責(zé)銷售與收款業(yè)務(wù)的核算及與原始單據(jù)的復(fù)核，負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的清賬和管理工作；負(fù)責(zé)按照公司會(huì)計(jì)政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并負(fù)責(zé)相關(guān)會(huì)計(jì)核算。發(fā)票管理人員負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的開票與管理。
不得由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。
第五條
銷售業(yè)務(wù)崗位人員變動(dòng)時(shí)，在離崗前應(yīng)將訂貨、回款等情況，尤其是應(yīng)收賬款、銷售發(fā)票等重要資料，必須同接替人員辦清交接手續(xù)，單位主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督交接，并將移交手續(xù)通知管理本部、財(cái)務(wù)部有關(guān)人員備案。
第六條公司銷售業(yè)務(wù)依據(jù)下列審批權(quán)限進(jìn)行審批：
(1)銷售政策、銷售單價(jià)、客戶信用額度由公司總經(jīng)理或者授權(quán)銷售副總審批，報(bào)管理本部、財(cái)務(wù)部備案。
(2)單筆銷售金額超過5000萬元的銷售合同由總經(jīng)理審批。其他符合銷售價(jià)格、產(chǎn)銷計(jì)劃、信用額度的銷售，由銷售副總或者授權(quán)銷售部長審批。
第七條
審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。
嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。
第三章銷售和發(fā)貨控制
第八條公司對銷售業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，銷售部門根據(jù)公司確定的營銷目標(biāo)和市場預(yù)測信息等，編制年度銷售計(jì)劃，經(jīng)公司審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第九條公司在選擇客戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，防范賬款不能收回的風(fēng)險(xiǎn)。
第十條各銷售部門應(yīng)加強(qiáng)賒銷業(yè)務(wù)的管理。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策。要根據(jù)客戶的欠款數(shù)額、歷史交易過程貨款的平均支付時(shí)間、交易量大小，每年至少一次綜合劃定客戶資信等級，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。資信等級可分為優(yōu)良、一般、不良等，對不良客戶要采取現(xiàn)款現(xiàn)貨的方式進(jìn)行交易，并要求責(zé)任人限時(shí)催收老貨款；對資信一般客戶要控制其欠款余額限定信用額度。
應(yīng)本著有利于提高市場占用率、有利于擴(kuò)大銷量、有利于貨款回收等原則，以最終有利于提高公司總體效益為大原則，對不同市場、不同地區(qū)、不同客戶，可采取不同的價(jià)格和折扣讓利政策，同時(shí)要兼顧平衡。
第十一條公司銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)，按照下列程序辦理：
(一)銷售談判。在銷售合同訂立前，銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判。對談判中涉及的重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄。
(二)合同審批。合同生效前對銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨與收款方式等進(jìn)行合同評審，明確說明具體的'審批程序及所涉及的部門人員，并根據(jù)公司的實(shí)際情況明確界定不同合同金額審批的具體權(quán)限。審批人員應(yīng)當(dāng)對銷售合同草案中提出的銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查并建立客戶信息檔案，也可指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等對銷售合同草案進(jìn)行初審。金額重大的銷售合同，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟?/p>
(三)合同訂立。公司所有銷售業(yè)務(wù)，都應(yīng)簽訂銷售合同。銷售合同草案經(jīng)審批同意后，由銷售人員與客戶簽訂銷售合同，簽訂的銷售合同應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的有關(guān)規(guī)定和公司的有關(guān)制度。銷售合同應(yīng)當(dāng)明確與銷售商品相聯(lián)系的所有權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的轉(zhuǎn)移時(shí)點(diǎn)，明確交提貨地點(diǎn)、交提貨方式、運(yùn)輸方式、貨款結(jié)算方式、付款期限、違約責(zé)任，寫清訂貨單位、收貨單位、付款單位及其開戶行、賬號、稅務(wù)登記號、通訊地址、聯(lián)絡(luò)方式及詳細(xì)地址等盡可能完整的客戶資料。
所有銷售合同，由銷售部門指定專人整理、保管合同檔案，將材料放入專門的文件柜內(nèi)，并達(dá)到防火、防盜、防蟲、防潮、防塵的要求。
(四)組織銷售。銷售部門根據(jù)批準(zhǔn)的銷售合同編制銷售計(jì)劃，銷售文員下達(dá)銷售發(fā)貨通知單（出庫單），由分管銷售的副總經(jīng)理或授權(quán)銷售部長實(shí)施一級審核，財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)崗位實(shí)施二級審核后交倉庫按照要求準(zhǔn)備貨物，銷售貨物備妥后，將實(shí)際發(fā)貨數(shù)量生成銷售出庫單，通知銷售部門組織發(fā)貨。負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷售人員直接負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。
(五)組織發(fā)貨。銷售部門根據(jù)審批的銷售出庫單，組織發(fā)貨。
發(fā)貨時(shí)必須經(jīng)過嚴(yán)格檢驗(yàn)，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷售出庫單的一致。倉庫發(fā)貨必須按照經(jīng)批準(zhǔn)的發(fā)貨通知單供貨，不得在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下擅自發(fā)貨。
銷售人員送貨到客戶單位的，由銷售人員辦理提貨手續(xù)，在交貨時(shí)索取客戶單位的簽收單并于返回公司的當(dāng)日交回銷售文員。
通過火車、汽車、航空、郵局等快遞或物流托運(yùn)等發(fā)運(yùn)貨物的，由銷售部門填制產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，由承運(yùn)方簽字后，組織發(fā)貨，在運(yùn)輸過程須確保貨物安全和及時(shí)到達(dá)，在卸車前必須由我公司人員或客戶對其運(yùn)輸過程中出現(xiàn)的質(zhì)量問題進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)其表面是否有碰傷、刮花和防雨處理等，如果在運(yùn)輸過程中產(chǎn)生了質(zhì)量問題，必須在卸車前用數(shù)碼相機(jī)或手機(jī)對其進(jìn)行取證，然后再卸車，發(fā)貨后應(yīng)做好有關(guān)貨物發(fā)運(yùn)記錄，及時(shí)提請客戶收取貨物。如果沒有產(chǎn)生質(zhì)量問題，客戶收妥貨物后，應(yīng)及時(shí)向客戶索取貨物簽收單。對于在運(yùn)輸過程產(chǎn)生的質(zhì)量問題，由我公司根據(jù)客戶或我司銷售跟車人員反饋的信息，并結(jié)合公司與運(yùn)輸公司的或保險(xiǎn)公司的合同或協(xié)議中的條款對其進(jìn)行索賠。
客戶簽收單由公司統(tǒng)一格式，列明的貨物名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等，注明提（收）貨日期應(yīng)寫實(shí)際日期，客戶單位簽章應(yīng)合規(guī)、清楚，以減少貨物查收方面的糾紛。
所有產(chǎn)品從公司發(fā)出，均需開具公司統(tǒng)一格式的出門證，門衛(wèi)憑出門證放行。出門證由物管部根據(jù)提貨人出示的符合規(guī)定手續(xù)的出庫單開具，加蓋出門證專用章后交提貨人。門衛(wèi)根據(jù)出門證查驗(yàn)貨物無誤后放行。對出庫手續(xù)不全的，嚴(yán)禁開具出門證。
(六)銷售開票。由銷售部門填寫填開具發(fā)票申請單，財(cái)務(wù)部根據(jù)填開發(fā)票申請單開據(jù)發(fā)票。 (七)銷售退回。客戶退貨之前應(yīng)事先與銷售部門聯(lián)系，說明退貨原因、退貨品種、型號、數(shù)量、價(jià)值。銷售部門根據(jù)客戶提出的要求，寫出書面申請，經(jīng)報(bào)批后通知用戶退貨。銷售貨物退庫時(shí)，由銷售部門填制退庫單或紅字的銷售出庫單，填明退貨原因、退貨品種、型號、數(shù)量、價(jià)值，經(jīng)檢查員出據(jù)檢查報(bào)告后，經(jīng)審批同意后，辦理相應(yīng)退庫手續(xù)。倉庫應(yīng)在庫房設(shè)專區(qū)管理，倉庫保管員應(yīng)對退回貨物仔細(xì)驗(yàn)收、清點(diǎn)，對正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，及時(shí)處理。
財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格檢查退回產(chǎn)品的審批、退庫、返修、報(bào)廢等手續(xù)是否健全，進(jìn)出庫量是否一致，有無遺漏，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)要求更正。并根據(jù)審查無誤的檢驗(yàn)報(bào)告、物管人員簽字的退庫單或紅字的銷售出庫單及退貨方出具的退貨憑證和和紅字發(fā)票等沖減應(yīng)收客戶的相應(yīng)貨款，同時(shí)，也要視顧客是否已經(jīng)支付貨款，收回原開出的銷貨發(fā)票或開具紅發(fā)票等情況，在退貨后一個(gè)月內(nèi)采用相應(yīng)的會(huì)計(jì)方法進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十二條銷售部門和倉庫部門應(yīng)使用連續(xù)編號的發(fā)、運(yùn)貨憑證，定期對貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，并對每月情況進(jìn)行匯總、分析后，將發(fā)運(yùn)情況與銷售部門、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)處理。
第十三條銷售部門要在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)記錄、填制相應(yīng)憑證，按客戶設(shè)置登記銷售臺賬，銷售臺賬應(yīng)記載客戶名稱、地址、稅號、開戶銀行、信用額度等資料，資料變動(dòng)應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記。序時(shí)登記業(yè)務(wù)地區(qū)、訂單編號、對應(yīng)合同編號、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、產(chǎn)品型號、類型、訂貨數(shù)量、訂單金額、費(fèi)用金額、發(fā)貨記錄、驗(yàn)收情況、開票情況、收款情況以及合同完成等明細(xì)賬，及時(shí)對每一客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，動(dòng)態(tài)反映和評估每一客戶的應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況。加強(qiáng)銷售合同、銷售訂單、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的保管和相互核對工作，隨時(shí)掌握銷售與收款情況，并對銷售合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤。同時(shí)應(yīng)對銷售資料保密。
第十四條銷售部門應(yīng)按照售后服務(wù)管理辦法，規(guī)范出廠產(chǎn)品驗(yàn)收及售后服務(wù)工作。
(一)新機(jī)安裝與驗(yàn)收。新機(jī)運(yùn)到客戶處后，售后人員必須在最短的時(shí)間內(nèi)將機(jī)器安裝調(diào)試完成，在安裝調(diào)試過程中出現(xiàn)的質(zhì)量問題必須填寫新發(fā)機(jī)器問題反饋表向技術(shù)中心、品管部反饋。所有新機(jī)安裝后售后人員應(yīng)在驗(yàn)收時(shí)限內(nèi)按驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)取得客戶設(shè)備驗(yàn)收報(bào)告，驗(yàn)收報(bào)告原件交財(cái)務(wù)部作為確認(rèn)銷售收入的依據(jù)，銷售部門留存復(fù)印件。
(二)維修服務(wù)。銷售部門售后人員在接到客戶的報(bào)修電話后，盡可能的通過電話提供支持，當(dāng)通過電話不能為客戶解決問題的，由售后主管派出專業(yè)的售后人員為客戶現(xiàn)場解決問題，維修服務(wù)若在產(chǎn)品保修期間，領(lǐng)用的維修配件由售后人員提出申請，銷售文員開具三包件出庫單依照本制度第十一條第四款相關(guān)規(guī)定審核與組織銷售，問題解決后填寫服務(wù)報(bào)告由客戶簽字后交銷售部售后主管或部長審核后，原件留存銷售部，復(fù)印件交品管部。
第十五條公司在收到設(shè)備驗(yàn)收報(bào)告時(shí)確認(rèn)商品銷售收入，須滿足以下條件：
(一)公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；
(二)公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；
(三)收入的金額能夠可靠地計(jì)量；
(四)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；
(五)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
第四章收款控制
第十六條
公司應(yīng)當(dāng)按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)。
第十七條
銷售部門應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁收款不入賬。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)款。
銷售人員應(yīng)按照相關(guān)結(jié)算要求以及合同規(guī)定的結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)。對改變結(jié)算方式、延長結(jié)算時(shí)間的收款業(yè)務(wù)，要及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并征得書面批準(zhǔn)。
第十八條收取貨款，必須通過公司開戶銀行進(jìn)行結(jié)算，盡量避免使用現(xiàn)金。
向個(gè)體戶和私人銷售，特殊情況收取現(xiàn)金，在公司本地必須在收款當(dāng)日將現(xiàn)金存入公司賬戶，在異地必須在收款次日轉(zhuǎn)入公司賬戶或公司開設(shè)的銀行卡，并將收現(xiàn)情況填列收現(xiàn)通知單通知財(cái)務(wù)，不得以任何理由將銷售款存入私人賬戶、私人卡或滯延交納。如有違反，按失職處理，如貨款滯延交納3個(gè)月以上按挪用公款依法處理。
銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算收款，只允許向公司開戶銀行賬號收款，禁止向公司外的任何單位和個(gè)人轉(zhuǎn)賬收款。應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確將公司銀行開戶資料提供給購貨客戶，以保證收款安全。
第十九條客戶采用匯兌（分為信匯、電匯兩種）、轉(zhuǎn)賬向公司支付貨款，銷售部門應(yīng)密切注意客戶匯兌款項(xiàng)，必要時(shí)應(yīng)要求客戶傳真匯兌憑證，發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)未按時(shí)到賬，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部門查詢，并立即與客戶聯(lián)系，落實(shí)匯款情況�？铐�(xiàng)收妥后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知銷售部門。
通過銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)結(jié)算方式收取貨款，對收到的票據(jù)要按國家《票據(jù)法》《票據(jù)管理辦法》和人民銀行《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審查票據(jù)內(nèi)容，對票據(jù)合法性、真實(shí)性進(jìn)行審查，防止購貨方以虛假票據(jù)進(jìn)行欺詐。
客戶以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)支付貨款，應(yīng)符合票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的規(guī)定，按規(guī)定加蓋背書簽章，避免票據(jù)出現(xiàn)問題時(shí)造成追索麻煩。
商業(yè)承兌匯票對承兌付款人的信用度要求非常高，應(yīng)慎重受理。
托收承付結(jié)算方式，銀行限制條款多，對客戶信用度要求非常高，非經(jīng)公司同意不得采用。
第二十條收到銀行票據(jù)在本地應(yīng)于收到的當(dāng)日、在異地應(yīng)于回長沙的當(dāng)日交財(cái)務(wù)部門向銀行辦理收款。收到的轉(zhuǎn)賬支票也可按銀行規(guī)定及時(shí)在付款人開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬。款項(xiàng)收妥后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知銷售部門。
票據(jù)被拒絕付款，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)將銀行轉(zhuǎn)來的被拒絕付款的票據(jù)和有關(guān)證明轉(zhuǎn)交銷售部門，銷售部門應(yīng)按規(guī)定行使追索權(quán)。
第二十一條銷售部門全面負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催款工作，財(cái)務(wù)部門予以配合。催收記錄（包括往來函證）要交財(cái)務(wù)部門妥善保管；要定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，并編制逾期賬齡分析表后，按風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類，采取不同的方法手段進(jìn)行催收，對催收無效的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)提請公司清欠部門通過法律程序予以解決。
財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，督促銷售部門加緊催收，降低壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。
銷售人員、清欠人員在清理欠款時(shí)，要將客戶的經(jīng)營狀況反饋給公司相關(guān)部門，并將應(yīng)收貨款的訴訟時(shí)效接續(xù)上。應(yīng)收賬款應(yīng)分類管理，針對不同性質(zhì)的應(yīng)收賬款，采取不同方法和程序，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分并明確收款責(zé)任，建立科學(xué)、合理的清收獎(jiǎng)勵(lì)制度及責(zé)任追究和處罰制度，以利于及時(shí)清理催收欠款，保證公司營運(yùn)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率。
第二十二條會(huì)計(jì)期末，公司對應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查，對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；對確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)查明原因，明確責(zé)任；對確實(shí)無法收回的，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后作會(huì)計(jì)處理。發(fā)生的壞賬應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)下列證據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。
(一)客戶單位被宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；
(二)客戶單位被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷公告、有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件；
(三)客戶方當(dāng)事人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢的證明；
(四)涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢證據(jù)；無法執(zhí)行或被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院終止裁定等法律文件；
(五)涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；
(六)與債務(wù)單位（人）進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明；
(七)其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)發(fā)生損失的合法、有效證據(jù)。
第二十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)對核銷的壞賬進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，并落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力應(yīng)立即追索。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)及時(shí)入賬，防止形成賬外賬。
第二十四條公司至少每半年應(yīng)與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來賬款。往來賬款核對由財(cái)務(wù)部門出具對賬函，銷售部門與客戶進(jìn)行核對，雙方賬面余額一致的，要求顧客在對賬單或詢證函上加蓋財(cái)務(wù)專用章予以確認(rèn)，返回存檔；如有不符，要繼續(xù)以各種方式進(jìn)行核對，查明原因，及時(shí)處理。
第五章監(jiān)督檢查
第二十五條公司由財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、管理本部會(huì)同有關(guān)部門行使對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。
第二十六條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
應(yīng)收款管理制度 篇5
第一章總則
第一條為促進(jìn)資金的良性循環(huán)加速資金周轉(zhuǎn)提高資金利用率防止壞賬的發(fā)生減少收賬費(fèi)用和損失按國家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定結(jié)合公司具體情況制定本制度
第二條本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款
第三條應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門為財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部、銷售部辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時(shí)應(yīng)遵循本制度的規(guī)定
第二章應(yīng)收款項(xiàng)的管理
第四條應(yīng)收款項(xiàng)的信用管理
應(yīng)收賬款管理人員和銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對客戶作信用調(diào)查建立客戶信用檔案作為簽訂合同的依據(jù)
賒銷產(chǎn)品時(shí)必須辦妥下列事項(xiàng)：
�。ㄒ唬┖炗嗁忎N合同；
�。ǘ┐_立結(jié)算方式及付款期限或獲取付款保證書；
�。ㄈ┭悠诟犊畹倪`約責(zé)任；
第五條公司應(yīng)收款項(xiàng)審批權(quán)限
公司應(yīng)制訂應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法明確賒銷審批權(quán)限并做動(dòng)態(tài)調(diào)整
第六條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度
公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度銷售部、財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款臺賬并分客戶、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計(jì)報(bào)表上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)
銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)每月核對應(yīng)收賬款情況如有差異需及時(shí)找出原因并限期解決
第七條應(yīng)收賬款分析
財(cái)務(wù)部每月對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析把握控制重點(diǎn)對賬齡較長的應(yīng)收項(xiàng)目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析并提出改進(jìn)意見
第八條應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)
第九條應(yīng)收款項(xiàng)催收
�。ㄒ唬┓止軕�(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理并根據(jù)(購銷)合同及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析對拖欠款項(xiàng)(購銷合同超過1個(gè)月)理出清單并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出解決辦法經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行
�。ǘ┓止芷渌麘�(yīng)收款的`財(cái)務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理對不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收
�。ㄈ┴�(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施對所有超期應(yīng)收款限期開展收款工作有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單形成文件記錄妥善地存入客戶資信檔案
�。ㄋ模┥暾埜犊畹牟块T及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的第一責(zé)任人發(fā)生因清理追收不力造成呆賬、壞賬的應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的要追究法律責(zé)任
第十條預(yù)付賬款管理
�。ㄒ唬╊A(yù)付款的對象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財(cái)務(wù)狀況良好；
�。ǘ╊A(yù)付款必須依合同付款并在合同約定的時(shí)間內(nèi)清算完畢
應(yīng)收款管理制度 篇6
第一章：總則
第一條、為規(guī)范公司的銷售與收款業(yè)務(wù)，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本公司銷售與收款管理制度。
第二條、建立公司銷售與收款管理制度應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：
�。ㄒ唬┙⒔∪嚓P(guān)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；
�。ǘ┙⑿兄行У娘L(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行；
�。ㄈ┒氯┒�、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全完整；
�。ㄋ模┐_保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章：制度的貫徹執(zhí)行。
第三條、公司銷售與收款內(nèi)部控制堅(jiān)持如下原則：
（一）關(guān)鍵點(diǎn)控制原則：針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)；
�。ǘ┓蠂矣嘘P(guān)法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況，全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力；
�。ㄈ┍ＷC公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；
（四）成本效益原則：公司在設(shè)置各個(gè)控制點(diǎn)時(shí)應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求，如果無法確認(rèn)控制點(diǎn)所帶來的收益，則應(yīng)考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最小。
第四條、銷售與收款內(nèi)部控制制度包括銷售部門、財(cái)務(wù)部門、保管部門及其它銷售與收款業(yè)務(wù)的參與人。
第五條、銷售與收款業(yè)務(wù)程序的主要環(huán)節(jié)包括報(bào)價(jià)、信用調(diào)查、接受訂單、核準(zhǔn)付款條、件、填制銷貨通知、發(fā)出商品、開具發(fā)票、核準(zhǔn)銷售折扣、核定銷售
折讓或退貨條、件并辦理退款或接受退貨、收取貨款以及各環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理等。
第二章：標(biāo)準(zhǔn)銷售作業(yè)程序
第一節(jié)、接單
第六條、訂單的接收、遞送
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)員接到到客戶訂單后應(yīng)對訂單進(jìn)行合規(guī)性審閱，對擬接收的訂單報(bào)貿(mào)易區(qū)經(jīng)理進(jìn)行審批。
（二）貿(mào)易區(qū)經(jīng)理對訂單的客戶的重要性及產(chǎn)品的趨勢進(jìn)行預(yù)估，確定是否接單，公司鼓勵(lì)重點(diǎn)客戶及重點(diǎn)產(chǎn)品的訂單的接收，對不接收的訂單返還業(yè)務(wù)員。對擬接收的訂單轉(zhuǎn)公司價(jià)格主管進(jìn)行價(jià)格商談，由價(jià)格主管根據(jù)授權(quán)內(nèi)進(jìn)行報(bào)價(jià)，若雙方無法在授權(quán)范圍內(nèi)確定，則返還業(yè)務(wù)員取消訂單，若客戶非常重要（按客戶的年采購磁芯的金額、行業(yè)內(nèi)的影響力、產(chǎn)品發(fā)展趨勢等），對客戶擬接受的最高價(jià)格報(bào)磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行裁決。同時(shí)貿(mào)易區(qū)經(jīng)理對客戶進(jìn)行評審，確定是否是新客戶，對新客戶同時(shí)轉(zhuǎn)交磁業(yè)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行信用評估，由磁業(yè)公司財(cái)務(wù)部通知業(yè)務(wù)員進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)查資料的收集，并確定信用額度。
�。ㄈ┐艠I(yè)公司財(cái)務(wù)部會(huì)同營銷管理部、報(bào)價(jià)主管以每年年初制訂公司分客戶、產(chǎn)品的價(jià)目表，報(bào)控股股份公司財(cái)務(wù)管理中心審核，磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。對年內(nèi)價(jià)格調(diào)整，若調(diào)低價(jià)目表報(bào)則按年初確定價(jià)目表的程序進(jìn)行審批。若年內(nèi)新生產(chǎn)的產(chǎn)品定價(jià)，按制定價(jià)目表的程序進(jìn)行，但不需報(bào)控股股份公司財(cái)務(wù)管理中心審核。
�。ㄋ模⿲ν豢蛻粝嗤a(chǎn)品以前已有接單的，也應(yīng)按程序報(bào)經(jīng)價(jià)格主管審批。
�。ㄎ澹⿲τ唵螣o注明銷售單價(jià)的，并也沒有經(jīng)價(jià)格主管審核確定的，則確定為無效的訂單。
第七條、交期的確定
�。ㄒ唬┮呀邮艿挠唵螆�(bào)公司營銷管理部，由營銷管理部按日按分客戶、分品種進(jìn)行匯總，次日上午報(bào)物流部進(jìn)行計(jì)劃分解，確定交期，返還營銷管理部，由營銷管理部書面通知客戶進(jìn)行確認(rèn)。
（二）對客戶不能確認(rèn)交期的由營銷管理部與物流部進(jìn)行溝通，并返還客戶，直至雙方確認(rèn)，若雙方無法達(dá)成一致的，則取消訂單。
第八條、庫存商品的銷售
價(jià)格主管應(yīng)對客戶訂單產(chǎn)品進(jìn)行審核，若可確定為是公司庫存產(chǎn)品清庫銷售的，可在價(jià)目表下限下浮5%以內(nèi)審批，取得客戶確認(rèn)后通知營銷管理部，由營銷管理部通知物流部安排運(yùn)輸。對清庫金額較大，價(jià)格比價(jià)目表下限下浮5%以上時(shí)報(bào)磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第二節(jié)、發(fā)貨、開票一般規(guī)定
第九條、商品的發(fā)運(yùn)
�。ㄒ唬I銷管理部隨時(shí)跟蹤公司生產(chǎn)進(jìn)度和入庫情況，對已入倉的產(chǎn)品通知物流部組織運(yùn)輸，由物流部按送貨地安排運(yùn)輸。
�。ǘ﹤}庫根據(jù)發(fā)貨通知單發(fā)貨，并填制出庫單，隨運(yùn)輸公司送達(dá)到客戶，運(yùn)輸公司憑客戶的回簽訂與公司結(jié)算運(yùn)費(fèi)。
�。ㄈ﹤}庫出庫單一聯(lián)交財(cái)務(wù)管理中心用于登記發(fā)出商品明細(xì)賬。
�。ㄋ模┌l(fā)貨通知單、出庫單應(yīng)注明產(chǎn)品型號、材質(zhì)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、總金額等信息。
第十條、發(fā)票的開具：
�。ㄒ唬┌l(fā)票開具的種類有內(nèi)銷發(fā)和外銷發(fā)票，內(nèi)銷發(fā)由財(cái)務(wù)管理中心發(fā)票管理員負(fù)責(zé)，外銷發(fā)由單證部門負(fù)責(zé)。
（二）內(nèi)銷發(fā)票的開具，發(fā)票管理員根據(jù)與客戶及業(yè)務(wù)員的對賬，確認(rèn)使用的數(shù)量及單價(jià)開具普通發(fā)票和增增值稅發(fā)并郵寄給客戶。內(nèi)銷發(fā)票開具時(shí)應(yīng)核查：
1、客戶確認(rèn)的產(chǎn)品型號、數(shù)量與發(fā)出商品明細(xì)賬是否相符，若不符應(yīng)查明原因，應(yīng)向業(yè)務(wù)員提出調(diào)整辦法，并業(yè)務(wù)申報(bào)并審核后調(diào)整發(fā)出商品明細(xì)賬后方可開具發(fā)票；
2、客戶確認(rèn)的單價(jià)是否與出倉單上所注明的單價(jià)相符，若不符應(yīng)向業(yè)務(wù)員提出應(yīng)補(bǔ)辦價(jià)格確認(rèn)程序后方可開具發(fā)票。
�。ǘ┩怃N發(fā)票的開具，單證部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)員的發(fā)貨通知單安排船運(yùn)、訂倉等，并通知倉庫進(jìn)行發(fā)貨，開具外銷發(fā)票，辦理報(bào)關(guān)出口，將發(fā)票及時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)管理中心。
第十一條、賬務(wù)登記
財(cái)務(wù)管理中心憑發(fā)票，進(jìn)行發(fā)出商品明細(xì)賬和應(yīng)收賬款、銷售明細(xì)賬的登記。
第三節(jié)、收款業(yè)務(wù)
第十二條、資金回收計(jì)劃
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)管理中心應(yīng)在每月的月初根據(jù)每個(gè)客戶的結(jié)算期及發(fā)貨使用時(shí)間制訂當(dāng)月的.資金回收計(jì)劃，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后分發(fā)給每個(gè)貿(mào)易區(qū)及業(yè)務(wù)員。
第十三條、現(xiàn)金收入日報(bào)表
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)管理中心資金管理部應(yīng)每日根據(jù)銀行的收款記錄編制現(xiàn)金收入日報(bào)表，現(xiàn)金收入包括應(yīng)收票據(jù)、匯票、本票、電匯、現(xiàn)金等，對于無法對應(yīng)銷售單位的現(xiàn)金收入進(jìn)行確認(rèn)，應(yīng)在未確認(rèn)客戶欄進(jìn)行反映。
�。ǘ┈F(xiàn)金收入日報(bào)表應(yīng)于當(dāng)天下班前交至營銷管理部，由營銷管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人及各貿(mào)易區(qū)。
第十四條、賬目核對
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)管理中心月未結(jié)賬后應(yīng)編制應(yīng)收賬款及發(fā)出商品分客戶的明細(xì)賬及應(yīng)收賬款賬齡分析表，交營銷管理部，由營銷管理部下發(fā)給磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人及各貿(mào)易區(qū)。
（二）各業(yè)務(wù)員收到應(yīng)收賬款及發(fā)出商品明細(xì)表后應(yīng)與業(yè)務(wù)員的臺賬進(jìn)行核對，對于有差異的應(yīng)提出差異原因說明表，財(cái)務(wù)管理中心收到差異原因說明表后應(yīng)在一個(gè)星期內(nèi)組織人員進(jìn)行核對，并根據(jù)核查結(jié)果提出處理方案。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)管理中心應(yīng)組織一年不少于二次的與客戶函證對賬工作，函證內(nèi)容包括應(yīng)收賬款余額、發(fā)出商品明細(xì)數(shù)量及單價(jià)、金額。業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)函證的回函，財(cái)務(wù)管理中心對回函的函證進(jìn)行歸類分析，對存在較大差異的應(yīng)組織人員與客戶進(jìn)行實(shí)地對賬，差異不大的應(yīng)責(zé)成業(yè)務(wù)員進(jìn)行與客戶的對賬，并將對賬的結(jié)果反饋到財(cái)務(wù)管理中心，由財(cái)務(wù)管理中心提處置方案，報(bào)經(jīng)報(bào)準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。
（四）每年年度終了，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對應(yīng)收賬款的可收回性進(jìn)行分析，對于無法收回的應(yīng)收賬款，且賬齡在三年以上的，應(yīng)組織營銷管理部進(jìn)行確認(rèn)是否為呆賬，若為呆賬應(yīng)報(bào)批進(jìn)行核銷。
第四節(jié)、寄售業(yè)務(wù)
第十五條、公司原則上控制客戶采用寄售模式進(jìn)行銷售，若客戶提出必須進(jìn)行寄售模式銷售，業(yè)務(wù)員提出申請，報(bào)經(jīng)磁業(yè)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可與客戶簽訂寄售合約。
第十六條、寄售模式下的業(yè)務(wù)處理
發(fā)貨與一般貿(mào)易銷售相同，主要是對寄存在客戶未使用的所有權(quán)歸公司的商品必須進(jìn)行賬實(shí)核查，由專人負(fù)責(zé)寄售客戶的發(fā)出商品明細(xì)賬與客戶寄存實(shí)物的核對，至少每月核對一次，對發(fā)現(xiàn)的差異及時(shí)查清原因并進(jìn)行處理。
第三章：銷售異常業(yè)務(wù)作業(yè)程序
第十七條、銷售異常業(yè)務(wù)類型
銷售異常業(yè)務(wù)包括退貨、折讓、調(diào)貨、貼現(xiàn)、扣款等。
第十八條、退貨業(yè)務(wù)的處理
（一）對客戶提出的退貨通知單，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)提交給營銷管理部進(jìn)行審批，確定是否退貨。
�。ǘ⿲�(jīng)批準(zhǔn)同意退貨的商品沒有開具過發(fā)票的退貨，由營銷管理部通知物流部安排運(yùn)輸公司進(jìn)行運(yùn)回公司，對運(yùn)回公司的退貨商品由倉庫管理員進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收入庫，并開具紅字出庫單，并傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。若倉庫管理員在清點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)退貨數(shù)量與退貨清單不相符的，應(yīng)反饋給業(yè)務(wù)員，由業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行協(xié)調(diào)，并根據(jù)協(xié)調(diào)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。
�。ㄈ⿲�(jīng)批準(zhǔn)同意退貨的商品已開具過發(fā)票的退貨，由營銷管理部通知物流部安排運(yùn)輸公司進(jìn)行運(yùn)回公司，對運(yùn)回公司的退貨商品由倉庫管理員進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收入庫，并開具紅字出庫單，并傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行發(fā)出商品的賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)管理中心同時(shí)根據(jù)發(fā)票是否可退回分別進(jìn)行處理，若發(fā)票可退回的，要求客戶將發(fā)票郵寄至公司財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行沖賬，若客戶已抵扣增值稅的增值稅發(fā)票，則需客戶提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的退貨、折讓證明單，用于開具紅字的增值稅發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十九條、折讓業(yè)務(wù)的處理
�。ㄒ唬⿲蛻籼岢龅恼圩屚ㄖ獑危蓸I(yè)務(wù)員與客戶及時(shí)進(jìn)行溝通，確定折讓金額，確定折讓金額后，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時(shí)提交給營銷管理部進(jìn)行審批，確定是否折讓。
�。ǘ┙�(jīng)批準(zhǔn)的折讓通知單，由營銷管理傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。
第二十條、貨物調(diào)撥業(yè)務(wù)的處理
（一）業(yè)務(wù)員根據(jù)分管客戶的具體情況，對已發(fā)送至一個(gè)客戶而未使用的產(chǎn)品，若不進(jìn)行調(diào)撥會(huì)影響產(chǎn)品的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)員提出調(diào)撥申請貿(mào)易區(qū)經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)磁業(yè)公司分管理負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)撥。
�。ǘ┊a(chǎn)品由業(yè)務(wù)員進(jìn)行運(yùn)輸調(diào)撥，并取得調(diào)入單位和調(diào)出單位的調(diào)撥單報(bào)營銷管理部備案，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理，對已開票的商品嚴(yán)禁進(jìn)行貨物調(diào)撥。
第二十一條、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的處理
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)員提前收款，客戶提出提前收款貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)提出提前收款貼現(xiàn)申請報(bào)告，在經(jīng)磁業(yè)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可與客戶簽定貼現(xiàn)協(xié)議，若貼現(xiàn)率在月3%以上時(shí)必需進(jìn)行特別批準(zhǔn)。
�。ǘI(yè)務(wù)每月的貼現(xiàn)協(xié)議需及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理中心，附經(jīng)批準(zhǔn)的貼現(xiàn)申請單進(jìn)行賬務(wù)處理。
�。ㄈ⿲Φ狡谫Y金收款嚴(yán)控貼現(xiàn)收款，若客戶必需提出貼現(xiàn)才付款的，應(yīng)進(jìn)行特別批準(zhǔn)。
第二十二條、扣款業(yè)務(wù)的處理
�。ㄒ唬⿲蛻籼岢龅牧阈谴判酒扑�、整理支出，由業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶的扣款通知書報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后傳遞至財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。
第四章：附則
第二十三條、本制度呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，增設(shè)修訂亦同。
第二十四條、本規(guī)定自20xx年1月1日起執(zhí)行。
應(yīng)收款管理制度 篇7
為了加強(qiáng)收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項(xiàng)收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序，特制定本制度。
一、收款票據(jù)的種類及使用范圍
�。ㄒ唬┴�(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)
行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。醫(yī)療單位進(jìn)行醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)對外收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)。
1、統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收款需要，具有通用性的收款票據(jù)（如：行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)和往來款收款收據(jù)）。
2、專用票據(jù)是指統(tǒng)一票據(jù)不能滿足收費(fèi)的特殊需要，根據(jù)收費(fèi)特點(diǎn)，特別制作的票據(jù)（如：掛號收據(jù)，門診、住院收款收據(jù)等）。專用票據(jù)分為定額票據(jù)和非定額票據(jù)兩種。
�。ǘ┽t(yī)院財(cái)務(wù)科監(jiān)制或購買的收款票據(jù)
指與服務(wù)對象及醫(yī)院內(nèi)部發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來，在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證。包括住院病人預(yù)交款收據(jù)、就餐券、洗澡票及其他收款收據(jù)等。
二、收費(fèi)票據(jù)的購領(lǐng)與核銷
�。ㄒ唬┦召M(fèi)票據(jù)的購置
1、醫(yī)療單位使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，須由財(cái)務(wù)部門派專人，持省以上權(quán)限部門批準(zhǔn)的收費(fèi)文件和收費(fèi)許可證、單位介紹信，向財(cái)政部門申請辦理《票據(jù)準(zhǔn)購證》。單位每次憑《票據(jù)準(zhǔn)購證》核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購票方式，向財(cái)政局綜合處票據(jù)管理中心領(lǐng)購票據(jù)；票據(jù)用量較少的鎮(zhèn)衛(wèi)生院可憑事業(yè)法人登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、收費(fèi)許可證到衛(wèi)生局申領(lǐng)財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)。
2、醫(yī)療單位內(nèi)部收款票據(jù)，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)單位業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷或購買計(jì)劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室辦理。并將樣式報(bào)衛(wèi)生主管部門備案。
�。ǘ┦召M(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用登記
1、醫(yī)療單位購入票據(jù)后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門驗(yàn)收入庫，并由專人登記收費(fèi)票據(jù)的購入日期、名稱、起止編號、規(guī)格及數(shù)量，并注明購入渠道。
2、收款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí)要填寫《收票票據(jù)登記冊》的有關(guān)內(nèi)容并簽字，票據(jù)保管員要按人設(shè)分戶帳。
3、行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領(lǐng)用。
�。ㄈ┦召M(fèi)票據(jù)退費(fèi)、作廢、重制的規(guī)定
1、收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)的規(guī)定（包括藥費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)等的退費(fèi)）：
�。�1）收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費(fèi)憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證（如化驗(yàn)單），作為退費(fèi)憑證附件。
�。�2）退費(fèi)前先檢查收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)依據(jù)和原蓋有“收費(fèi)專用章”的交款憑證及收款收據(jù)等資料，要求病員姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符，并把附件粘附于退費(fèi)票據(jù)后。
�。�3）若出現(xiàn)部分退費(fèi)的情況，操作流程如上，把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理，并重開實(shí)收收據(jù)。
�。�4）退費(fèi)票據(jù)連同收款日報(bào)表交財(cái)務(wù)部門。
2、收費(fèi)票據(jù)作廢的規(guī)定作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)。作廢后必須在票據(jù)上簡單說明作廢原因。
3、掛號收據(jù)作廢、退號的規(guī)定要求收回就診聯(lián)、報(bào)銷聯(lián)，且檢查號碼、姓名是否一致，只有當(dāng)天的.可以作廢、退號。作廢、退號的掛號收據(jù)粘貼在掛號員報(bào)送的結(jié)帳單上一起交財(cái)務(wù)部門。
�。ㄋ模┦召M(fèi)票據(jù)的核銷
1、交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)核銷員必須及時(shí)辦理注銷登記。銷號時(shí)必須以存根聯(lián)（或記帳聯(lián)）及日報(bào)表為依據(jù)，具體依據(jù)如下：
�。�1）門診收款收據(jù)：以審核后的門診收費(fèi)員結(jié)帳單（經(jīng)確認(rèn)已繳款，下同）中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報(bào)表為依據(jù)。
（2）住院收費(fèi)收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費(fèi)員日報(bào)表中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報(bào)表為依據(jù)。
�。�3）掛號收據(jù)：以經(jīng)審核后的掛號收據(jù)使用區(qū)間及結(jié)帳單為依據(jù)。
�。�4）行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對。
2、醫(yī)療單位自制定額票據(jù)銷號時(shí)，以票據(jù)存根及經(jīng)確認(rèn)已收款的憑證為核銷依據(jù)。
3、領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)��；對領(lǐng)用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù)，核銷員要查明原因。
4、對發(fā)生退費(fèi)、作廢、重置票據(jù)等情況，核銷人員應(yīng)逐張逐項(xiàng)審查、核對，確保收款的正確性。
三、收款票據(jù)的管理
�。ㄒ唬┦湛钇睋�(jù)由單位指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收、保管、核銷。根據(jù)內(nèi)部牽制原則出納不得兼保管或核銷。
�。ǘ┽t(yī)療收費(fèi)票據(jù)只限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時(shí)使用，不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動(dòng)，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造收費(fèi)票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)不得自行銷毀收費(fèi)票據(jù)存根。
�。ㄈ┢睋�(jù)保管員對收費(fèi)票據(jù)的庫存數(shù)要每月核對一次，每季編報(bào)收款票據(jù)收、發(fā)、存報(bào)表和已領(lǐng)未銷號收票據(jù)明細(xì)報(bào)表（按類別和領(lǐng)用人分別列示）。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔。至少保存5年。
�。ㄋ模┦褂檬召M(fèi)票據(jù)的單位，遺失、短少票據(jù)或存根的，應(yīng)及時(shí)向衛(wèi)生主管部門、財(cái)政部門報(bào)告，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)在報(bào)刊上聲明作廢。
�。ㄎ澹┪从猛甑挠啽臼绞論�(jù)不得跨年使用，年度終了財(cái)務(wù)部門應(yīng)收回票據(jù)并對空頁逐張蓋“作廢”戳記。
四、責(zé)任追究
單位與個(gè)人違反財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定的行為，根據(jù)《財(cái)政違法行為處分條例》（國務(wù)院令第427號）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
（一）單位應(yīng)對票據(jù)管理制定切實(shí)可行的崗位責(zé)任制，對領(lǐng)用后未能妥善保管，而致使票據(jù)遺失的（包括已開票據(jù)，未按規(guī)定銷毀存根行為），視情節(jié)輕重，責(zé)成相關(guān)責(zé)任人書面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)批評、警告等處分。
（二）應(yīng)領(lǐng)用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)的單位，不得自行印制醫(yī)療票據(jù)對外收費(fèi)，違反規(guī)定的將視情節(jié)輕重，追究法人責(zé)任，根據(jù)《財(cái)政違法行為處分條例》（國務(wù)院令第427號）第十六條進(jìn)行處罰，并責(zé)相關(guān)責(zé)任人書面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報(bào)批評、警告等處分。
�。ㄈ┽t(yī)療單位未按規(guī)定使用收款票據(jù)，出讓、出借、代開票據(jù)的，衛(wèi)生行政部門將違規(guī)行為在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w上公開披露，根據(jù)《財(cái)政違法行為處分條例》進(jìn)行處罰，并按干部管理權(quán)限，對直接責(zé)任人給予行政警告、記過、解除職務(wù)等處罰，違反法律的依法追究法律責(zé)任。
應(yīng)收款管理制度 篇8
1.辦理門診病員收費(fèi)和住院病員預(yù)交金收取工作。
2.收費(fèi)人員工作必須認(rèn)真負(fù)責(zé)、態(tài)度和藹、語言文明，耐心解釋，不刁難，不推諉病人。準(zhǔn)確掌握有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，努力提高效率，縮短病員等待時(shí)間。
3.收費(fèi)人員在收到病人交付現(xiàn)金時(shí)，要唱收、唱付，當(dāng)面點(diǎn)清。填寫門診收據(jù)，必須做到姓名相符、項(xiàng)目真實(shí)、金額準(zhǔn)確、日期一致、字跡清晰。
4.嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保查證手續(xù)和有關(guān)比例收費(fèi)規(guī)定，做到姓名、項(xiàng)目、金額相符，防止張冠李戴，錯(cuò)帳漏帳。
5.收費(fèi)人員應(yīng)在每天規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理結(jié)帳，核對所開收據(jù)與所收現(xiàn)金是否相符。將所收現(xiàn)金交出納核收，做到當(dāng)日收款當(dāng)日結(jié)算上交，不得拖延積壓，不準(zhǔn)挪用公款。
6.各種收據(jù)必須按日期、編號順序使用，不得中斷或間斷。凡寫錯(cuò)作廢的收據(jù)，必須將原正副聯(lián)粘貼在字根上，并寫明注銷的原因。
7.收費(fèi)人員必須堅(jiān)守崗位，工作時(shí)間不得擅自離崗，嚴(yán)禁室內(nèi)會(huì)客，不準(zhǔn)由他人代替收費(fèi)、填寫收據(jù)，否則追查處理。
8.提高警惕、注意安全，非本室人員，未經(jīng)許可不得入內(nèi)。努力完成各項(xiàng)收費(fèi)任務(wù)。1、收費(fèi)科在院長和分管院長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全院的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)工作。
2、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《價(jià)格法》。
3、負(fù)責(zé)對門診收費(fèi)室、醫(yī)保收費(fèi)室、入出院處三部門工作人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，檢查、監(jiān)督財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況，并做好三部門的日常管理工作。
4、負(fù)責(zé)做好本單位醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目的立項(xiàng)、成本測算和價(jià)格調(diào)整工作，監(jiān)督實(shí)施價(jià)格決策，配合當(dāng)?shù)貎r(jià)格部門開展價(jià)格檢查，協(xié)助解決醫(yī)患之間的價(jià)格糾紛。
5、建立醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目價(jià)格監(jiān)測制度，實(shí)行“住院費(fèi)用一日清單制度”，履行收費(fèi)公示義務(wù)。
6、完成上級交辦的各項(xiàng)臨時(shí)工作。1.實(shí)行24小時(shí)值班制，堅(jiān)守崗位，履行職責(zé)。
2.堅(jiān)持急診和轉(zhuǎn)診負(fù)責(zé)制，積極開展危急病人搶救。
3.實(shí)行門診登記，內(nèi)容應(yīng)包括病人姓名、性別、年齡、職業(yè)、住址、診斷，并逐步推行門診病歷制。
4.認(rèn)真做好各種資料和數(shù)據(jù)的收集，整理、保存，做好上墻圖表的填寫和管理。
5.積極開展初級衛(wèi)生保健各項(xiàng)工作。
村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理制度
1.村衛(wèi)生室的.財(cái)務(wù)接受鄉(xiāng)衛(wèi)生院的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理，在鄉(xiāng)衛(wèi)生院設(shè)置總賬，村衛(wèi)生室建立分賬，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金周轉(zhuǎn)使用率。
2.村衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理的基本原則：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事，制止奢侈浪費(fèi)的方針，在以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。
3.村衛(wèi)生室賬務(wù)應(yīng)做到：賬目清楚、收款付款有憑證、賬款相符、日清月結(jié)、定期核算，定期在衛(wèi)生室內(nèi)公開賬務(wù)。
4.公開收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并認(rèn)真執(zhí)行，接受群眾監(jiān)督。
村衛(wèi)生室藥品、處方制度
1.嚴(yán)格遵守《藥品管理法》、《云南省藥品監(jiān)督管理?xiàng)l例》及國家關(guān)于加強(qiáng)藥品管理的一系列政令、法規(guī)，保證人民群眾用藥安全有效。
2.村衛(wèi)生室所需藥品、器械、衛(wèi)生材料一律由鄉(xiāng)衛(wèi)生院直接劃撥;鄉(xiāng)村醫(yī)生不得私自外購藥品。
3.堅(jiān)持“計(jì)劃用藥、合理使用”的原則，每月10日—15日上交一次處方，實(shí)行處方換藥制。
4.村衛(wèi)生室必須建立藥品入庫核對登記制度，登記內(nèi)容包括藥品名稱、生產(chǎn)企業(yè)、批準(zhǔn)文號、生產(chǎn)批號、數(shù)量及入庫日期，并做好庫存藥品的保管，防止藥品在儲(chǔ)存過程中霉壞變質(zhì)，過期失效。
5.看病必須有處方，處方必須用鋼筆寫，不得涂改。
6.處方內(nèi)容包括病人姓名、性別、年齡、住址、品名、劑型、劑量、用法、用量、醫(yī)生簽名及藥價(jià)。
7.一般不能超過3天，慢性病不超過7天。
村衛(wèi)生室防疫、婦幼管理制度
1.做好傳染病登記、報(bào)告、管理。做到早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告、早治療，控制其發(fā)生和流行，在上級業(yè)務(wù)部門指導(dǎo)下進(jìn)行疫源地處理、地方病的監(jiān)測、食品衛(wèi)生、學(xué)校衛(wèi)生、勞動(dòng)衛(wèi)生工作。
2.按程序做好計(jì)劃免疫接種，及時(shí)填寫并保存好接種表、卡、冊。
3.掌握轄區(qū)孕產(chǎn)婦和0—7歲兒童基本情況。
4.在上級業(yè)務(wù)部門指導(dǎo)下按孕產(chǎn)婦系統(tǒng)管理要求進(jìn)行產(chǎn)前檢查、產(chǎn)后訪視、高危孕產(chǎn)婦管理和新法接生。填寫并保存好系統(tǒng)管理卡片和登記保
5.在上級業(yè)務(wù)部門指導(dǎo)下按兒童系統(tǒng)管理程序和要求進(jìn)行定期體格檢查、登記、填寫并保存好系統(tǒng)管理表、卡。
村衛(wèi)生室消毒制度
1.嚴(yán)格執(zhí)行無菌操作規(guī)程，凡衛(wèi)生室使用的注射器針頭、輸液瓶、膠管及其它檢查治療器械，必須按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。
2.注射器、針頭做到一人一針一管;壓舌板、體溫計(jì)等做到一人一次消毒。
3.浸泡各種治療器械(止血鉗、剪刀、鑷子等)的消毒液7天更換一次，每次更換消毒液必須在瓶上貼有標(biāo)簽，注明換液者姓名、日期。
應(yīng)收款管理制度 篇9
學(xué)校必須嚴(yán)格按照威海市物價(jià)局、教育局等有關(guān)政策規(guī)定依法組織收費(fèi)：
一、收費(fèi)必須按照物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。
二、凡有學(xué)籍的學(xué)生必須交費(fèi)上學(xué)。
三、收費(fèi)必須實(shí)行“一證、兩公開、四統(tǒng)一”的收費(fèi)管理辦法�！耙蛔C”即學(xué)校應(yīng)持《收費(fèi)許可證》副本到當(dāng)?shù)匚飪r(jià)部門辦理變更手續(xù)，憑證收費(fèi)； “兩公開”即公開收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，公開收費(fèi)的使用情況：“四統(tǒng)一”即統(tǒng)一收費(fèi)時(shí)間、統(tǒng)一收費(fèi)項(xiàng)目、統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一使用財(cái)政部門印制的收費(fèi)票據(jù)。
四、總務(wù)處依據(jù)各有關(guān)政策文件規(guī)定，協(xié)同級部主任召開班主任會(huì)部署收費(fèi)項(xiàng)目及金額，發(fā)放收費(fèi)統(tǒng)計(jì)表。班主任填報(bào)《班級收費(fèi)情況明細(xì)表》，經(jīng)級部主任嚴(yán)格核實(shí)并簽字后，交到財(cái)務(wù)。
五、學(xué)校收費(fèi)屬預(yù)算外資金，應(yīng)納入同級財(cái)政專戶，實(shí)行“收費(fèi)兩條線”管理。單位不準(zhǔn)截留和挪用收費(fèi)資金，不得用于教師工資、福利、基建等開支，住宿費(fèi)用于學(xué)生住宿有關(guān)的各項(xiàng)開支。
六、實(shí)行對經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)減免制度。減免比例比少于學(xué)生總數(shù)的`15%，對家庭困難的學(xué)生要建立檔案，要按規(guī)定提取2%的助學(xué)金。學(xué)生減免必須實(shí)行先交費(fèi)后減免。
應(yīng)收款管理制度 篇10
根據(jù)縣文教體局、物價(jià)局有關(guān)文件精神，為了規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)，經(jīng)校委會(huì)研究決定，特制定如下管理制度：
一、學(xué)校收費(fèi)嚴(yán)格按照縣文教體局、縣物價(jià)局文件通知的'一費(fèi)制執(zhí)行。
二、班級收費(fèi)只收班費(fèi)，每名學(xué)生五元，不得超收或搭車收費(fèi)。
三、各處室、年級組不得以任何借口私自向?qū)W生訂購復(fù)習(xí)、輔導(dǎo)資料，收取資料費(fèi)及其它費(fèi)用，若確實(shí)必須征訂的資料、輔導(dǎo)材料和需收的有關(guān)費(fèi)用，需經(jīng)學(xué)校教務(wù)處審查、報(bào)請校委會(huì)批復(fù)，允許后方可收取。
四、對違犯學(xué)校規(guī)定，私自收費(fèi)的人員，一經(jīng)查出，學(xué)校將給予紀(jì)律處分，并處以罰款，并將處理結(jié)果通報(bào)全校上報(bào)縣局。
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