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工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度（精選16篇）
隨著社會不斷地進步，很多地方都會使用到制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度 1
第一條：為規(guī)范協(xié)會的財務(wù)行為，加強協(xié)會財務(wù)管理，保障協(xié)會健康發(fā)展，根據(jù)協(xié)會《章程》，特制定協(xié)會財務(wù)管理制度。
第二條：本協(xié)會財務(wù)管理制度基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會章程，遵循“來自會員，服務(wù)會員，勤儉節(jié)約，合理使用”的原則管理和使用資金。
第三條：協(xié)會為非贏利性組織，協(xié)會經(jīng)費來源主要為：
1、會員交納的會費；
2、企業(yè)和個人的捐贈；
3、政府和有關(guān)單位的資助；
4、協(xié)會資金的銀行利息；
5、協(xié)會開展有償服務(wù)的收入等。
第四條：協(xié)會經(jīng)費的使用范圍為：
1、為開展本會工作所需的辦公費和其它必須的開支；
2、本會工作人員的報酬或補貼；
3、刊物、資料、書報費用支出；
4、專家、學者講學、咨詢的報酬；
5、與國內(nèi)、國際有關(guān)社會團體、組織來往活動的費用；
6、給予對本團體做出重大貢獻的有關(guān)社會團體或個人的獎勵。
第五條：本協(xié)會的財務(wù)管理工作遵守國家的法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度，切實履行財務(wù)職責，如實反映財務(wù)狀況，接受上級主管部門和財務(wù)審計部門的檢查、監(jiān)督。
第六條：本協(xié)會要認真做好財務(wù)收支計劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產(chǎn)。嚴格遵守成本開支范圍，劃清各項費用界限。
第七條：實行民主理財，財務(wù)公開，協(xié)會會長向辦公會議和會員代表大會報告財務(wù)收支狀況，如實反映協(xié)會收支情況。
第八條：協(xié)會配備的財務(wù)人員具備基本的`業(yè)務(wù)素質(zhì)，并保持穩(wěn)定性，在財務(wù)人員變動時，應(yīng)事先辦理好審計和財務(wù)交接手續(xù)。
第九條：會計賬戶必須在本協(xié)會所在地營業(yè)所開戶，結(jié)算方式應(yīng)為轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金票據(jù)，堅決取消存折存款。
第十條：協(xié)會的現(xiàn)金支出憑證除需要有經(jīng)辦人簽字外，還必須有財務(wù)負責人（協(xié)會會長）簽字。嚴格控制開支，緊縮管理費支出。秘書長應(yīng)及時在會長辦公會議上通報協(xié)會的各項經(jīng)費收支情況，并接受審議。
第十一條：本協(xié)會建立嚴格的財務(wù)管理制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十二條：協(xié)會換屆或更換法定代表人之前，必須接受廣東省民政廳社團登記管理機關(guān)和廣東省教育廳組織的財務(wù)審計。
第十三條：本協(xié)會的支出必須用于協(xié)會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展，不得在會員中分配
第十四條：本制度由會員大會討論通過后生效，理事會負責解釋。
工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度 2
一、財務(wù)報銷制度
1、常規(guī)性經(jīng)費的開支及報銷：常規(guī)性開支（含水電、電話、租金、稅費、工資等），由經(jīng)辦人簽字，秘書長簽報。
2、業(yè)務(wù)接待費的支出及報銷：業(yè)務(wù)接待費主要用于接待上級來人或與本會有關(guān)的業(yè)務(wù)活動，要從嚴控制，一般的來人來訪和考察活動，除做到熱情有禮，提供方便外，原則上費用自理。接待規(guī)格根據(jù)情況，有所區(qū)別，從儉安排，以減輕費用負擔。確需接待時，由常設(shè)機構(gòu)提出，報會長或秘書長同意，并安排有關(guān)人員（常務(wù)理事、理事等）參加。重大接待活動，由常務(wù)理事會決定，費用由協(xié)會法人簽字報銷。
3、辦公費的開支及報銷：辦公用品、用具的'購置要按照節(jié)儉、實用的原則，由辦公室統(tǒng)一計劃購買。重要辦公設(shè)備、用具等，必須登記造冊，建立臺帳，專人保管。辦公費由經(jīng)辦人簽字，保管人簽收。報銷辦法同第一條。
4、交通、通訊費的報銷：協(xié)會專職工作人員的交通、通訊費用實行按月定額補貼，每月隨工資發(fā)放。除此一律不再報銷市內(nèi)交通、通訊及車輛油料、維修費用。
二、財務(wù)監(jiān)督制度
1、加強會計核算，建立經(jīng)費定期報告制度。每季度向常務(wù)理事會、監(jiān)事會報告一次經(jīng)費使用情況；年底經(jīng)會計師事務(wù)所審計后如實向會員大會報告。
2、嚴格報銷手續(xù)。非財政局核發(fā)的收據(jù)和白條子原則上不予報銷。秘書長作為經(jīng)辦人時，無論金額大小，都要會長簽報。
3、財務(wù)人員要認真履行會計監(jiān)督制度，控制不合理開支。對不符合規(guī)定，手續(xù)不完全的可以拒付。日常開支要嚴格控制在限額內(nèi)。
4、加強現(xiàn)金管理。凡屬日常開支范圍的資金付出，均按人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，現(xiàn)金支付必須符合國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，超出范圍的貨幣支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
5、財務(wù)人員要廉潔奉公，秉公辦事，對財務(wù)人員參與弄虛作假，營私舞弊的，一經(jīng)查實，依法處理。
工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度 3
第一章：總則
第一條：為了加強協(xié)會的財務(wù)管理和規(guī)范協(xié)會的會計制度，更好地落實執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合協(xié)會的實際情況，制定本制度。
第二條：協(xié)會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：
�。ㄒ唬┓e極組織收入，努力節(jié)約開支，增強經(jīng)濟自主能力。
（二）建立和健全財務(wù)制度，加強財務(wù)監(jiān)督。
（三）加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益。
�。ㄋ模┚S護財產(chǎn)物質(zhì)的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物質(zhì)的經(jīng)濟效益。
第三條：協(xié)會財務(wù)須配備符合國家上崗證規(guī)定的專職或兼職會計人員和出納人員。
第四條：按“統(tǒng)一領(lǐng)導，歸口管理”的原則，在協(xié)會法人統(tǒng)一領(lǐng)導下，一切財務(wù)收支活動都由協(xié)會財務(wù)負責管理。
第五條：協(xié)會會計人員必須遵守《中華人民共和國會計法》和財政部發(fā)布的《會計人員工作規(guī)則》辦理協(xié)會的財務(wù)工作。
第六條：協(xié)會財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)計劃管理、財務(wù)收入管理、項目費用管理、財產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理、財務(wù)分析與評價。
第二章：財務(wù)計劃管理
第七條：協(xié)會的會計制度自公歷1月1日起至12月31日止。
第八條：協(xié)會應(yīng)按月或按季度編制財務(wù)報表。年終應(yīng)認真總結(jié)，及時準確地編制年度決算報表。
第九條：協(xié)會團體年終決算的收益，可按規(guī)定比例，經(jīng)理事會決定后，提取發(fā)展基金和福利基金。發(fā)展基金用于發(fā)展本協(xié)會事業(yè)。福利基金用于協(xié)會專職工作人員集體福利。
第三章：財務(wù)收支管理
第十條：社會團體收入包括“業(yè)務(wù)收入”、“其它收入”和“補助收入”三大類。
業(yè)務(wù)收入是指：會費收入、咨詢收入、培訓收入、科技收入、編輯出版收入、會議活動收入等。其它收入是指：利息收入、匯總收益、投資收益、下級上交管理費收入、賠償金收入、捐贈收入等。補助收入是指：財政、上級部門或其他單位撥入的各種補助款項。
第十一條：協(xié)會的各項收入，必須執(zhí)行國家有關(guān)收費政策的規(guī)定，各項收入都須交財務(wù)部門入帳，不得坐支。
第十二條：協(xié)會的各項收入，必須使用財政廳監(jiān)制的《社會團體專用收據(jù)》。
第十三條：社會團體支出包括“業(yè)務(wù)支出”、“管理支出”、“其他支出”和“補助支出”四大類。
業(yè)務(wù)支出是指：咨詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、會議活動費、業(yè)務(wù)稅金及附加費等。
管理支出是指：工資、聘用費、辦公費、福利費、工會經(jīng)費、差旅費、接待費、租賃費、職工教育費、勞動保險費、待業(yè)保險費等。
其他支出是指：利息支出、匯兌損失、壞帳損失、投資損失、違約金支出、其他稅金及附加等。補助支出是指：撥付所屬單位或其他單位的各種補助款項。
第十四條：各項支出按協(xié)會規(guī)定的范圍執(zhí)行。要嚴格實行分級審批手續(xù)。
�。ㄒ唬﹨f(xié)會舉辦大型活動或添置大型設(shè)備及固定資產(chǎn)的經(jīng)費支出（經(jīng)費超過xx萬元），須作書面報告，交理事會審核通過。具體經(jīng)辦由秘書長、會長簽核。
�。ǘ⿲ｍ棇W術(shù)、科普、科技開發(fā)等項目費用支出（xx千元以上xx萬元以下），在開展專項學術(shù)、科普等活動前，由具體分管人員對經(jīng)費使用作出較詳細的`書面預(yù)算，并報請常務(wù)理事會審核通過。具體經(jīng)辦由秘書長簽核。
（三）辦公室日常工作經(jīng)費支出（xx千元以下），由分管日常工作的秘書長（或常務(wù)副秘書長）審定同意、簽核。
�。ㄋ模⿲χ卮笾С鲰椖�，如對外投資或興辦三產(chǎn)企業(yè)等應(yīng)由理事會討論通過，由協(xié)會會長簽批，并報主管部門備案。
第四章：項目費用管理
第十五條：為了正確核算、反映和監(jiān)督服務(wù)項目的各項費用、稅金和收益情況，實行項目費用核算制。項目費用總支出不得超過該項目收入的80%，每季度匯總后報秘書長、會長審閱。金額在萬元以上重大項目必須報理事會審批。
第十六條：項目費用開支范圍包括：
（一）服務(wù)項目實施過程中的勞務(wù)費、差旅費、會議費、資料費、通訊費、保險費、夜餐費、項目鑒定費等。
（二）向其他單位借用的設(shè)備租賃費、測試費、人工費等補償費用。
�。ㄈ┓⻊�(wù)項目實施過程中耗用的各種原材料、動力、燃料、包裝、運輸?shù)荣M用。
第十七條：項目費用的核算資料必須完整如實反映服務(wù)項目在實施過程中的各種情況，有關(guān)項目費用核算的原始記錄、憑證、帳冊、報表等資料，必須完整、真實、及時。
第五章：財產(chǎn)物資管理
第十八條：制定必要的固定資產(chǎn)管理方法，嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)的采購、驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、檢查和維修制度，做到帳帳相符、帳實相符。
1、購置固定資產(chǎn)和低值易耗品須遵照“先報批、后購買”的原則，凡購置固定資產(chǎn)，不足xx千元（含xx千元）的，由秘書長（或常務(wù)副秘書長）審批；不足xx萬元的，由會長簽核；超過xx萬元（含xx萬元）的，須報理事會研究同意并由會長審批。購置低值易耗品由秘書長（或常務(wù)副秘書長）審批。
2、固定資產(chǎn)按政府有關(guān)部門的規(guī)定和財務(wù)要求，搞好折舊。低值易耗品一次性攤?cè)牍芾沓杀�，但須建立實物登記、發(fā)放帳目。
3、固定資產(chǎn)的報廢按政府有關(guān)部門的規(guī)定要求，由辦公會議討論決定。正確處理好殘值。
4、固定資產(chǎn)登記后要有標貼�！罢l使用，誰保管”。共同使用的要明確保管責任人。要搞好日常維護和管理，確保固定資產(chǎn)整潔、完好、性能安全良好。
5、建立固定資產(chǎn)帳目，定期檢查，做到帳物一致。
第十九條：固定資產(chǎn)的標準參照國家有關(guān)規(guī)定。
第六章：貨幣資金管理
第二十條：協(xié)會的現(xiàn)金收付應(yīng)當嚴格手續(xù)，加強管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。
第二十一條：協(xié)會的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。不準出借銀行帳戶、支票。不屬協(xié)會的經(jīng)濟往來，不得在協(xié)會的銀行帳戶中辦理結(jié)算。
第七章：財務(wù)分析與評價
第二十二條：財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：對財務(wù)收支、資金運用和項目費用的開支情況，財產(chǎn)物資的使用管理情況等作出分析、判斷，為協(xié)會領(lǐng)導決策提供依據(jù)。
第八章：附則
第二十三條：本制度解釋權(quán)歸理事會。本制度經(jīng)二屆理事會審議通過，自20xx年8月1日起實施。
工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度 4
為加強我會的財務(wù)管理，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、國家財政部及上杭縣財政局制定的財務(wù)規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我會的實際情況，特制定本制度。
一、經(jīng)費來源
1、會費；
2、捐贈。
3、政府資助；
4、銀行存款利息及會費投資收益；
5、其它合法收入。
二、經(jīng)費開支
1、本會業(yè)務(wù)活動費；
2、本會工作人員的報酬；
3、辦公設(shè)施和辦公費用；
4、其他正當開支。
三、審批權(quán)限
1、單筆開支金額1萬元以上的.，由會長審批；
2、開支金額1萬元以下的，由秘書長審批；
3、上報審批時使用《費用開支審批表》。
四、財務(wù)管理
1、嚴格遵守《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《社團登記管理條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法規(guī)，做到會計資料合法、真實、準確、完整；
2、本會配備持有會計證的會計員、出納員，兩者不得互相兼任。會計人員必須進行會計核算，實行監(jiān)督。會計人員調(diào)動或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)；會計人員應(yīng)當遵守職業(yè)道德。
3、本會的固定資產(chǎn)、財務(wù)收支按照國家規(guī)定的財務(wù)制度進行管理，接受會員大會和財經(jīng)委員會、審計機關(guān)的監(jiān)督，并將有關(guān)情況以適當?shù)姆绞桨l(fā)布；
4、本會每次換屆或更換法定代表人之前，接受業(yè)務(wù)主管單位和社團管理機關(guān)指定的審計部門的財務(wù)審計；
5、本會專兼職工作人員的工資等待遇參照有關(guān)規(guī)定，由本會根據(jù)實際情況提出方案后執(zhí)行。
6、本會的資金、財產(chǎn)，任何部門和個人都不得侵占、私分和挪用。
工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度 5
第一條為了規(guī)范安徽省浙江商會的財務(wù)行為，加強商會的財務(wù)管理，提高資金的使用效益，堅持勤儉節(jié)約，保證會計資料真實、完整，保障商會的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策，依據(jù)取之于會員，用之于會員的原則，結(jié)合本商會的實際情況，特制定本制度。
第二條本會依據(jù)《會計法》建立完善的財務(wù)制度、內(nèi)部稽核制度，保證會計資料合法、真實、準確和完整。財務(wù)人員定期向財務(wù)負責人報告商會的收支情況，接受會員監(jiān)督及監(jiān)事會、主管部門的檢查。
第三條浙江商會的經(jīng)費來源：
（一）會員會費收入；
�。ǘ⿻䥺T單位和社會各界捐贈、贊助收入；
�。ㄈ├⑹杖�；
�。ㄋ模┢渌戏ㄊ杖耄�
�。ㄎ澹┰诤藴实臉I(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動的服務(wù)收入。
第四條本會按照國家有關(guān)規(guī)定，按照理事會研究確定的會員會費標準，定時足額收取會員會費。
第五條會費的支出范圍：
�。ㄒ唬┍緯娜粘＾k公開支；
�。ǘ┙M織有關(guān)活動的'費用；
�。ㄈ┚庉嫵霭婵�，資料的費用；
�。ㄋ模┡c本會工作有關(guān)的其它費用開支
第六條會費支出基本原則：厲行節(jié)約，制止浪費；量入為出，統(tǒng)籌兼顧；確保商會工作的正常運轉(zhuǎn)。
本會資產(chǎn)為共有財產(chǎn)，依照國家有關(guān)規(guī)定及本會章程進行管理，任何單位和個人不得侵占、私分和挪用。
第七條庫存現(xiàn)金的管理
（一）現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得以白條抵庫。本會有關(guān)負責人須不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。
�。ǘ┓材苡弥敝Ц兜目铐棽坏弥Ц冬F(xiàn)金。
�。ㄈ┎盥觅M的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，按程序?qū)徟⒑藴屎螅娇山杩�。出差人員回本會后必須在一周內(nèi)報銷清帳。
（四）一切現(xiàn)金往來必須有收付憑證，要嚴格核對收支憑證與原始單據(jù)是否一致。
第八條銀行存款的管理
�。ㄒ唬┿y行帳戶必須按規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本會業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借、出租商會的銀行賬戶，以維護商會的結(jié)算信譽。
�。ǘ┿y行帳戶印鑒的使用，實行兩章分管并用制，即：財務(wù)專用章由出納保管，法人章由本會的法人代表或法人代表指派的專人保管。
（三）財務(wù)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。
�。ㄋ模﹪栏褓Y金使用審批手續(xù)。財會人員對一切審批手續(xù)不全的資金使用事項有權(quán)拒絕辦理。
第九條銀行支票的使用規(guī)定
�。ㄒ唬┓矊偈袃�(nèi)采購商品，超過1000元以上，均采用銀行轉(zhuǎn)賬支付。
�。ǘ┴攧�(wù)人員不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票。
�。ㄈ┦盏街睉�(yīng)及時辦理入帳手續(xù)。
第十條商會的資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)管理制度，購置的資產(chǎn)及相關(guān)物品登記造冊，列入商會資產(chǎn)，接受會員大會和主管部門的監(jiān)督。資產(chǎn)來源屬于國家撥款或者社會捐贈、資助的，接受審計機關(guān)或捐贈方、資助方的監(jiān)督，并將有關(guān)情況以適當方式予以公布。
第十一條商會辦公用品、耗材等物品專人保管，個人、會員領(lǐng)用要登記并說明用途。
第十二條審批權(quán)限：本會日常財務(wù)開支分管執(zhí)行會長“一支筆”審批制，由經(jīng)辦人簽字，秘書長初審。大額開支（50000元以上）須報請會長批準。
第十三條其他事項
�。ㄒ唬┵M用報銷遵循先征得批準，后發(fā)生支出的原則。當月發(fā)生的費用當月及時報銷，特殊情況的，須經(jīng)部門負責人同意后方可報銷，否則費用自行承擔。
（二）因公出差人員預(yù)支差旅費，經(jīng)秘書長批準，方可借款。公事辦完后一周內(nèi)辦理報賬手續(xù)。預(yù)期不報，商會有權(quán)在本人工資中扣還。
（三）大額費用預(yù)算及支出，任何發(fā)生與商會有關(guān)的費用預(yù)算，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫費用預(yù)算支出表，報請執(zhí)行會長辦公會議研究同意后，方可執(zhí)行。待整個費用結(jié)束后，連同預(yù)算表和發(fā)票由秘書長審核報執(zhí)行會長、會長審批。對于超支或節(jié)約部分應(yīng)說明原因。未經(jīng)批準的任何支出，發(fā)生的費用自行承擔。
（四）財務(wù)人員離職應(yīng)提前20天申請，批準后一周內(nèi)完成交接手續(xù)，財務(wù)負責人監(jiān)督交接；法人代表變更應(yīng)接受財務(wù)審計。
（五）如本商會解散、撤銷，應(yīng)在會員代表監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)。按本商會章程規(guī)定處理，任何單位和個人不得侵占、私分和挪用。
工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度 6
為維護廣大會員和商會的利益，加強財務(wù)管理，合理使用商會經(jīng)費，提高商會資金的使用效率和透明度，根據(jù)《商會章程》和《會費收繳及使用管理辦法》，制定本制度。
一、收入管理
商會通過以下方式取得合法收入，并開具加蓋商會財務(wù)專用章的統(tǒng)一收據(jù)，有關(guān)款項及時存入商會專用帳戶：
�。ㄒ唬┥虝䲡䥺T依照商會章程的規(guī)定繳納的會費。
�。ǘ┙邮苌鐣栀洠�
�。ㄈ┱Y助；
（四）在核準的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的收入；
（五）銀行存款利息；
�。┢渌戏ㄊ杖搿�
二、支出管理
商會的收入用于商會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和商會的發(fā)展，不得在會員中分配。主要用于以下方面：
�。ㄒ唬┍匾霓k公支出；
�。ǘ┙M織舉行協(xié)會大型會議、行業(yè)調(diào)研、各類培訓、經(jīng)驗推廣、信息溝通及考察交流等活動的開支；
（三）編印刊物、發(fā)放宣傳資料等的成本費；
�。ㄋ模┢渌麘�(yīng)支出的費用。
�。ㄎ澹┎坏孟蛉魏螁挝怀鼋璞緯Y金，不得對外提供任何擔保。
�。┥虝馁Y金和財產(chǎn)屬商會所有，任何單位和個人不得侵占、私分和挪用，本會終止后的剩余財產(chǎn)，用于發(fā)展與本會宗旨相關(guān)的事業(yè)。
三、審批管理
（一）財務(wù)審批管理的原則：會長辦公會議負責經(jīng)費的計劃安排，辦公室負責日常收支管理。辦公室負責提出年度及專項活動開支的預(yù)算，交會長辦公會議審定。
1、商會辦公場所租賃費、物管費、水電費，電話費、寬帶費、網(wǎng)絡(luò)費等辦公必須費用按實際支出報銷（房屋租賃標準及價位應(yīng)事先報會長辦公會研究同意）；
2、商會日常辦公消耗品，非批量采購的，由秘書長決定；需大批量采購的，由秘書處列出計劃，報會長辦公會討論決定，經(jīng)會長簽署方可采購。
3、商會如需添置固定資產(chǎn)，金額在1000元以下的，報秘書長同意，由工作人員辦理；1000—5000元的，由會長決定；5000元以上的，須經(jīng)商會會長辦公會、監(jiān)事會研究同意后方可購置。
4、工作人員的工資、補貼及福利費（標準由會長辦公會研究決定）按月支付；
5、差旅費：商會領(lǐng)導及辦公室人員外出參加有關(guān)公務(wù)活動，必須事先經(jīng)商會主要領(lǐng)導批準同意后方可辦理。經(jīng)費開支原則：
�。�1）商會領(lǐng)導受商會委托聯(lián)系辦理商會事務(wù)，所需經(jīng)費（包括交通、住宿、招待費等）由商會負擔；
（2）商會領(lǐng)導參加上級有關(guān)部門組織的與商會工作有關(guān)的觀摩、培訓、考察等活動，所需經(jīng)費由商會和參加者各負擔50%；
�。�3）商會辦公室人員參加上述活動，所需經(jīng)費由商會負擔。
6、會務(wù)費（會員大會、理事會、會長辦公會，以及以商會名義召開的其他會議）由秘書處列出計劃，報會長辦公會審批；
7、會員單位及兄弟商會開業(yè)慶典等活動，其標準經(jīng)會長辦公會研究制訂，由辦公室實施；
8、接待費用：按照一切從簡的原則，對省、市領(lǐng)導、部門，兄弟商會間的正常來往，非接待不可的，1000元以下報秘書長審批，1000—5000元以內(nèi)的，報會長（執(zhí)行會長）審批，5000元以上的.，由會長辦公會研究決定。
9、商會需向社會捐贈救災(zāi)、扶貧、助學等慈善福利事業(yè)的費用，由商會慈善部提出，經(jīng)會長辦公會和監(jiān)事會研究同意，辦公室財會人員按會議決定和相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行。公益慈善活動的主要對象為在青菏澤籍人士（大學生和特殊困難群體），或為對提升商會形象有重大影響的。原則上采取商會與企業(yè)家聯(lián)合贊助的形式。
�。ǘ┍緯粘ｉ_支由秘書長、監(jiān)事長、執(zhí)行會長、會長聯(lián)合進行審批。
經(jīng)費開支，每月由辦公室按經(jīng)費開支項目編制匯總表，經(jīng)秘書長、監(jiān)事長、執(zhí)行會長、會長審核簽字報銷；其原始單據(jù)需注明用途并經(jīng)經(jīng)手人簽字后，報秘書長、會長審簽；對手續(xù)不全、不符合財務(wù)制度的，不予報銷。
四、財務(wù)管理
（一）商會財務(wù)按民間非營利性組織的會計制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
�。ǘ┥虝O(shè)專職會計一名（應(yīng)有履行財務(wù)工作的資質(zhì)和上崗證書），會計人員職責：
1、嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，按規(guī)定記賬、報賬、做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。并建立財務(wù)檔案，妥善保管各種財務(wù)資料，不得遺失。
2、按時完成月、季及年度財務(wù)報表，定期匯報執(zhí)行財務(wù)情況，接受有關(guān)監(jiān)督。
3、財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
（三）商會在銀行專設(shè)一個基本帳戶，根據(jù)銀行要求辦理有關(guān)手續(xù)，銀行帳戶專戶專用，只供本會收支使用，帳戶不得轉(zhuǎn)讓，不得出租、不得借用、不得為企業(yè)和其他單位代收代付資金。
�。ㄋ模┐_�，F(xiàn)金、票據(jù)、印章的安全，備用金不得超過3000元，印章應(yīng)嚴格按照《青島市菏澤商會印章管理辦法》執(zhí)行。
五、監(jiān)督管理
�。ㄒ唬┙⒍ㄆ趫蟾嬷贫�。由辦公室主任定期向會長辦公會議、常務(wù)理事會、理事會匯報財務(wù)收支情況，其中會費收支情況要作為單項重點匯報。
（二）商會的一切財務(wù)活動受商會理事會監(jiān)督，在理事會閉會期間，商會監(jiān)事會履行理事會職權(quán)。會長、執(zhí)行會長、常務(wù)副會長、副會長、秘書長、監(jiān)事長可以不定期的對財務(wù)進行抽查。
�。ㄈ┟磕甓仁罩闆r向會員大會報告或公示。接受會員監(jiān)督，定期接受監(jiān)事會的質(zhì)詢。
�。ㄋ模⿻䥺T和其他工作人員，人人有責維護商會的財產(chǎn)安全和經(jīng)費的合理使用，并實施監(jiān)督。有權(quán)對不合理支出提出意見和建議，并對違法亂紀者進行檢舉揭發(fā)，商會應(yīng)當及時予以查處，同時對檢舉人進行保護。
本辦法經(jīng)會長辦公會表決通過實施。
工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度 7
為了加強深圳瀘州商會財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》財政部《民間非營利組織會計制度》，結(jié)合《深圳瀘州商會章程》，特制定本制度。
一、本會法定代表人、財務(wù)人員職責
本商會是經(jīng)深圳市民政局批準成立的社會團體組織，依法享有財產(chǎn)權(quán)利和民事權(quán)利，承擔民事責任，接受政府有關(guān)部門對本會財務(wù)的管理和監(jiān)督。
�。ㄒ唬�、本會會長財務(wù)管理職責：
1.對本會的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；
2.決定本會內(nèi)部財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；
3.根據(jù)本會的工作安排和預(yù)算方案，組織本會各項業(yè)務(wù)活動。
（二）財務(wù)審批經(jīng)辦及財務(wù)人員職責：
1.嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，按規(guī)定記賬，復賬，報賬。做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。
2.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理。嚴格審核原始憑證，定期分析商會財務(wù)執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時向商會提出合理化建議。
3.對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向本會負責人報告。對記載欠準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
4.發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實物、款項不符，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當立即向本會負責人報告，請求查明原因，作出處理。
5.除法定的會計賬冊外，不得另立會計賬冊。
6.按時完成月、季及年度財務(wù)報表，定期匯報財務(wù)執(zhí)行情況，接受有關(guān)部門監(jiān)督。
�。ㄈ┴攧�(wù)人員的管理
1.財務(wù)人員應(yīng)有履行財務(wù)工作的資質(zhì)和上崗證書。
2.財會人員調(diào)動工作或因故離職，在未辦理完交接手續(xù)前，不得離職和中斷會計工作。
3.交接包括移交本人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。交接時要有本會負責人和監(jiān)事會負責人參與。
4.財會人員違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作混亂與損失的，依情節(jié)輕重分別給予批評教育、告誡談話、扣薪、解聘，觸犯刑律的送交相應(yīng)執(zhí)法部門處理。
二、收入管理
(一)在國家政策允許的前提下，本著積極籌措，多渠道增收的原則，合理組織資金來源。
(二)商會所有收、支納入預(yù)算，實行“收支兩條線”統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
(三)會費、贊助費等商會的一切經(jīng)費收入統(tǒng)一交商會“財務(wù)管理中心”（商會辦公室下設(shè)該中心），由該中心在銀行設(shè)立專用賬戶，指定專人負責管理，寬進嚴出，動用必須有已批準的預(yù)算。超預(yù)算動用須報會長辦公會議批準。
(四)商會的經(jīng)費收入包括:
1.會費及會員捐贈；
2.政府及社會捐贈:指國內(nèi)外有關(guān)團體單位和個人捐贈資助的資金及其他有價證券等；
3.有償服務(wù)收入:指商會開展技術(shù)，信息培訓服務(wù)；進行登記、簽證、評審、人才培訓及承辦展覽會、展銷會、洽談會、交易會、招商會等的收入；
4.有關(guān)政府單位委托商會承擔某項事務(wù)所撥付的活動經(jīng)費；
5.利息收入；
6.其他合法收入。
(五)會費繳納規(guī)定
1.按本會章程規(guī)定，會員有按時繳納會費的義務(wù)。交納截止時間為每年12月31日前。原則上應(yīng)當在當年6月30日前，集中繳納會費。逾期一年未繳納會費視為自動退會。
2.新批準入會的會員，應(yīng)在批準入會后一個月內(nèi)交清當年會費。入會時至下一年交納會費時間長于六個月的，交納一年的會費；短于六個月的(含六個月)的交納半年會費。會費收取時間為：深圳市民政局批準深圳市瀘州商會成立之日。
三、使用管理
(一)商會遵照國家有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，本著節(jié)約量力、收支平衡略有結(jié)余，有利于事業(yè)發(fā)展的原則合理安排支出。商會的經(jīng)費必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動，不得在會員中分配。
(二)商會經(jīng)費支出主要包括:
1.事業(yè)經(jīng)費支出
(1)業(yè)務(wù)經(jīng)費支出:指商會開展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動的支出，包括會議費、郵電費、差旅費的支出及開展捐贈、資助和獎勵活動等費用（其使用范圍包括：免費為會員提供行業(yè)信息和雜志的開支；辦理會員提案的開支；召開商會會員大會、理事會、常務(wù)理事會、會長辦公會的部分開支；召開與會員和行業(yè)有關(guān)的專題研討會的開支；召開全國性行業(yè)會議及開展行業(yè)展銷活動對會員單位給予優(yōu)惠的部分補貼；社團登記管理條例規(guī)定的其他商會經(jīng)費支出等）。
(2)有償服務(wù)成本支出:指商會開展技術(shù)、信息咨詢與服務(wù)、人才培訓、承擔委托業(yè)務(wù)、舉辦宣傳展覽活動等費用。
2.管理費用支出
(1)人員經(jīng)費支出:指商會工作人員的工資、福利、勞務(wù)報酬等方面費用。
(2)公用經(jīng)費支出:指商會購置辦公設(shè)備、辦公用品、訂購書籍、報刊等費用。
(3)社會統(tǒng)籌支出:指商會支付的專職工作人員社會統(tǒng)籌方面的費用。
(4)其它合理支出。
3.在商會掛職兼職的.人員，商會可給予適當?shù)膭趧?wù)報酬。
四、支出審批制度
商會對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金的授權(quán)批準方式和額度。
(一)預(yù)算內(nèi)審批
1.年初預(yù)算開支原則由會長主持召開的會長辦公會議研究確定；
2.審批人應(yīng)當根據(jù)經(jīng)費審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批并對此負責，不得超越審批權(quán)限，具體授權(quán)額度如下:
①5000元以下計劃內(nèi)單筆日常開支由秘書長簽字審批報銷。
�、�5000元以上至不足10000元的開支，須送秘書長審核后，交由會長(或會長委托的常務(wù)副會長)審批簽字方可支出。
③10000元以上重大的開支、投資、借款等，須送秘書長審核后，交會長辦公會議研究決定或授權(quán)會長簽字后方可支出。
3.所有支出實行預(yù)算審核原則
(二)預(yù)算外審批
1.5000元以下開支，由相關(guān)部門擬制專題請示，經(jīng)會長(或會長委托的常務(wù)副會長)簽字后方可支出。
2.5000元以上開支，由相關(guān)部門擬制專題請示，報會長辦公會議決定，經(jīng)會長簽字后方可支出。
(三)報銷審核程序
工作中的費用支出，應(yīng)在發(fā)生前填寫費用申請單，由秘書長或秘書長授權(quán)其他部門負責人審核后，按資金權(quán)限審批，交財務(wù)室備案；確需發(fā)生預(yù)算內(nèi)外項目的緊急開支，需先口頭向秘書長匯報經(jīng)同意后開支，事后必須補辦其各類手續(xù)，交財務(wù)室備案，否則一律不得開支，報銷。
(1)本會發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人憑合法的原始票據(jù)填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷金額，上報秘書長核簽，由財務(wù)室核對無誤后方可付款；
(2)不同人員支出的費用不得混淆在同一張費用報銷單上；
(3)對所有報銷內(nèi)容，秘書長或秘書長授權(quán)的其他部門負責人必須就其合法性，合理性及必要性進行審核；
(4)財務(wù)室對所有報銷票據(jù)，根據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性、合理性及必要性進行審核；
(5)加強報銷管理，當月賬，當月報，當月了。
五、強化監(jiān)督
（一）本會的財務(wù)工作接受會員大會或會員代表大會和監(jiān)事會的監(jiān)督，每月15日前向常務(wù)理事會和監(jiān)事會報告上月財務(wù)狀況及工作情況（呈送財務(wù)報表），并接受其監(jiān)督指導；每半年向常務(wù)理事會和監(jiān)事會報告財務(wù)狀況及工作情況(呈送財務(wù)報表)，并接受其監(jiān)督指導，每年年底向會員大會報告財務(wù)工作情況。
�。ǘ┮勒沼嘘P(guān)稅務(wù)登記規(guī)定，使用稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票，依法納稅。
（三）會員退會或被除名時，不再退還其繳納會費、資助和捐贈。
（四）商會經(jīng)費管理，執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)管理制度，并接受會員大會及財政、稅務(wù)、審計等部門監(jiān)督。
�。ㄎ澹┍局贫冉�(jīng)商會第一次會員代表大會《章程》審議通過之日起施行。
（六）本辦法由商會辦公室負責解釋。
工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度 8
一、財務(wù)工作堅持厲行節(jié)約、精打細算、合理開支、保證運轉(zhuǎn)的管理原則，實行集體領(lǐng)導、分工負責的財務(wù)管理辦法。
二、嚴格執(zhí)行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類賬務(wù)，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。
三、經(jīng)費開支實行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開支范圍：
�。�1）經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的日常開支。
�。�2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會務(wù)費、固定電話費、辦公設(shè)備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
�。�3）辦公設(shè)備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設(shè)備購置及大型基建維修項目。
�。�4）其他開支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務(wù)票據(jù)報銷程序，報銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關(guān)規(guī)定，提供相應(yīng)票據(jù)及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價廉的辦公設(shè)備，不購買高檔辦公用品。
六、規(guī)范報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現(xiàn)金結(jié)算起點（1000元）的開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得使用現(xiàn)金結(jié)算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強制結(jié)算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結(jié)算。
七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報財務(wù)組審查，車輛燃料費用按月結(jié)算報銷。
八、辦公室財產(chǎn)實行統(tǒng)一造冊登記管理，按造冊登記的.財產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進行使用和管理。實行人員調(diào)入調(diào)出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責任人照價賠償，工作人員辦理調(diào)動等手續(xù)時，須先結(jié)清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關(guān)手續(xù)。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價賠償。
九、財務(wù)組及財務(wù)會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務(wù)運行狀況進行分析，并向負責人及分管領(lǐng)導報送財務(wù)報表。
十、加強財會檔案資料管理，財會人員應(yīng)按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現(xiàn)問題追究相關(guān)人員責任。
工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度 9
第一章、總則
第一條、為進一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為，使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的`作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定
(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項需要預(yù)先支付的款項。
(二)借款管理規(guī)定
1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負責人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。
2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。
3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。
(三)預(yù)付款管理規(guī)定
各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續(xù)。
工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度 10
一、明確崗位職責，實行財務(wù)集中管理
1、機構(gòu)設(shè)置：全鄉(xiāng)各機關(guān)、單位、村社財務(wù)實行分級管理、集中結(jié)算、分別核算，由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一代理各機關(guān)、單位、村社的財務(wù)會計核算和資金收支結(jié)算。
2、崗位設(shè)置：財政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財政總預(yù)算會計、單位核算會計、資金結(jié)算會計、專項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財務(wù)管理、財務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實行一人多崗和一崗多人。各財務(wù)單位均要分別確定單位財務(wù)審批、審核和報賬員，并保持人員相對穩(wěn)定，各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報賬員。
3、職能劃分：財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領(lǐng)導交辦給財政所的臨時性工作任務(wù)；財政總預(yù)算會計崗位主要負責財政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù)，負責財政資金的調(diào)度、平衡，組織預(yù)算執(zhí)行；單位核算會計崗位主要負責各代理單位的財務(wù)核算，協(xié)助代理單位內(nèi)部財務(wù)管理；資金結(jié)算會計崗位主要負責財政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算，保證資金安全；專項資金管理崗位主要負責辦理各種專項資金的領(lǐng)撥、使用、報賬和財務(wù)核算；國有資產(chǎn)管理崗位主要負責全鄉(xiāng)國有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財務(wù)管理崗位主要負責村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要負責各種專用票據(jù)的管理，對財政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進行復核審查，組織鄉(xiāng)、村的財務(wù)檢查和專項審計，負責查處財務(wù)違紀事項的牽頭、協(xié)調(diào)工作。
4、集中結(jié)算：對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位，實行“零戶統(tǒng)管”，由財政所資金會計統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。
5、集中核算：由鄉(xiāng)財政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位和村社集體財務(wù)全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務(wù)”，取消所有代理記賬單位的所有會計崗位。每個財務(wù)主體單位只設(shè)一名報賬員，由財政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對村社集體財務(wù)應(yīng)以村、社分別核算，以分清財務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對財務(wù)清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。
二、加強收支管理，規(guī)范資金結(jié)算秩序
1、嚴格收入管理，實行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶繳款，由財務(wù)人員分戶、分次開票。
2、實行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會計主體、資金權(quán)屬和財務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達國庫、財政專戶或財政統(tǒng)管的單位賬戶。對非現(xiàn)金往來結(jié)算由財政所直接實行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。
3、規(guī)范資金結(jié)算，實行封閉運行。對行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專戶的資金分別直達國庫和財政專戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費實行財政直發(fā)；對各單位和村社日常開支，由鄉(xiāng)財政所一次性核定預(yù)借備用金；開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報賬員定期報賬，實行資金直達用款單位或個人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。
三、規(guī)范資金渠道，健全財務(wù)管理體系
1、全鄉(xiāng)財務(wù)實行專項預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理辦法，建立嚴格的預(yù)算指標控制制度，徹底理順村社和各單位的財權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責，在上級統(tǒng)一的財力保障標準的基礎(chǔ)上，確定財政補助比例或補助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金，實行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算，重點專項資金實行財政直接管理。嚴格預(yù)算約束，強化預(yù)算鋼性。
2、鄉(xiāng)財政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預(yù)算，作出單位和村社綜合預(yù)算— 2 —批復。
3、建立財政資金保障機制，鄉(xiāng)財政所要妥善調(diào)度資金，根據(jù)各單位和村社的用款計劃和時間進度進行撥款，做到資金調(diào)撥進度和時間進度基本同步。
4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創(chuàng)收活動等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余。鄉(xiāng)財政對各單位經(jīng)費的自給能力實行激勵約束機制。
5、財政所財務(wù)人員和單位報賬員，要按指標控制賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬，明細賬和備查賬，
6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報賬員發(fā)生個人財務(wù)往來，納入本單位財務(wù)核算，財政所不得與其它單位職工個人直接發(fā)生財務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。
7、鄉(xiāng)財政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導提供一次財政預(yù)算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨立核算單位提供會計報表。
四、強化財務(wù)管理，嚴格費用報銷審核
1、財務(wù)審批程序。各單位和村社費用開支，實行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴格堅持“一單三簽”和財務(wù)復核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細開支情況、經(jīng)單位會計人員進行發(fā)票要素審核，涉及補助的費用報銷，要由單位財務(wù)負責人確定報銷標準和金額。未經(jīng)財務(wù)負責人審核的發(fā)票，財務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財政所長復核的發(fā)票，資金會計不得辦理資金結(jié)算，核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財務(wù)負責人審核、單位法人（或委托人）獨立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開支，由政府分管領(lǐng)導審核，單位負責人審批。單位負責人經(jīng)辦的支出，由政府鄉(xiāng)長審批；村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財務(wù)審核人對報賬人提交審核的.開支發(fā)票，要明確簽署審核意見，對不屬實或需進一步調(diào)查核實的開支發(fā)票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。
2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴格堅持開支范圍和標準，實行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實職領(lǐng)導和單位負責人的非上交性職務(wù)消費實行“定額控制，憑票報銷，超支不報，節(jié)約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包干補助的人員，在補助范圍內(nèi)不得再報銷費用。
3、報賬結(jié)算程序。對供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費，由財政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復核后，到資金會計處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。
4、債務(wù)往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標，及時清理往來，力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn)，防止新增債務(wù)。從嚴控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴格執(zhí)行“前借未清，不得辦理新借”的規(guī)定。
5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支，要嚴格堅持“誰經(jīng)辦，誰報賬，誰結(jié)付”的辦法，嚴禁以單位名義在外，掛賬。要重點加強對公務(wù)租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財務(wù)人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標準、超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。
6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵約束機制，對沒有突破個人開支定額的節(jié)約部份，可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費內(nèi)，在節(jié)約額的50％以內(nèi)發(fā)給個人節(jié)支獎勵。
五、嚴格開支標準，從嚴控制支出規(guī)模
公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費和機關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定，其他單位可參照執(zhí)行。
1、水電費：公用辦公的水電費由單位負擔，個人用電實行定額補助，每人每月補助20元。
2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統(tǒng)一交黨政辦室打印（黨政辦公室按打印數(shù)量收取適當費用），無特殊情況不得在營業(yè)性打印部打印，否則，打印費用由個人負責。
3、電話費：電話費實行包干使用，享受正科級待遇的黨政實職領(lǐng)導每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領(lǐng)導每人每月150元，享受副科級待遇的非實職領(lǐng)導和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。
4、差旅費：由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補助金額：出差開支往返車、船、飛機費據(jù)實報銷；其他差旅費開支包干使用（包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內(nèi)交通費），到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計算)，到縣外市內(nèi)出差100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導同意接待的生活費外，超標準開支一律自理。外出學習、培訓時間較長的（一個月以上），不適用該補助標準，根據(jù)情況適當補助，但縣內(nèi)不得超過15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟特區(qū)50元/天。
5、租車費：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意后，由辦公室出據(jù)租車通知單，并經(jīng)主要領(lǐng)導簽字后方可租車。
6、業(yè)務(wù)招待費：來人來客一律在政府伙食團就餐，不準找包包煙。確需進營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意并確定標準后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財政所派專人統(tǒng)一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。
7、辦公設(shè)備購置費：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財政所統(tǒng)一購置。
六、強化財務(wù)監(jiān)督，嚴肅資金結(jié)算紀律
1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財政所審查和財務(wù)人員委托，不得從事財務(wù)收支活動。各單位、各村社有關(guān)財務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財政所存查、備案。
2、財務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù)，單位和村社收款及結(jié)算資金由財政所審查后核發(fā)票據(jù)。實行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新，徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。
3、建立國有資產(chǎn)管理責任制，實行資產(chǎn)修購、進出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限，落實每綜資產(chǎn)的具體管理責任人，鄉(xiāng)財政所要與每一個管理人員簽訂責任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機關(guān)批準，任何單位和個人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。
4、財政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時性票外收款。單位和村社結(jié)報票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象，保證各項收入真實準確。
5、財務(wù)收支考核一律以單位核算會計賬面數(shù)字為準。
6、鄉(xiāng)財政所要定期審查村社財務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。
工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度 11
財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反應(yīng)和調(diào)控。企業(yè)為了更好的發(fā)展，財務(wù)管理和公司營運管理應(yīng)該同步，業(yè)務(wù)和財務(wù)管理要充分融合�；谶@樣的觀點，財務(wù)管理不再是簡單的事后核算和財務(wù)數(shù)據(jù)處理問題，而應(yīng)該是在業(yè)務(wù)活動環(huán)節(jié)和過程中，充分滲透財務(wù)管理，包括財務(wù)管理的意識、手段和方式。
財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。加強財務(wù)管理能夠促進企業(yè)節(jié)約、控制費用、降低消耗，合理運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費，更加有效地提高經(jīng)濟效益。財務(wù)管理體系的建立和優(yōu)化，我們可以從以下幾個方面建立流程和制度：
企業(yè)建立和完善財務(wù)管理體系，首先要賦予和定位好財務(wù)部門的管理職能，即財務(wù)部門在公司運營管理中的角色如何定位，同時也包括崗位的設(shè)置與崗位職責的界定。公司賦予財務(wù)部門的職能，決定著財務(wù)體系的搭建模式；財務(wù)體系的運作模式，又決定著財務(wù)部門各個崗位的職責。對于中小企業(yè)財務(wù)部門的職能如何設(shè)計呢？下面看看財務(wù)部門常見的管理職能有哪些，以及財務(wù)崗位職責有哪些。
財務(wù)規(guī)劃職能，在企業(yè)管理中至關(guān)重要。財務(wù)規(guī)劃要與企業(yè)發(fā)展充分融合，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃很大程度上體現(xiàn)在財務(wù)目標上，那么這些財務(wù)目標的實現(xiàn)，就需要財務(wù)管理的規(guī)劃職能。財務(wù)規(guī)劃是財務(wù)管理體系的前提和基礎(chǔ)，財務(wù)管理的整體規(guī)劃，決定財務(wù)管理體系的模式。財務(wù)規(guī)劃包括：
財務(wù)部門根據(jù)公司的發(fā)展目標，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)運作模式，對財務(wù)運作模式、流程與制度進行規(guī)劃，并不斷對財務(wù)管理體系進行優(yōu)化和改進。財務(wù)管理體系的規(guī)劃輸出形式包括：財務(wù)管理政策、財務(wù)目標、財務(wù)管理流程與制度，以及財務(wù)管理的組織機構(gòu)職能。
根據(jù)公司發(fā)展目標，設(shè)定公司中遠期財務(wù)目標，以及階段性財務(wù)目標，并制定和實施財務(wù)目標的實施方案，對財務(wù)目標實現(xiàn)過程和達成結(jié)果進行監(jiān)控。財務(wù)目標的規(guī)劃，不僅僅是財務(wù)指標的設(shè)定，要承接企業(yè)的發(fā)展目標，在業(yè)務(wù)運作中找到重要切入點。財務(wù)目標的規(guī)劃還包括實現(xiàn)和達成目標的路徑和方法，以及為此而規(guī)劃相應(yīng)組織及資源的配置。財務(wù)規(guī)劃一定要與企業(yè)的業(yè)務(wù)運作充分融合，對業(yè)務(wù)運作的過程和結(jié)果，具有強有力的預(yù)警和監(jiān)控作用。
根據(jù)企業(yè)財務(wù)組織的角色定位，以及業(yè)務(wù)運作特點，組建財務(wù)管理組織機構(gòu)，設(shè)置并不斷優(yōu)化財務(wù)管理崗位人員。財務(wù)管理的組織機構(gòu)要不斷優(yōu)化，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)財務(wù)管理需求，不斷培訓提升財務(wù)人員及各部門財務(wù)關(guān)聯(lián)人員的業(yè)務(wù)能力及質(zhì)素。財務(wù)管理組織規(guī)模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應(yīng)，不是越龐大越健全。
現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理組織，應(yīng)該是充分參與企業(yè)的決策和規(guī)劃，重點在于財務(wù)管理體系的科學設(shè)計和全面規(guī)劃上，而不應(yīng)將財務(wù)管理的組織規(guī)模擴大化，以行使財務(wù)管理的所有職能。換而言之，財務(wù)管理的組織規(guī)劃，不是簡單的人員疊加，而是通過合理規(guī)劃，將財務(wù)管理融入企業(yè)的業(yè)務(wù)運作之中，利用現(xiàn)代的信息技術(shù)，達到財務(wù)管理精準快捷，財務(wù)管理組織精簡高效。
根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，對公司投資料融資進行規(guī)劃、制訂方案，并嚴格按照規(guī)劃實施執(zhí)行。
根據(jù)成熟市場及新客戶情況，與市場部門一起對次年度的銷售規(guī)模、銷售量進行預(yù)測，預(yù)算次年度的銷售額。預(yù)算銷售額是財務(wù)預(yù)算中其它預(yù)算類目的基礎(chǔ)和前提。
成本預(yù)算，主要是業(yè)務(wù)運作過程中，所有發(fā)生成本的科目，包括物料、設(shè)備、設(shè)施、人員、場地、物流、信貸、稅務(wù)等。
收支預(yù)算是將所有產(chǎn)品或服務(wù)銷售額預(yù)算匯總，以及所有成本預(yù)算匯總，來預(yù)算收支平衡收益表。根據(jù)銷售額與成本預(yù)算結(jié)果，可以對各個科目的收支額度預(yù)算，為資產(chǎn)、負債、投資、融資預(yù)算奠定基礎(chǔ)。
有了銷售額預(yù)算、成本預(yù)算和收支預(yù)算結(jié)果，即可以預(yù)算出利潤額（率）。原則上，企業(yè)的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業(yè)既定值。率利潤額（率）的預(yù)算，可以按照訂單為主體，也可以按照企業(yè)的組織為單位，分別進行預(yù)算。
財務(wù)核算職能就是按照財務(wù)制度和要求，對實際業(yè)務(wù)結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進行全面充分的核查，不僅僅是對數(shù)據(jù)的核對，也是對問題的核查。對偏離財務(wù)目標、財務(wù)預(yù)算結(jié)果的，要找出原因，要求業(yè)務(wù)部門制定改進方案，杜絕類似問題再次發(fā)生。
在現(xiàn)實中很多中下企業(yè)，財務(wù)核算成為了財務(wù)部門的主要職能甚至全部職能，如果財務(wù)部門僅僅是被動的事后核對或核算，而沒有行使規(guī)劃、預(yù)算的職能，那么企業(yè)財務(wù)管理職能是局限的、不完全的。財務(wù)核算的項目通常有：
財務(wù)報表、檔案、票據(jù)的管理，應(yīng)結(jié)合官方稅務(wù)部門的具體要求，制訂相應(yīng)的檔案管理制度，具體見本章后面的內(nèi)容。檔案管理通常包括：
�、俑鶕�(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，進行財務(wù)管理的總體規(guī)劃，包括財務(wù)策略、風險管控、融資管控、稅務(wù)管理等；
�、谝�(guī)劃財務(wù)運作模式，制訂各項財務(wù)管理目標，制訂和優(yōu)化各項財務(wù)管理制度；
②擬訂公司適用的會計核算、成本核算、財務(wù)管理規(guī)范，并付諸實施和持續(xù)優(yōu)化和改善；
�、圬攧�(wù)預(yù)算、稅務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算的擬訂，預(yù)算執(zhí)行報表的日常審核及監(jiān)控；
�、拗笇傧鹿ぷ�，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作；
�、卟块T團隊建設(shè)與人才培訓，不斷提升財務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。
�、俳M織公司之會計核算、成本核算、財務(wù)分析、合并報表、稅務(wù)統(tǒng)籌等工作；
�、莶块T團隊建設(shè)與人才培訓，內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作。
�、儇撠熮k理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及日記賬登記，合理調(diào)配及監(jiān)控資金的使用；
�、儇撠熑P賬務(wù)，出具會計報表，申報各項稅務(wù)報表及統(tǒng)計報表；
②負責日常報銷的費用、預(yù)提待攤項目、低值易耗品、固定資產(chǎn)及折舊、其他應(yīng)收（應(yīng)付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；
�、儇撠煵糠謺嫼怂愎ぷ骷皩徍斯举~務(wù)，編制合并報表及財務(wù)分析；
企業(yè)預(yù)算是一個綜合性的財務(wù)計劃，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對企業(yè)收入、費用和利潤作出的預(yù)計；資本預(yù)算是對企業(yè)的資本性投資方案所進行的計劃和評價；財務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算管理的一個分支，也是預(yù)算管理的核心部分，財務(wù)預(yù)算則是在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所作出的現(xiàn)金流量的安排，以及一定時期內(nèi)的損益表和一定時期末的資產(chǎn)負債表的預(yù)計。
預(yù)算管理是在科學經(jīng)營預(yù)測與決策的`基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務(wù)活動所進行的計劃與規(guī)劃，使生產(chǎn)經(jīng)營活動按照預(yù)定的計劃與規(guī)劃進行流轉(zhuǎn)和，以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標管理的有效機制。
企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展，必須打破傳統(tǒng)職能管理的界限，將企業(yè)視為一個整體，在戰(zhàn)略目標及戰(zhàn)略計劃的指導下，注重企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理，強化企業(yè)管理的計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標與企業(yè)整體目標趨同，從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業(yè)管理有一條主線，將企業(yè)各職能部門的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動貫穿起來，從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟效益。經(jīng)驗證明，這條主線就是預(yù)算管理。
企業(yè)的財務(wù)活動已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶，不再是簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內(nèi)容在內(nèi)的十分復雜的活動�，F(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理，不僅要對不同的投資方案進行比較和選擇，還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動籌措資金，以及對資金的日常運用進行管理。企業(yè)能否有效地預(yù)算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當?shù)牡胤降�，這些企業(yè)財務(wù)活動的有效與否，關(guān)系到一個企業(yè)的生存與發(fā)展。
通過預(yù)算管理，可以合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下，降低成本費用是提高經(jīng)濟效益的關(guān)鍵。
預(yù)算管理要實行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程，將預(yù)算指標層層分解，落實到各責任單位，將經(jīng)濟效益目標落到實處，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益提供了可靠的保證。
企業(yè)預(yù)算管理的重心從經(jīng)營結(jié)果（目標利潤）延伸到經(jīng)營過程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進而擴展到經(jīng)營質(zhì)量（資產(chǎn)負債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算），為提高經(jīng)濟效益提供了廣闊的空間和時間。
公司根據(jù)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由財務(wù)預(yù)算委員會下達各預(yù)算執(zhí)行單位。
財務(wù)預(yù)算在分權(quán)制管理模式下，應(yīng)當按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、全員參與”的原則進行編制。在集權(quán)制的管理模式下，應(yīng)根據(jù)“自上而下、逐級配額”的原則進行編制預(yù)算項目。
財務(wù)預(yù)算編制的周期可根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類執(zhí)行或混合執(zhí)行。預(yù)算編制周期的確定，應(yīng)有利于預(yù)算達成結(jié)果的考核，以及有利于刺激財務(wù)管理的活動和過程。
各預(yù)算執(zhí)行單位，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，按照企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會下達的財務(wù)預(yù)算目標和政策，填寫各自的預(yù)算表格，經(jīng)預(yù)算單位確認、匯總，上報至公司財務(wù)預(yù)算委員會。
財務(wù)預(yù)算委員會對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總時，應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標的事項，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，形成修正后的財務(wù)預(yù)算草案，提交公司最終核準。
經(jīng)修正后的財務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)公司批準后，形成財務(wù)預(yù)算決議。
財務(wù)預(yù)算決議一旦形成，由財務(wù)預(yù)算委員會逐級下達各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。財務(wù)預(yù)算決議應(yīng)確保其權(quán)威性，不得隨意私自修訂，對企業(yè)各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。
財務(wù)預(yù)算決議一經(jīng)下達，各部門應(yīng)認真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各個環(huán)節(jié)及崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。
財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，體現(xiàn)在每個工作崗位、每個工作環(huán)節(jié)，以及每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務(wù)預(yù)算最終體現(xiàn)在企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量上。
建立健全財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程管控機制，及時向各預(yù)算執(zhí)行部門及財務(wù)預(yù)算委員會，提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度，及其導致財務(wù)預(yù)算目標偏差的影響因素，保證財務(wù)預(yù)算目標的順利完成。
正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算決議，要保證其權(quán)威性，一般應(yīng)不予調(diào)整。各預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差等確需調(diào)整財務(wù)預(yù)算決議的，由提出調(diào)整預(yù)算的部門向財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
財務(wù)預(yù)算委員會對預(yù)算執(zhí)行部門的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，并編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整后的現(xiàn)金預(yù)算及預(yù)算損益表，提交公司審議批準后下達執(zhí)行。
工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度 12
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，財務(wù)人員應(yīng)及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領(lǐng)導的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、財會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的'管理
1、應(yīng)收帳款的管理：
�。�1）進行業(yè)務(wù)收款之前，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量，準備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量；
�。�2）出納人員應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬；
�。�3）會計人員當天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；
�。�4）每日收款截止后，出納人員應(yīng)保管好所收款項；
�。�5）項目收款結(jié)束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；
�。�6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。
2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當日進行帳務(wù)處理，并登記相應(yīng)的帳簿。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2、總經(jīng)理辦公室及財務(wù)部對本制度共同擁有解釋權(quán)。
工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度 13
一、總則
1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
2、財務(wù)管理以公司價值增值為目標，以財務(wù)資源合理配置為內(nèi)容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現(xiàn)。
3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟核算必須以法規(guī)、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營管理決策、風險控制及業(yè)績評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負責和財會人員為執(zhí)行本制度的責任人。
二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員
1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業(yè)設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配置會計人員并指定主管會計。
2、公司總部設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部。各控股公司設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。
3、公司財務(wù)部門配備必要的財會人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。財務(wù)人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點委派。
4、財會人員任命的程序
�。�1）財務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。
（2）公司財務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。
（3）各級控股公司財務(wù)部長（賬務(wù)負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。
�。�4）未經(jīng)委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。
�。�5）公司財務(wù)部是公司財會業(yè)務(wù)的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領(lǐng)導，同時接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。
5、聘用財會人員應(yīng)實行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。
6、各控股公司財務(wù)部長（財務(wù)負責人）在上級財務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導下工作。其具體職如下：
（1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門崗位責任制的切實執(zhí)行，組織財會人員完成各項工作。
（2）貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護公司的利益。
�。�3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同，應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。
�。�4）負責審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。
�。�5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實施。
（6）搞好經(jīng)濟活動分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供真實、可靠的會計信息。
�。�7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。
�。�8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。
7、各級財務(wù)機構(gòu)、財會人員對本單位實行會計監(jiān)督。為切實保障財會人員依法履行職責，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，賦予各級財務(wù)部長（財務(wù)負責人）如下職權(quán)：
（1）有權(quán)對所在企業(yè)各項資金使用和費用開支審核、檢查和監(jiān)督；
（2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。
8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
9、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
10、賬務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
11、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監(jiān)交。
12、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：
（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的；
�。�2）用不符合賬務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
�。�5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予以處罰的。
13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”
�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。�2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；
�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)予以辭退的。
三、會計核算原則及科目報表
1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記賬，同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。
5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)賬。
對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。
8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：
�。�1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；
（2）以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)。
�。�3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。
�。�4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準后方可行。
12、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
13、公司以單價2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類：
�。�1）房屋及其他建筑物；
（2）機器設(shè)備；
（3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；
�。�4）運輸工具；
�。�5）其它設(shè)備。
14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
�。�1）房屋及建筑物35年；
�。�2）機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；
�。�3）電子設(shè)備、運輸工具5年；
（4）其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
15、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
�。�1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
�。�2）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
�。�3）報廢的.固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
�。�4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬時行核算。
17、凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
18、公司主要的會計報表有如下幾種：
�。�1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
（2）損益表（年、季、月）；
�。�3）股息紅利分配方案（年度）；
�。�4）財務(wù)狀況變動表（年度）；
�。�5）專用基金明細表（半年）；
�。�6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
�。�7）銀行貸款增減變化表（月）；
�。�8）現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；
�。�9）提取壞賬準備金明細表（月）；
�。�10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。
四、資金、現(xiàn)金、費用管理
1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。
3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。
6、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
7、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確保現(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。
9、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（1）職員工資、津貼、獎金；
�。�2）個人勞務(wù)報酬；
�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；
�。�4）結(jié)算起點以下的零星支出；
�。�5）總經(jīng)理批準的其他開支。
前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。
12、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。
14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經(jīng)理審批；100萬元以上的董事長審批。
報上級審批的項目上，上報單位應(yīng)先提出初審意見；由總經(jīng)理、董事長審批的，先報總會計師審查。
對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
3、員工的工資標準和獎勵方法，應(yīng)由總會計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
6、實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規(guī)范公司的利潤分配順序和分配內(nèi)容。
第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。
第二條 目的：本規(guī)定的目的在于加強對利潤分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。
第三條 內(nèi)容：
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
3、企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
（1）被沒收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。
�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。
�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。
�。�5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：
①支付優(yōu)先股股利。
�、诎垂菊鲁袒蚬蓶|會議決議提取任意盈余公積金。
③支付普通股股利。
第四條 注意事項：
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；
2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%；
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業(yè)當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理
1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
（1）彌補上一年度的虧損；
（2）提取法定公積金10%；
（3）提取任意公積金；
（4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應(yīng)在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。
4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。
5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。
6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。
2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責畫雙紅線并蓋章進行更正。
3、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應(yīng)專人負責妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。
九、附則
1、本制度自20××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。
3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
4、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度 14
一、總則
第一條為嚴格財務(wù)管理，明確經(jīng)濟責任，根據(jù)財政部、教育部和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實際情況，特制定本制度。
第二條學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理”的財務(wù)管理體制。學校財務(wù)工作實行校長負責制，由主管總務(wù)工作的副校長負責日常財務(wù)管理工作。
第三條 學校總務(wù)處財務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學校財務(wù)工作，對學校負責。同時，學校財務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督。
第四條學�？倓�(wù)處財務(wù)辦公室配置一名財務(wù)主管、兩名會計、兩名出納，具體管理財務(wù)工作。
第五條學校財務(wù)應(yīng)加強預(yù)、決算管理，按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規(guī)定，結(jié)合學校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算收支計劃和決算，經(jīng)學校領(lǐng)導審核、批準后報上級主管部門。
第六條 認真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定，將學校的預(yù)算內(nèi)、外資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時劃入財政 “專庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學校的'各項收入，包括學雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入，學�？倓�(wù)處應(yīng)積極組織收納，做到安全、快捷、準確。
�、艑W生的各項收費標準，應(yīng)分清年級、項目；應(yīng)交學費的學生人數(shù)，應(yīng)分清班級，做到數(shù)字精確、姓名確實；及時了解中途離校的學生名單。
⑵學生的學雜費一旦入庫，除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外，一律不予退款。
⑶享受學校減免學費的學生，均為陽光班、唯新班學生和學校正式教職工子女及特困戶子女，減免標準由學校行政辦公會確定。特困戶子女學雜費減免程序是:由本人提出書面申請，民政部門出具貧困證明，經(jīng)總務(wù)副校長簽字同意后執(zhí)行。學雜費之外的其它費用均不減免。
⑷學費一學期收繳一次，在春、秋季入學時進行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經(jīng)總務(wù)副校長批準可延期交納。否則，視同故意不交學費，學校將責成限時交納，超期不交者，應(yīng)予勸退。
�、蓪W雜費收入，總務(wù)處應(yīng)自收費之日起，30天內(nèi)做好清算、核對、結(jié)帳、上繳財政“專庫”，并及時向?qū)W校領(lǐng)導報告收費情況。
2.計劃外招生收入，與學雜費一同清算、結(jié)帳，上繳財政“專庫”。
3.借讀生收入，入學時與學雜費、書本費等一同清算，上繳財政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學校超市、食堂、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)按合同規(guī)定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應(yīng)按合同規(guī)定對承包人予以處罰。
第八條學校任何處室和個人，不得擅自截留學校的收入，私設(shè)“金庫”；為學�；蛱幨也少徫锲贰⒗U納款項等，不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交總務(wù)處，并辦理登記手續(xù)。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財務(wù)制度處理。
第九條學校財務(wù)人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請求學校總務(wù)處給予的借款。
第十一條借款手續(xù)規(guī)定
借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導批準。超過3000元者，還需提前2天到財務(wù)辦公室預(yù)約，否則不予借出。
2.借款時，由各分管處室領(lǐng)導提出，報分管校長批準。借款人須填 “借款單”，先由各處室負責人簽署意見，再報分管財務(wù)校長簽批，以后憑“借款單”到財務(wù)辦公室借款。
3.借款后，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷，月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù)，特殊情況暫不能報銷者，須經(jīng)財務(wù)主管同意。
4.一般情況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款
5.根據(jù)批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款，憑學校領(lǐng)導的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明)，經(jīng)財務(wù)校長審核無誤后方可付款。
6.學校舉辦臨時性的大規(guī)�；顒樱邕\動會、藝術(shù)節(jié)、慶�；顒拥龋鬓k單位須提前列報用款計劃，經(jīng)校領(lǐng)導批準后，財務(wù)方可付款。
7.學期結(jié)束前一個星期，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務(wù)辦公室報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財務(wù)校長批準。
四、財務(wù)報銷與審批制度
第十二條學校的各項支出，除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應(yīng)分清支出類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續(xù)，以便財務(wù)及時入帳。
第十三條報銷支出審批權(quán)限:
1.500元以上由校長簽批，500元以內(nèi)由財務(wù)副校長簽批，餐飲費無論金額大小都必須經(jīng)校長簽批，最后由分管財務(wù)副校長簽批后方可到財務(wù)辦公室報銷。
2.報銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量，批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內(nèi)容，發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負責人簽字證明；采購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票，財務(wù)人員不給予報銷。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學生學習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出，此項支出數(shù)量大、品種繁多，須經(jīng)校領(lǐng)導研究同意，并經(jīng)學校紀檢部門同意，采取招標等形式并在學校紀檢部門的監(jiān)督下采購。
五、財務(wù)報表及預(yù)決算報表管理制度
第十四條會計人員應(yīng)于每月終了的次月8日前，完成上月份財務(wù)收支報表，并附文字說明；按月結(jié)帳、對帳，現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每學期結(jié)束后，應(yīng)在一周內(nèi)完成學期報表。各種報表應(yīng)按月報學校領(lǐng)導審閱。
第十五條學年初、學年終，應(yīng)按時完成預(yù)、決算報表的編制及上報工作，同時按規(guī)定附加報表文字說明，年終結(jié)算應(yīng)有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會法規(guī)或上級文件精神有抵觸，則以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準。
工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度 15
為了加強財務(wù)管理，規(guī)范醫(yī)院的財務(wù)行為，提高資金的使用效率，促進醫(yī)院經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據(jù)相關(guān)的財務(wù)制度及具體要求，結(jié)合本院的實際情況，特制定本制度：
一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求：
1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政及稅務(wù)部門印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù)，圓珠筆或鉛筆填寫無效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全：單位名稱(一律為：贛州市第五人民醫(yī)院)、日期、品名(必須填寫物品及辦公用品的具體名稱)、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大小寫相符。票據(jù)不能涂改，一經(jīng)涂改立即無效。
3、印章要齊全，報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋單位財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在規(guī)定的使用有效期內(nèi)(本年度或前一年度印制的)。
4、在超市購買商品的，須提供超市機制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量)且商品符合財務(wù)報銷范圍。
5、各部門按規(guī)定領(lǐng)取的加班費、補貼、臨時工資、酬金等，均要填制統(tǒng)一付款憑證，按人員造冊，注明標準、數(shù)量、工作天數(shù)，并須相關(guān)人員簽字。加班費、補貼、績效工資、酬金等統(tǒng)一由財務(wù)科審核，報負責人審批后到財務(wù)科報銷。
6、原始票據(jù)遺失的處理辦法：現(xiàn)金結(jié)算的'要重新取得；非現(xiàn)金結(jié)算的，須提供對方單位出具的證明(單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)和加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)復印件。證明和復印件需本人和單位領(lǐng)導簽字。
7、因公出差遺失票據(jù)的處理方法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明，經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導簽字確認。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規(guī)定的標準內(nèi)給予報銷；遺失單程飛機票(乘坐飛機者需批準)，可比照同程火車硬臥票價的標準給予報銷。遺失雙程票的，將不予報銷。
二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求
(一)現(xiàn)金結(jié)算的注意事項
1、現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定
2、凡一次零星采購金額超過5000元(含5000元)，原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算，均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票(同城)或匯款(異地)進行結(jié)算，并應(yīng)取得對方單位的完整名稱、收款銀行和銀行帳號。
3、因公借款及一次報銷金額超過1000元者，必須提前1-3天告知財務(wù)科，由本人到銀行憑財務(wù)出具的現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金。
(二)銀行結(jié)算注意的事項
1、工作人員在當?shù)鼗虻酵獾刭徫�，�?yīng)有批準的預(yù)算計劃，如屬固定資產(chǎn)的按固定資產(chǎn)管理實施細則辦理各項手續(xù)，所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報銷。屬政府采購范圍內(nèi)的物品須先辦理政府采購手續(xù)后方可購買。
2、用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款，經(jīng)審核制單后可直接開具支票、匯票、匯兌。
三、往來帳款結(jié)算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費，必須在規(guī)定時間內(nèi)(出差回來一個星期內(nèi))辦理報銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一個月內(nèi)結(jié)算的，應(yīng)寫出書面說明，列明具體歸還日期(最長不超過三個月)，由分管領(lǐng)導簽字，并經(jīng)主要領(lǐng)導審核批準。
2、零星購物所借備用金，應(yīng)于購物后三天內(nèi)到財務(wù)科結(jié)帳。
3、采用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款，經(jīng)辦人最長須在一周內(nèi)辦理報銷帳款手續(xù)。
4、實行備用金的部門，月末應(yīng)及時到財務(wù)科對帳。
5、個人借資管理：職工辦理公務(wù)或批準外出學習須預(yù)借公款，金額在3000元以上的經(jīng)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導審核，再由分管財務(wù)的領(lǐng)導批準后財務(wù)科預(yù)以借支，借款在事項辦理后結(jié)束后一個月內(nèi)結(jié)清，原則上舊賬不清新款不借，3000元以下由個人先墊資再按程序報賬。
四、財務(wù)報銷手續(xù)及要求
(一)財務(wù)報銷審批權(quán)限
1、實行"主要領(lǐng)導審批，分管領(lǐng)導審核"制度，所有的財務(wù)支出都必須經(jīng)院領(lǐng)導審批后，方可到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。
2、報銷金額在1000元以上的，由分管領(lǐng)導審核后，再由主要領(lǐng)導審批簽字，到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。
3、報銷金額在1000元以下的(含1000元)，由分管財務(wù)領(lǐng)導審批簽字后，到財務(wù)科辦理報銷手續(xù)。
(二)財務(wù)報銷時間
1、原則上每星期二、五上午是規(guī)定報賬時間。
2、除規(guī)定報賬時間外，有緊急事需報賬的，按特殊情況特殊處理。
(三)財務(wù)報銷基本手續(xù)及要求
1、報帳必須是經(jīng)辦人本人攜帶報銷所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù)、證明文件等；符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單，屬政府采購項目的必須有政府采購審批表，外出參加學習、培訓的還須有會議通知等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人(驗收人)、財務(wù)科審核人簽字，負責人審批。
3、報銷發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時，填寫"報銷封面"；報銷差旅費，填制"差旅費報銷單"。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額，所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用"0"補齊。
5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規(guī)定填寫報帳憑證的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報帳。
(三)具體業(yè)務(wù)報銷手續(xù)及要求
1、各類人員工資的調(diào)整與變動(包括人員變動)均由辦公室按國家規(guī)定核定，并辦理好相關(guān)調(diào)整審批手續(xù)，由辦公室簽發(fā)通知，并由負責人審批后交財務(wù)科執(zhí)行。
2、各類補助、津貼按考核分配方案執(zhí)行，具體由辦公室負責造冊，并報分管領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導審批，財務(wù)科方可發(fā)放。
3、離退休人員工資由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定辦理，變動時需由辦公室辦理好相關(guān)審批手續(xù)后，由辦公室簽發(fā)通知，并報分管領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導審批后實施。
4、喪葬撫恤費、遺囑補助費由辦公室根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定，財務(wù)科監(jiān)督執(zhí)行。
5、固定資產(chǎn)的購置，按年度部門預(yù)算的安排執(zhí)行(特例特辦)，一律辦理政府采購(或政府采購特例)手續(xù)，憑政府采購(或政府采購特例)申請表先辦理暫付手續(xù)，待固定資產(chǎn)交付時，隨同政府采購單(或政府采購特例)和購貨發(fā)票，經(jīng)分管領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導審批后到財務(wù)科辦理結(jié)算手續(xù)。
6、差旅費的報銷
(1)工作人員出差一律由院領(lǐng)導安排批準或辦公室憑會議通知安排，一般情況費用由本人先墊付回來后按規(guī)定報銷，如須大額資金的可按規(guī)定辦理借款手續(xù)，回來后立即結(jié)算。
(2)出差人員回來后需盡快辦理報銷手續(xù)，用藍(黑)墨水筆填寫"差旅費報銷單"，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內(nèi)容填寫要齊全，要有經(jīng)手人、證明人、負責人的簽名，將出差的車票和住宿費發(fā)票按規(guī)定在"差旅費報銷單"后左上角整齊粘貼好，并附出差通知或有關(guān)會議通知。
(3)出差伙食補助標準不分途中和住勤，每人每天補助標準按有關(guān)文件執(zhí)行。
(4)出差一般住宿費標準按有關(guān)文件標準執(zhí)行。
(5)市外省內(nèi)憑分管領(lǐng)導或者主要領(lǐng)導簽批的上級通知報賬；省外憑主要領(lǐng)導簽批的通知或文件報賬。
7、根據(jù)汽車駕駛員出車補助每人每月100元，出差期間補助按其他職工補助標準執(zhí)行。
8、零星維修由總務(wù)科統(tǒng)一負責安排，結(jié)算時，必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票和工程決算單方可辦理報銷手續(xù)。
9、車輛費用的管理
實行定點維修和審批制度。制定一家維修企業(yè)和車輛對應(yīng)的4S店為定點單位；1000元以內(nèi)的維修，由司機填寫《維修申請表》，經(jīng)辦公室審簽后，報分管財務(wù)的領(lǐng)導審批送修，1000元以上的維修報院長審批后送修。報賬憑定點修理廠的正式發(fā)票按程序簽批后轉(zhuǎn)賬。
10、建設(shè)工程支出：未達到公開招標額度的零星工程，經(jīng)院長辦公會通過，均由院招標采購小組審定工程量。
工程結(jié)束預(yù)付款不得超過工程預(yù)算的80%，工程項目完工后3萬元以下由醫(yī)院招標小組審定后決算價格，3萬元(含)以上須報審計事務(wù)所審計后方能辦理支付手續(xù)，有保證金的待審計合格后退還保證金。
工商聯(lián)商會財務(wù)管理制度 16
一、總則
1、為加強財務(wù)管理、規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
2、公司財務(wù)部門的職能是：
(1)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(2)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。
(3)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(4)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(5)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(6)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(7)完成公司交給的其他工作。
3、公司各部門和職員必須遵守本規(guī)定。
二、會計人員及要求
1、公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有財務(wù)經(jīng)理之前，財務(wù)經(jīng)理由會計兼任承擔。
2、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
3、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。
4、各級領(lǐng)導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。
5、財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級部門和領(lǐng)導報告。
6、公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
7、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
8、被撤銷、調(diào)調(diào)離崗位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須實行監(jiān)交。一般財會人員的交接，由財務(wù)經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理的交接，由財務(wù)總監(jiān)會同總經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)總監(jiān)的交接，由總經(jīng)理負責進行監(jiān)交。
三、財務(wù)工作崗位職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)管理模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
�。ǘ┴攧�(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄈ⿻嬄氊�
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄋ模┏黾{職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。
四、會計核算原則
1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。
2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。
4、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
5、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
6、公司收益與費用的計算，實行統(tǒng)一核算，按需設(shè)賬的原則。對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。
7、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
8、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：
�。�1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或進入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；
�。�2）以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)；
�。�3）以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)。
9、公司主要的會計報表有如下幾種：1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財務(wù)狀況變動表（年度）；5.固定資產(chǎn)盤點表（年度）；6.銀行及其他貸款情況表（季度）；7.現(xiàn)金流量表（年、季、月）。
10、加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的.主要依據(jù)。
11、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
12、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
13、做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復核。
14、會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
15、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
五、貨幣資金管理
�。ㄒ唬�、現(xiàn)金
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。
3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
4、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
7、不準用“白條”入賬。
8、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
9、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
10、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
11、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。
12、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監(jiān)督。
13、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
�。ǘ�、銀行存款
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入賬。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
（三）、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后與銀行記錄核對。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
�。ㄋ模F(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
六、支出審批
�。ㄒ唬�、總則
1、所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；
2、財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
3、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；
4、開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；
5、往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準；
6、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準；
7、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
（二）、審批程序
1、計劃內(nèi)報銷：
經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務(wù)部
2、超計劃報銷：
經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務(wù)
�。ㄈ⒂媱潓徟鷥�(nèi)容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。
4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。
6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。
7、辦公費用、會議費用及其他費用
�、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；
⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；
�、绒k公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；
�、晒靖鞑块T因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；
�。ㄋ模﹫箐N審核制度
a、原則
1、嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟�，出納方可付款。
2、加強報銷管理，當月賬，當月了，25日以后賬最遲不得超過下月3日。
3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。
b、支出相關(guān)部門審核
對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。
c、財務(wù)部門審核
財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。
d、費用報銷及借款時間一覽
項目周一周二周三周四周五
款項借支11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00
15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00
費用報銷9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
對外結(jié)賬9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
e、報銷手續(xù)
嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：
1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。
2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。
3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導審批后報銷。
4、機房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
6、差旅費：于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。
7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。
8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。
(五)差旅費報銷管理規(guī)定
為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：
1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。
2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。
3、報批手續(xù)：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。
(1）、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。
(2)、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。
(3)、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。
(4)、出差期間的交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。
(5)、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。
(6)、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領(lǐng)取補助.
(7)、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。
(8)、出差補助天數(shù)的計算方法：
1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補助；12：00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助；
2）到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。
(9)、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。
(10)、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。
(11)、其它
1）報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務(wù)部進行賬目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
2）凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。
附件：差旅費報銷標準
職務(wù)一般地區(qū)費用標準（元/天）特殊地區(qū)費用標準（元/天）
總經(jīng)理280 380
事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理240 320
部門經(jīng)理220 280
部門副經(jīng)理/主管180 230
一般人員160 200
1)、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補助標準相同；
2)、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。
七、往來賬務(wù)管理
a、應(yīng)收賬款管理
（一）收款方針
1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。
2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。
3、回款方式：轉(zhuǎn)賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。
4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認。
（二）未回款考核辦法
1、未回款處罰
1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；
2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責任扣罰；
3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。
2、未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：
1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；
2）未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%；
3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù)，專職收款.在3個月之后回款，待回款后只補發(fā)扣款額，不予提成。
3、未回款項不計入業(yè)績。
4、 3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞賬，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督賬不利，同時處以5%的罰款。
5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。
6、財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。
7、對預(yù)收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。
�。ㄈ┛梢煽蛻艏翱梢少~款的處理
1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。
2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導批準后移送法律部門依法追訴。
3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務(wù)部作沖賬準備。
4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。
b、應(yīng)付賬款管理
�。ㄒ唬└犊顣r間：
1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；
2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務(wù)）；
3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。
�。ǘ└犊罘绞剑�
1、轉(zhuǎn)賬支票，非遠期、空頭或錯誤支票；
2、現(xiàn)金；
3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。
（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。
八、票據(jù)管理
a、發(fā)票管理
�。ㄒ唬┥觐I(lǐng)
1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。
2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可），財務(wù)方可開具發(fā)票。
3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。
4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。
5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取回。
7、發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準，財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當事人簽字。
8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導的批準后，才能開具發(fā)票。
（二）具體規(guī)定
1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。
2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。
3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。
4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。
5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。
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1、當天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。
2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。
3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認后方可退換。
（四）填寫
公司統(tǒng)計（或會計）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。
�。ㄎ澹┍O(jiān)督
會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當天的“支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進行監(jiān)督。
�。﹥�(nèi)容不符時的處理
支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。
b、收據(jù)管理
1、收據(jù)視同發(fā)票管理。
2、收據(jù)、發(fā)票不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。
3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負全責。
c、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；
2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額；
3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；
5、所開出支票必須封填收款單位名稱；
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
d、票據(jù)管理原則
1、加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應(yīng)報金額的90%）。
2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。
九、工資及薪酬管理
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1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；
2、每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人賬戶（遇節(jié)假日順延）；
3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算；
4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。
5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；
6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；
7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
（二）保密原則
工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。
（三）收入掛鉤原則
1、為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。
2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。
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1、對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在年度經(jīng)營計劃中明確說明，并經(jīng)公司批準后報運營中心備案，方可執(zhí)行；
2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務(wù)或運營中心備案（年薪制的除外）。
�。ㄎ澹┬匠杲Y(jié)構(gòu)
1、薪酬結(jié)構(gòu)種類
1）年薪制加期權(quán)股；
2）基本工資加績效工資加期權(quán)股；
3）基本工資加傭金（提成）制；
4）基本工資加計件工資加績效獎勵。
2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補構(gòu)成。
3、對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷；同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當月工作考核情況予以調(diào)整。
4、實行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外，均不另外享受加班費。
5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。
6、實行薪酬結(jié)構(gòu)（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須明確。
十、財產(chǎn)管理
1、公司財產(chǎn)的范圍
�、�、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
�、啤⒎补举徣牖蜃灾频臋C器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在5000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；
⑶、凡單項價值在5000元以下或價值在5000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算
�、�、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
�、啤⒐靖魇┕すさ厥褂脵C器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；
�、�、辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
�、拧⑥k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；
�、啤⒇敭a(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；
⑶、各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；
�、取⒐潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；
�、�、財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點
�、�、公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；
�、啤⒏鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；
⑶、財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；
⑷、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見；
�、�、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。
5、固定資產(chǎn)
（1）、公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：
1.房屋及其他建筑物；
2.機器設(shè)備；
3.電子設(shè)備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；
4.運輸工具；
5.其他設(shè)備。
�。�2）、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1.房屋及建筑物20年；
2.機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；
3.電子設(shè)備、運輸工具5年；
4.其他設(shè)備5年。
�。�3）、固定資產(chǎn)以計留10%殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足額折舊。
�。�4）、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
�。�5）、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。
1）盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金；
2）盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理；
3）報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
�。�6）、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。
十一、資本金和負債管理
1、資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
2、經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
3、公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
5、加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
6、公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。
7、公司向其他單位投資付出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
8、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)公司用款時間計算利息。
9、凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過1年仍未回收時，應(yīng)按年度提取10%的比例提取壞賬準備金，并報稅務(wù)機關(guān)備案。
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