投資擔保公司財務(wù)制度

*******投資擔保有限公司

財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范*******投資擔保有限公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)財務(wù)通則》《擔保企業(yè)會計核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司實際，制定本制度。

第二條 公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運營效率。公司的財務(wù)活動在公司執(zhí)行董事的領(lǐng)導下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第三條 公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;合理編制公司預算，如實反映公司財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔�；�金的風險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

第四條 建立責任明確的公司內(nèi)部財務(wù)管理體制，公司股東會、總經(jīng)理、財務(wù)分管經(jīng)理、財務(wù)人員應各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責任制，努力為公司發(fā)展和擔保業(yè)務(wù)的開展作好服務(wù)。

公司內(nèi)部要認真作好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴格按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務(wù)，會計記錄應當準確完整。

公司應當遵循權(quán)責發(fā)生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。

第五條 公司財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：

(1)財務(wù)計劃管理

(2)收入管理

(3)支出管理

(4)擔�；�金管理

(5)固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二章 財務(wù)計劃管理

第六條 財務(wù)計劃是對本年度經(jīng)營活動的預測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。

第七條 基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司擔保業(yè)務(wù)活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。

第八條 資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條 公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，由財會部門匯總編制。

第十條 公司財務(wù)部門應經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出改進意見，以保證年度財務(wù)計劃的完成。

第三章 收入管理

第十一條 公司收入來源有：

(1)擔保費收入：指從事?lián)�保業(yè)務(wù)的收入

(2)利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入

(3)其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費收入等

(4)投資收益：進行投資取得的收益

(5)營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財物、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。

第十二條 各項財務(wù)收入應按國家政策和有關(guān)規(guī)定認真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

第四章 支出管理

第十三條 支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：

(1)業(yè)務(wù)支出：公司在進行擔保項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機構(gòu)對項目進行評估、鑒證、審計、公證等的支出，以及聘請常年法律顧問、財務(wù)顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

(2)營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛(wèi)費、公雜費(車船燃料費、養(yǎng)路費和牌照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品)、外事費、郵電費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金(房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅)、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。

(3)營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金費等。

(4)提取短期擔保風險準備金：按每筆新發(fā)生擔保額10%提取風險準備金。在該筆擔保業(yè)務(wù)按時履約解除擔保責任時，凈預提的風險準備金的余額返還擔保基金。

(5)提取長期擔保風險金：從擔�；�金的年收益中按50%提取擔保風險準備金，擔保風險準備總額達到基金總額的50%后，可不再提齲

(6)代償損失超出準備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔保風險準備金差額部分。

(7)提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收保費的50%提取，同時轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。

(8)提取擔保賠償準備：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據(jù)擔保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率由公司股東會決定。

(9)利息支出：指借款所應支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應按權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。

(10)其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

(11)營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

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