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財(cái)務(wù)管理辦法精品（15篇）
財(cái)務(wù)管理辦法1
第一章總則
為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)總公司制定的《公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定》，特制定本制度。
凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、設(shè)備儀器及工具等）采購(gòu)、稅費(fèi)支出、日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用、職工勞保及福利費(fèi)用以及其他涉及費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷(xiāo)均按此制度要求執(zhí)行。
本制度適用公司全體員工。
第二章借款及預(yù)付款管理規(guī)定
借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購(gòu)買(mǎi)材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款項(xiàng)。
出差借款：出差人員憑審批后的《出差預(yù)先審批單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。
日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零星物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。
其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用、車(chē)輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員憑審批后的《資金使用申請(qǐng)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。
各項(xiàng)借款金額超過(guò)3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)室備款。否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。
各項(xiàng)工程預(yù)付款：凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額填寫(xiě)《資金使用付款申請(qǐng)單》按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。
日常零星物資、材料采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)《物資供應(yīng)采購(gòu)合同》和《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》按借款審批流程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。
三）辦理公司預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須提供審批的“專(zhuān)項(xiàng)合同或協(xié)議”和《資金使用付款申請(qǐng)單》或《零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單》后方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)。預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額。財(cái)務(wù)人員必須與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后方可支付。
四）公司各項(xiàng)預(yù)付款原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。若因特殊原因需要現(xiàn)金支付，必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七條借款及預(yù)付款流程
一）借款人憑審核批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃單（出差預(yù)先審批單或資金使用申請(qǐng)單、資金使用付款申請(qǐng)單、零星物資材料采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)單等）填寫(xiě)公司統(tǒng)一印制的《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
二）審批流程：主管經(jīng)理審核簽字→總會(huì)計(jì)師復(fù)核→總經(jīng)理審批。
三）財(cái)務(wù)付款：會(huì)計(jì)依據(jù)審批后的借款單編制會(huì)計(jì)憑證→總會(huì)計(jì)師審核→借款人在會(huì)計(jì)憑證上簽字確認(rèn)→出納依據(jù)會(huì)計(jì)憑證付款。
第八條借款及預(yù)付款審批權(quán)限
一）公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下由主管副經(jīng)理審核，總會(huì)計(jì)師復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)。
二）公司業(yè)務(wù)借款在1萬(wàn)元以上和員工私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理雙簽審批。
三）公司所有借款須經(jīng)總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)憑證審核批準(zhǔn)。
第八條凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票存根上寫(xiě)明日期、用途及限額后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在支票存根上和《支票領(lǐng)用登記表》上簽收。支付時(shí)必須完整填寫(xiě)支付日期、用途及大小寫(xiě)金額，并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員具體付款日期和金額。任何人不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)室留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須在第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)室并按規(guī)定和程序辦理掛失手續(xù)。若遺失支票已被支付，領(lǐng)取人要按全額賠償已支付金額。
第九條公司所有借款及預(yù)付款原則上必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前賬，必須以書(shū)面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核同意后方可再借付。
第十條公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷(xiāo)并結(jié)清借款或預(yù)付款。凡無(wú)理由未按規(guī)定期限報(bào)銷(xiāo)者依據(jù)實(shí)際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金。凡超過(guò)兩個(gè)月不結(jié)賬者，一律不予報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。
員工出差期間發(fā)生的差旅費(fèi)用，需要填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)費(fèi)用憑證，如交通票據(jù)、酒店等。報(bào)銷(xiāo)單需經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)給員工。
三）、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的特殊規(guī)定：若員工出差期間需要使用私人車(chē)輛，需填寫(xiě)《私車(chē)公用費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，并按照規(guī)定填寫(xiě)車(chē)輛信息、路線(xiàn)、油費(fèi)等費(fèi)用明細(xì)。報(bào)銷(xiāo)單需經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)給員工。
第十五條、電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
員工因公需要撥打電話(huà)產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫(xiě)《電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)電話(huà)賬單。報(bào)銷(xiāo)單需經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)給員工。
第十六條、辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
員工因公需要購(gòu)買(mǎi)辦公用品產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫(xiě)《辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)購(gòu)買(mǎi)憑證。報(bào)銷(xiāo)單需經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)給員工。
第十七條、低值易耗品及備品備件報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
員工因公需要購(gòu)買(mǎi)低值易耗品及備品備件產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫(xiě)《低值易耗品及備品備件報(bào)銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)購(gòu)買(mǎi)憑證。報(bào)銷(xiāo)單需經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)給員工。
第十八條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
員工因公需要進(jìn)行業(yè)務(wù)招待產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)費(fèi)用憑證，如餐飲等。報(bào)銷(xiāo)單需經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)給員工。
第十九條、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
員工因公需要參加培訓(xùn)產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫(xiě)《培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)費(fèi)用憑證，如培訓(xùn)費(fèi)用等。報(bào)銷(xiāo)單需經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)給員工。
第二十條、資料費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
員工因公需要購(gòu)買(mǎi)資料產(chǎn)生的費(fèi)用，需要填寫(xiě)《資料費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，并附上相關(guān)購(gòu)買(mǎi)憑證。報(bào)銷(xiāo)單需經(jīng)過(guò)部門(mén)經(jīng)理審批簽字后，再提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)給員工。
擬出差人員需要填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，并按照審批程序和權(quán)限進(jìn)行報(bào)批。出差人員需要將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)單》交給財(cái)務(wù)室，按照借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。出差人員應(yīng)該在出差歸來(lái)五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，并按照審批程序和權(quán)限進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，結(jié)清借款。出差人員借款原則上需要在前一筆借款未還清的情況下不再預(yù)借差旅費(fèi)。
電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定中，公司為管理人員提供工作必須的固定電話(huà)，并由公司統(tǒng)一支付話(huà)費(fèi)。公司辦公電話(huà)原則上嚴(yán)禁員工在上班期間打私人電話(huà)。公司辦公電話(huà)費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)依據(jù)辦公室核定的各職能部門(mén)電話(huà)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行交納和報(bào)銷(xiāo)。移動(dòng)通訊費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)總公司20xx年7月1日制定的《差旅費(fèi)管理辦法》第九條“通訊費(fèi)用”有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行。
所有招待必須填寫(xiě)《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》，經(jīng)逐級(jí)批準(zhǔn)后方可辦理。招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)原則上實(shí)行“事前申請(qǐng)，確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)”的控制程序，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的招待費(fèi)公司不予報(bào)銷(xiāo)，由經(jīng)辦當(dāng)事人承擔(dān)。特別情況，在外辦事期間需發(fā)生招待而無(wú)法填寫(xiě)《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》，需電話(huà)請(qǐng)示并做好備注，在發(fā)生招待次日補(bǔ)齊手續(xù)。所有招待必須在申請(qǐng)表寫(xiě)明真實(shí)宴請(qǐng)人員和陪同人員姓名、時(shí)間、事因、電話(huà)。招待費(fèi)用憑《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》和報(bào)銷(xiāo)，并由經(jīng)明人在該張背后簽字。無(wú)審批《招待費(fèi)用申請(qǐng)表》的或背面無(wú)經(jīng)明人同時(shí)簽字的不予報(bào)銷(xiāo)。
三、為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，各職能部門(mén)在當(dāng)月累計(jì)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用不得超出當(dāng)月預(yù)算指標(biāo)。超過(guò)預(yù)算總額的開(kāi)支需按預(yù)算管理制度報(bào)批后方可開(kāi)支。
四、購(gòu)買(mǎi)招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等需按物品申購(gòu)程序辦理。統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，按需領(lǐng)用。
五、需簽字欠賬的招待費(fèi)（餐費(fèi)及臨時(shí)性住房等）經(jīng)辦當(dāng)事人必須在欠賬明細(xì)單上注明時(shí)間、事由、招待單位或個(gè)人名稱(chēng)、金額等。
六、公司內(nèi)部人員來(lái)往費(fèi)用不在招待費(fèi)列支。
七、各級(jí)管理人員業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、副總經(jīng)理級(jí)以上的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按預(yù)算指標(biāo)控制開(kāi)支；
2、一般工作及業(yè)務(wù)招待用餐每人不得超過(guò)50元；
3、一般工作及業(yè)務(wù)招待住宿標(biāo)準(zhǔn)為標(biāo)準(zhǔn)（普通）雙人房。超出以上招待標(biāo)準(zhǔn)由總會(huì)計(jì)師審核后，總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
八、公司發(fā)生的所有招待費(fèi)原則上須在發(fā)生的五日內(nèi)回單報(bào)銷(xiāo)。否則，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。
十五、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷(xiāo)規(guī)定如下：
一、為了合理控制費(fèi)用支出，此類(lèi)費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一計(jì)劃管理，集中購(gòu)置，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。
二、公司辦公室每月根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算。實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單，按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。
三、辦公用品及低值易耗品的購(gòu)置由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并建立實(shí)物賬，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報(bào)銷(xiāo)辦公用品必須有正式，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。
十六、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定如下：
一、車(chē)輛費(fèi)用是指公司車(chē)輛工作過(guò)程中發(fā)生的油料費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、檢車(chē)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及車(chē)輛肇事應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用等。
二、車(chē)輛費(fèi)用的'管理實(shí)行單車(chē)核定費(fèi)用的辦法。由辦公室和財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)核定單車(chē)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行，同時(shí)將車(chē)輛費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
三、車(chē)輛油料由辦公室統(tǒng)一預(yù)算、計(jì)劃、購(gòu)置，依據(jù)單車(chē)油耗標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放加油票，并進(jìn)行登記、考核和管理。
四、公司駕駛?cè)藛T因工作需要（長(zhǎng)途出差或其他特殊情況）用現(xiàn)金加油者應(yīng)事先爭(zhēng)得辦公室主任同意并有隨同人員在加油票上簽字證明方可報(bào)銷(xiāo)，否則加油費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，由駕駛員個(gè)人承擔(dān)。
一）、燃料及動(dòng)力費(fèi)用支出是指公司用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的燃料、電力、水費(fèi)、通訊費(fèi)等所發(fā)生的費(fèi)用支出。
二）、燃料及動(dòng)力費(fèi)用支出必須填寫(xiě)統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，并附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)總會(huì)計(jì)師審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
三）、燃料及動(dòng)力費(fèi)用支出必須符合公司的節(jié)約用能和環(huán)保要求，不得存在浪費(fèi)和濫用情況。
四）、燃料及動(dòng)力費(fèi)用支出應(yīng)按照實(shí)際使用情況進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，不得虛報(bào)或冒領(lǐng)。
五）、燃料及動(dòng)力費(fèi)用支出的報(bào)銷(xiāo)原始票據(jù)必須保存完好，如有遺失或損壞，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)人員說(shuō)明情況并提供有效證明，否則不予報(bào)銷(xiāo)。
一）公司的燃料和動(dòng)力費(fèi)用將根據(jù)定額規(guī)定，由調(diào)度室按照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
二）生產(chǎn)用煤的驗(yàn)收將遵循《陜西北方民爆集團(tuán)大宗材料集中管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四章專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
第二十條專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括公司固定資產(chǎn)支出、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用、工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)以及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。
一）公司的固定資產(chǎn)支出（包括大修理支出）將根據(jù)《陜西北方民爆集團(tuán)財(cái)務(wù)審批權(quán)限暫行規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
二）所有咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核并得到總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則將不予報(bào)銷(xiāo)。
三）工程安裝施工費(fèi)、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)以及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等報(bào)銷(xiāo)將由職能部門(mén)提出資金預(yù)算，待逐級(jí)審批后按合同或協(xié)議審批權(quán)限簽訂“專(zhuān)項(xiàng)”合同或協(xié)議，并按照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
四）公司專(zhuān)項(xiàng)資金支出報(bào)銷(xiāo)必須附上正規(guī)、各項(xiàng)驗(yàn)收單以及“專(zhuān)項(xiàng)”合同或協(xié)議，財(cái)務(wù)人員將根據(jù)合同或協(xié)議的約定辦理付款手續(xù)。
第五章其他費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)
第二十一條其他費(fèi)用是指公司因工作需要而發(fā)生，且不包括上述條款的費(fèi)用。
第二十二條其他費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)必須遵循“先申請(qǐng)，后辦理，再報(bào)銷(xiāo)”的原則，并按照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
第六章財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)原始憑證的規(guī)定
第二十三條原始憑證的審核
一）各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)過(guò)各部門(mén)經(jīng)理和主管經(jīng)理審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
二）原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：
1、原始憑證名稱(chēng)；
2、填制憑證的日期；
3、填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名；
4、經(jīng)辦人的簽名或蓋章；
5、接受憑證的單位名稱(chēng)；
6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容；
7、數(shù)量、單價(jià)和金額；
8、各種、收據(jù)必須符合《中華人民共和國(guó)管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
第二十四條對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求：
1、凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。
2、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需要進(jìn)行驗(yàn)收的原始憑證，必須附上驗(yàn)收證明。
庫(kù)存物資必須填寫(xiě)入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫(xiě)實(shí)收數(shù)量并簽字。不需要入庫(kù)的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽字。
支付款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位或個(gè)人的收款證明和簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。
職工因公出差借款的借據(jù)必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。
預(yù)付性匯款由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽字，不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。
自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí)，要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。
凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。
第二十五條本制度未涉及事項(xiàng)，暫按總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)理的意見(jiàn)核定報(bào)銷(xiāo)，之后由財(cái)務(wù)室對(duì)該制度進(jìn)行補(bǔ)充及完善。本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理辦法2
總則
為了規(guī)范公司的現(xiàn)金管理制度，提高財(cái)務(wù)部門(mén)的工作效率，以適應(yīng)公司精細(xì)化管理的'要求，特制訂本管理辦法。本管理辦法適用于：
1、員工工資發(fā)放
2、周轉(zhuǎn)金、備用金、出差費(fèi)用借款
3、各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
第一部分收款賬戶(hù)
1、公司員工的工資卡（個(gè)人銀行卡）暫時(shí)作為現(xiàn)金支付的收款賬戶(hù)，持卡人須妥善保管銀行卡和密碼，不得轉(zhuǎn)借他人。
2、個(gè)人工資卡如有丟失，應(yīng)及時(shí)通知公司財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)止付凍結(jié)。
3、公司員工工資發(fā)放、備用金借款、差旅費(fèi)借款、各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)統(tǒng)一通過(guò)銀行個(gè)人賬戶(hù)作為收款賬戶(hù)，小額支付（1000元以下）可直接付現(xiàn)金。
4、隨著業(yè)務(wù)調(diào)整，如有必要公司為有需要的業(yè)務(wù)人員辦理公務(wù)卡作為收付款賬戶(hù)。
第二部分工資支付
1、公司新入職的員工帶本人身份證原件到長(zhǎng)安銀行蓮湖區(qū)支行辦理個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄卡，身份證及銀行卡復(fù)印件留存財(cái)務(wù)。特殊情況由部門(mén)經(jīng)理申請(qǐng)、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)人員方可代辦。
2、員工工資由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬至個(gè)人銀行卡。
3、公司員工收到銀行收款通知后如對(duì)金額有疑義，由部門(mén)經(jīng)理憑有效憑據(jù)到財(cái)務(wù)部咨詢(xún)、核實(shí)，財(cái)務(wù)部不接受個(gè)人無(wú)依據(jù)口頭咨詢(xún)。
第三部分個(gè)人借款
1、因業(yè)務(wù)需要申請(qǐng)借款，由借款人填寫(xiě)借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后到財(cái)務(wù)部辦理借款。
2、外地項(xiàng)目部借款由部門(mén)經(jīng)理代借，財(cái)務(wù)部支付指定負(fù)責(zé)人工資卡。
3、業(yè)務(wù)辦理完后一周內(nèi)，及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，結(jié)清借款。
4、短期借款或簡(jiǎn)單、金額較小（1000元以下）的業(yè)務(wù)，原則上公司不予借款，業(yè)務(wù)辦理完畢及時(shí)報(bào)銷(xiāo)。
第四部分費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)包括代公司零星采購(gòu)部分和個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)部分。
2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)所需支付的現(xiàn)金統(tǒng)一通過(guò)個(gè)人銀行卡轉(zhuǎn)賬支付（1000元以下，公司員工可現(xiàn)金支付）。
3、報(bào)銷(xiāo)人須在報(bào)銷(xiāo)憑證上注明本人的戶(hù)名、卡號(hào)、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)。
4、每周三、周五為報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用日期，費(fèi)用單據(jù)簽字手續(xù)完成后，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬或付現(xiàn)給經(jīng)辦人或收款單位。
5、報(bào)銷(xiāo)人如有疑義須在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部核實(shí)情況，逾期不予受理。
附則
本辦法自公布之日起執(zhí)行，其解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。本管理辦法僅針對(duì)與現(xiàn)金支付有關(guān)的業(yè)務(wù)流程。公司原有《出差管理制度》和《預(yù)支與報(bào)銷(xiāo)管理辦法》繼續(xù)遵照?qǐng)?zhí)行。
xxxx科技有限責(zé)任公司
財(cái)務(wù)部
20xx年xx月xx日
財(cái)務(wù)管理辦法3
為規(guī)范公司及控股子公司財(cái)務(wù)管理工作中的審批行為，明確公司財(cái)務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限，完善健全公司內(nèi)控制度，確保全公司的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障公司健康持續(xù)發(fā)展，制訂本制度。
第一章 總則
第一條 全公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行預(yù)算管理模式，公司及控股子公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。
第二條 審批范圍：本公司直接經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、對(duì)外投資活動(dòng)、融資活動(dòng)發(fā)生的款項(xiàng)收支，納入董事會(huì)審定通過(guò)的年度預(yù)算計(jì)劃。
第三條 公司實(shí)行總經(jīng)理一只筆審批制度，財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，若應(yīng)審核不嚴(yán)給公司造成的缺失，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第二章 審批原則
第四條 經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人，對(duì)該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。
第五條 審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。
第六條 子公司總經(jīng)理應(yīng)對(duì)本公司全部審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任，超過(guò)規(guī)定限額提交股份公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的事項(xiàng)，股份公司層面承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第七條 任何審批事項(xiàng)應(yīng)包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門(mén)負(fù)責(zé)人
簽署審核意見(jiàn)、審批人簽署審批意見(jiàn)。公司財(cái)務(wù)部門(mén)可根據(jù)具體情況提出審核要求。
第八條 子公司總經(jīng)理可對(duì)公司預(yù)算范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)授權(quán)行使，但必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)審核。
第三章 財(cái)務(wù)審批程序
第九條 預(yù)借款及公司關(guān)聯(lián)往來(lái)款項(xiàng)審批規(guī)定
1、預(yù)借款包括出差臨時(shí)借款、采購(gòu)臨時(shí)借款、辦事處支付備用金以及其他臨時(shí)性借款，金額在5,000元以?xún)?nèi)由各分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。超過(guò)此限額的預(yù)借款，應(yīng)提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、公司與各子公司之間發(fā)生的交易事項(xiàng)，由子公司總經(jīng)理審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。
第十條 預(yù)付款審批規(guī)定
1、公司各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)的支付均按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。預(yù)付款金額在10萬(wàn)元以?xún)?nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理初審后，經(jīng)分管副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。超過(guò)此限額的預(yù)付款支付，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。
2、超合同約定支付的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門(mén)初審后，經(jīng)分管副總及公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后支付。
第十一條 涉及員工薪資、福利費(fèi)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)審批規(guī)定
1、每年年初，由公司人事部及財(cái)務(wù)部參與，會(huì)同公司實(shí)行計(jì)件工資及業(yè)務(wù)提成的所屬部門(mén)共同制定計(jì)件工資及業(yè)務(wù)提成標(biāo)準(zhǔn)方案，并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。
2、公司的`薪資發(fā)放，由各所屬部門(mén)制定月工資發(fā)放金額，同時(shí)將工資發(fā)放計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)一并提交公司人事部門(mén)審核，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。
3、公司固定福利費(fèi)事項(xiàng)的調(diào)整由公司人事部提出具體方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后，公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。每月發(fā)放時(shí)，在實(shí)施方案范圍內(nèi)，由公司人事部門(mén)審核，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。
4、公司臨時(shí)性員工福利發(fā)放，由公司總經(jīng)理辦公室提出方案，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理核批后實(shí)施。
第十二條 涉及保證金退返的財(cái)務(wù)審批規(guī)定
合同保證金的退還由公司業(yè)務(wù)歸口的部門(mén)在保證金退還到期日出具相關(guān)意見(jiàn)，經(jīng)公司分管的副總審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后支付。
第十三條 購(gòu)買(mǎi)或出售資產(chǎn)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)審批規(guī)定
1、股份公司及子公司涉及購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、與公司股東發(fā)生關(guān)聯(lián)交易均由股份公司統(tǒng)一管理。
2、公司投資運(yùn)用資金(含對(duì)外投資、收購(gòu)或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對(duì)外擔(dān)保等)按照公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)的決議，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
5、公司及控股子公司與持股5%以上股東及其關(guān)聯(lián)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，均應(yīng)按照《公司章程》等相關(guān)規(guī)范要求，提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)后，由公司總經(jīng)理審批實(shí)施。
7、公司及控股子公司年度內(nèi)資本性的購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以上的需經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過(guò)，實(shí)施金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)。具體事項(xiàng)在相關(guān)決策程序履行完畢后，由所屬部門(mén)制定詳細(xì)的實(shí)施方案，公司分管副總審批后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
第十四條 公司工程建設(shè)、裝修改造、設(shè)備大修理等建設(shè)性支出的財(cái)務(wù)審批規(guī)定
1、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出在1000萬(wàn)元以上的項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)提交公司董事會(huì)按相應(yīng)權(quán)限審批。項(xiàng)目經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
2、公司單項(xiàng)建設(shè)性支出1000 萬(wàn)元(含1000 萬(wàn)元)以下的項(xiàng)目立項(xiàng)由公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，相關(guān)的資金支出經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，由公司總經(jīng)理審批后支付。
第十五條 控股子公司各項(xiàng)費(fèi)用的審批規(guī)定
1、公司對(duì)所屬控股子公司實(shí)行全面預(yù)算控制和月度計(jì)劃審批相結(jié)合的管理制度，年初由公司財(cái)務(wù)部核定控股子公司全年各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，并提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。
2、各控股子公司在全年預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行指標(biāo)分解，控股子公司按月度分解指標(biāo)，向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)月度資金使用計(jì)劃，月度資金使用計(jì)劃經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，在月度內(nèi)由控股子公司總經(jīng)理逐項(xiàng)安排，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后支付。
3、控股子公司在年度內(nèi)發(fā)生的超預(yù)算費(fèi)用，經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理審批后支付。
第十六條 公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批規(guī)定
1、公司對(duì)部門(mén)費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算與審批相結(jié)合的管理原則，各部門(mén)按相關(guān)費(fèi)用明細(xì)：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等項(xiàng)目由公司財(cái)務(wù)部門(mén)核定全年預(yù)算總額，并上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，由公司總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。
2、各部門(mén)嚴(yán)格控制全年費(fèi)用開(kāi)支，在預(yù)算額度內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用支出，由部門(mén)經(jīng)理初審后，報(bào)分管的公司副總審批，由公司財(cái)務(wù)部審核后報(bào)銷(xiāo)。
3、單項(xiàng)費(fèi)用支出在2 萬(wàn)元以?xún)?nèi)的臨時(shí)費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)，可由公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人討論決定。單項(xiàng)費(fèi)用支出在2萬(wàn)元以上的臨時(shí)性費(fèi)用預(yù)算應(yīng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定，由公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
4、公司組織的大型活動(dòng)，應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案，該方案經(jīng)公司分管副總審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案審核報(bào)銷(xiāo)。
第十七條 財(cái)務(wù)部門(mén)的審核職責(zé)：公司財(cái)務(wù)部在辦理財(cái)務(wù)審核工作時(shí)，應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度的要求，對(duì)審核事項(xiàng)做決定。
第十八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)的審核監(jiān)督職責(zé)：財(cái)務(wù)總監(jiān)為公司財(cái)務(wù)管理工作的負(fù)責(zé)人，履行本制度規(guī)定的審批職責(zé)。
第二十三條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)管理辦法4
1、每學(xué)期開(kāi)學(xué)一周內(nèi)編制本期收支預(yù)算計(jì)劃，在開(kāi)學(xué)三周內(nèi)以書(shū)面形式上報(bào)教體局。預(yù)算計(jì)劃經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子、教代會(huì)審議通過(guò)后不得變更。
2、中小學(xué)取得的各項(xiàng)收入（房屋租金、土地租金、小賣(mài)部、學(xué)前班收入、教師節(jié)捐款、其它捐贈(zèng)收入等）全部納入核算中心管理，取得收入20天內(nèi)到核算中心辦理有關(guān)手續(xù)。
3、凡是發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系的費(fèi)用支出，必須開(kāi)具正式稅務(wù)發(fā)票或行政事業(yè)收款收據(jù)，嚴(yán)禁白條入帳（如買(mǎi)方無(wú)法提供正式發(fā)票，讓其到稅所由稅所代開(kāi)）。經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽好經(jīng)手人姓名，然后交單位報(bào)賬員，最后報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審批同意并簽字，然后由報(bào)帳員按時(shí)到會(huì)計(jì)核算中心報(bào)帳。否則，會(huì)計(jì)核算中心一律拒報(bào)。
4、正式稅務(wù)發(fā)票必須寫(xiě)清所購(gòu)商品名稱(chēng)，不能出現(xiàn)辦公用品、體育用品等字樣，如數(shù)額較大（1000元以上），要附有購(gòu)物清單。否則，中心學(xué)校校長(zhǎng)不予簽字，一律拒報(bào)。
5、強(qiáng)化民主理財(cái)，實(shí)行重大支出審批制度。凡小學(xué)20xx元，中學(xué)3000元以上的單項(xiàng)支出必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定（班子成員5人以上，不足5人全部參與），學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子的集體研究決定要形成會(huì)議紀(jì)要，原件學(xué)校存檔，復(fù)印件交中心校存檔，審批時(shí)需攜帶審批單、會(huì)議紀(jì)要復(fù)印件，然后報(bào)上級(jí)審核，實(shí)際報(bào)帳時(shí)要將支出批復(fù)附在支出發(fā)票后面報(bào)帳（發(fā)票日期必須在審批日期之后）。未經(jīng)審批直接報(bào)帳的.，不予入帳。
6、維修費(fèi)必需到地稅所開(kāi)正規(guī)發(fā)票，報(bào)賬時(shí)必須提供協(xié)議或合同，同發(fā)票一并入賬。
7、學(xué)校必須有取暖降溫設(shè)備。取暖用煤需開(kāi)正規(guī)發(fā)票。
8、控制學(xué)校負(fù)債，每期制定還款計(jì)劃，中心校、核算中心監(jiān)督執(zhí)行情況。
9、學(xué)校大額借支和借貸的管理。嚴(yán)禁學(xué)校任何人借支和借債。10、規(guī)范代收費(fèi)用的管理，做到依計(jì)劃收取，按時(shí)上繳。
11、實(shí)行月報(bào)賬制度，每月20號(hào)-25號(hào)為報(bào)賬時(shí)間，其余時(shí)間不再報(bào)賬。如沒(méi)到核算中心報(bào)賬，隔月票據(jù)核算中心將不予受理。如有特殊情況，需寫(xiě)出情況說(shuō)明經(jīng)主管單位和會(huì)計(jì)核算中心批準(zhǔn)后方可列支。
12、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，健全固定資產(chǎn)臺(tái)帳，每年12月對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到帳物相符。
13、按教體局文件要求每學(xué)期賬面預(yù)留5%預(yù)留費(fèi)。
財(cái)務(wù)管理辦法5
第一條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，特制定本管理辦法。
第二條 企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、查帳報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程、董事會(huì)計(jì)等各種會(huì)計(jì)資料。
第三條 會(huì)計(jì)檔案的保存。
由財(cái)務(wù)部專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，按順序立卷登記有效。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)，具體和保管年限詳見(jiàn)附表。
會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。
第四條 會(huì)計(jì)檔案的借用。
財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
集團(tuán)內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。
會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。
第五條 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的'改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
第六條 本辦法適用于公司總部、下屬全資及控股企業(yè)。
會(huì)計(jì)檔案保管期限
檔案名稱(chēng) 保管期限
(一)會(huì)計(jì)憑證類(lèi)
1.原始憑證、記帳憑證 15年
其中：涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證 永久
2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年
(二)會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)：
1.日記帳 15年
其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年
2.明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15年
3.涉及外來(lái)和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)帳簿 永久
(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)：
1.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表 3年
2.月、季度會(huì)報(bào)表 15年
3.年度會(huì)計(jì)報(bào)表 永久
(四)其它類(lèi)：
1.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷(xiāo)毀清冊(cè) 25年
2.財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3年
3.主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久
財(cái)務(wù)管理辦法6
為了加強(qiáng)和規(guī)范我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理工作，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)的健康發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》(財(cái)政部令第24號(hào))、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》(財(cái)政部令第25號(hào))、《關(guān)于做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或股東證明工作的函》會(huì)協(xié)(20xx)20號(hào)、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢辦法》(會(huì)協(xié)字[1996]429號(hào))及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)審批
(一)申請(qǐng)注冊(cè)的條件：
1、具備下列條件之一，并在中國(guó)境內(nèi)從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)工作2年以上者，可以向山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省注協(xié))申請(qǐng)注冊(cè)：
(1)參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試成績(jī)合格;
(2)經(jīng)依法認(rèn)定或者考核具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。
2、注冊(cè)申請(qǐng)人有下列情形之一的，不予注冊(cè)：
(1)不具有完全民事行為能力的;
(2)因受刑事處罰，自刑罰執(zhí)行完畢之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿(mǎn)5年的;
(3)因在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理或者其它經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤職以上處分，自處罰、處分決定之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿(mǎn)2年的;
(4)受吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的處罰，自處罰決定生效之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿(mǎn)5年的;
(5)因以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)而被撤銷(xiāo)注冊(cè)，自撤銷(xiāo)注冊(cè)決定生效之日起至申請(qǐng)注冊(cè)之日止不滿(mǎn)3年的;
(6)不在事務(wù)所專(zhuān)職執(zhí)業(yè)的;
(7)年齡超過(guò)70周歲的。
(二)、注冊(cè)申請(qǐng)人申請(qǐng)注冊(cè)，應(yīng)當(dāng)親自到省注協(xié)辦理有關(guān)手續(xù)，并提交下列材料：
(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)申請(qǐng)表(附表1);
(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試全科合格證書(shū)復(fù)印件;
(3)兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的注冊(cè)申請(qǐng)人從事審計(jì)業(yè)務(wù)2年以上證明表(附件2);
(4)與所在事務(wù)所簽訂的聘用合同原件;
(5)有效身份證件或身份證明復(fù)印件(外國(guó)人應(yīng)當(dāng)提交護(hù)照和簽證復(fù)印件，香港、澳門(mén)特別行政區(qū)及臺(tái)灣地區(qū)居民應(yīng)當(dāng)提在香港、澳門(mén)特別行政區(qū)及臺(tái)灣地區(qū)的身份證件復(fù)印件和中國(guó)入境行政管理部門(mén)發(fā)放的通行證復(fù)印件替代此項(xiàng)材料);
(6)有效人事檔案證明或者退休證明復(fù)印件(外國(guó)人和香港、澳門(mén)特別行政區(qū)及臺(tái)灣地區(qū)居民應(yīng)當(dāng)提交由中國(guó)勞動(dòng)行政管理部門(mén)發(fā)放的就業(yè)證復(fù)印件替代此項(xiàng)材料)。
經(jīng)依法認(rèn)定或者考核具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的，應(yīng)當(dāng)提交相關(guān)文件和符合認(rèn)定或者考核條件的相關(guān)證明，替代前款第(二)項(xiàng)材料。
(三)注冊(cè)申請(qǐng)人和所在的事務(wù)所對(duì)申請(qǐng)材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，證明人對(duì)證明材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
(四)申請(qǐng)注冊(cè)及審批程序：
1、省注協(xié)收到注冊(cè)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料后，對(duì)注冊(cè)申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料進(jìn)行形式審查，并核對(duì)有關(guān)復(fù)印件與原件是否相符。對(duì)申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的注冊(cè)申請(qǐng)人，當(dāng)場(chǎng)或者在5個(gè)工作日一次告知其需要補(bǔ)正的全部材料及內(nèi)容。
省注協(xié)經(jīng)審查，對(duì)申請(qǐng)材料齊全或者符合法定形式，或者按照要求提交全部補(bǔ)正申請(qǐng)材料的注冊(cè)申請(qǐng)人，應(yīng)當(dāng)受理其注冊(cè)申請(qǐng)。將(原件當(dāng)面退還本人)并向注冊(cè)申請(qǐng)人加蓋省注協(xié)印章和注明日期的受理其注冊(cè)的書(shū)面憑證。
2、省注協(xié)自受理注冊(cè)申請(qǐng)之日起30個(gè)工作日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)材料內(nèi)完進(jìn)行審查(包括實(shí)地核查)。作出準(zhǔn)予或者不予注冊(cè)的決定。
3、省注協(xié)于每年的5、7、9月的前7個(gè)工作日(公休假除外)受理注冊(cè)申請(qǐng)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所審批
注冊(cè)會(huì)計(jì)師因故離開(kāi)所在事務(wù)所，加入另一家事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，必須辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。轉(zhuǎn)所手續(xù)未辦理之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得在兩家或兩家以上事務(wù)所執(zhí)業(yè)。
(一)有下列情形之一的，準(zhǔn)予注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)：
1、事務(wù)所終止清算結(jié)束的;
2、當(dāng)年受暫停執(zhí)行全部業(yè)務(wù)以上行政處罰的事務(wù)所中，未受處罰的注冊(cè)會(huì)計(jì)師有權(quán)提前終止勞動(dòng)合同，可轉(zhuǎn)入其它事務(wù)所;
3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同期滿(mǎn)后，要求轉(zhuǎn)所的;
4、按照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》的有關(guān)規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與事務(wù)所終止勞動(dòng)合同的;
5、事務(wù)所不按規(guī)定執(zhí)行勞動(dòng)合同的;
6、事務(wù)所無(wú)正當(dāng)理由不按規(guī)定為注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具書(shū)面意見(jiàn)，經(jīng)省注協(xié)核查屬實(shí)的。
(二)有以下情形之一的，不予辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)：
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與事務(wù)所簽訂的勞動(dòng)合同未到期，且無(wú)正當(dāng)理由的;
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師未與所在事務(wù)所辦理完相關(guān)手續(xù)的;
3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師受暫停執(zhí)業(yè)行政處罰期間的;
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)之日至申請(qǐng)轉(zhuǎn)所之日不滿(mǎn)一年的;
5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所間隔不滿(mǎn)一年的;
6、轉(zhuǎn)出事務(wù)所終止清算期間;
7、未交納個(gè)人會(huì)費(fèi)的;
8、股東(合伙人)未按規(guī)定辦理股權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的。
(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所應(yīng)提交的材料：
1、已按規(guī)定填報(bào)了符合要求的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》(附件3);
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)原件和復(fù)印件;
3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與調(diào)入事務(wù)所鑒定的聘用勞動(dòng)合同原件;
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在事務(wù)所出具的該注冊(cè)會(huì)計(jì)師在事務(wù)所的工作鑒定證明原件;
(四)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所受理時(shí)間：
省注協(xié)受理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所時(shí)間從每年年檢結(jié)束的次月開(kāi)始，具體時(shí)間為每個(gè)月的前7個(gè)工作日(公休日除外)。
(五)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所的程序：
1、已按規(guī)定填報(bào)了符合要求的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》;(附表3)
2、省注協(xié)收到申請(qǐng)材料后進(jìn)行形式審查，(原件當(dāng)場(chǎng)審核后即退還申報(bào)人)，對(duì)申請(qǐng)材料不齊全或不符合規(guī)定的，當(dāng)場(chǎng)或五個(gè)工作日內(nèi)一次告知其需要補(bǔ)正的全部材料和內(nèi)容，對(duì)申請(qǐng)材料齊全、符合法規(guī)規(guī)定的，當(dāng)場(chǎng)予以受理。
3、轉(zhuǎn)入外省時(shí)，由轉(zhuǎn)出所主任會(huì)計(jì)師審查批準(zhǔn)并加蓋事務(wù)所公章后寄往轉(zhuǎn)入省事務(wù)所，轉(zhuǎn)入事務(wù)所簽注意見(jiàn)加蓋公章后，報(bào)轉(zhuǎn)入省注協(xié);轉(zhuǎn)入省注協(xié)審查同意蓋章后，由申請(qǐng)轉(zhuǎn)所人將轉(zhuǎn)所材料報(bào)省注協(xié);
4、外省轉(zhuǎn)入時(shí)，轉(zhuǎn)出事務(wù)所簽注意見(jiàn)加蓋公章，擬轉(zhuǎn)入的省內(nèi)事務(wù)所簽字并加蓋公章并報(bào)轉(zhuǎn)出所在地的省級(jí)注協(xié)蓋章后，由申請(qǐng)轉(zhuǎn)所人將轉(zhuǎn)所材料報(bào)省注協(xié)。
三、事務(wù)所合伙人或股東資格審查
(一)申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)符合以下條件
取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)最近連續(xù)5年在事務(wù)所專(zhuān)職從事審計(jì)業(yè)務(wù)，其中在境內(nèi)事務(wù)所的經(jīng)歷不少于3年。
(二)申請(qǐng)人應(yīng)提交以下材料
1、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表》附件;
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)原件、復(fù)印件;
3、近5年申請(qǐng)人簽字的.法定業(yè)務(wù)報(bào)告復(fù)印件，每年不少于1份，從20xx年度以后通過(guò)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師逐年遞減1份，并由出具報(bào)告的事務(wù)所蓋章確認(rèn);如果某一年度沒(méi)有簽字報(bào)告的，應(yīng)提供應(yīng)該年度參與審計(jì)業(yè)務(wù)的工作底稿1份，由所在事務(wù)所蓋章確認(rèn)。申請(qǐng)人應(yīng)在審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)歷證明中列舉其每年度參與的審計(jì)業(yè)務(wù)基本情況(每年度不少于1項(xiàng)業(yè)務(wù))，如客戶(hù)名稱(chēng)、報(bào)告文號(hào)、業(yè)務(wù)類(lèi)型、申請(qǐng)人在此項(xiàng)業(yè)務(wù)從事的具體工作等;
4、原事務(wù)所為該注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的工作鑒定證明。
(三)申請(qǐng)人資格審查程序
1、對(duì)申請(qǐng)人提交申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，申請(qǐng)材料不齊全或者不符合規(guī)定形式的，應(yīng)在當(dāng)場(chǎng)(或5日內(nèi))一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部材料。對(duì)申請(qǐng)材料齊全、符合法規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)予以受理。
2、自受理之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成申請(qǐng)材料的審查(包括實(shí)地核查)。如遇特殊情況，需延長(zhǎng)審查時(shí)間的，應(yīng)告知申請(qǐng)人需要延長(zhǎng)審查的理由和時(shí)間，但最長(zhǎng)不得超過(guò)20個(gè)工作日。
3、經(jīng)審查符合規(guī)定的，將申請(qǐng)人姓名、執(zhí)業(yè)資格以及執(zhí)業(yè)經(jīng)歷等情況在省注協(xié)網(wǎng)站上公示10天。
4、公示無(wú)異議的，2個(gè)工作日內(nèi)出具合伙人或股東資格證明。
(四)申請(qǐng)人及提供證明材料的事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。申請(qǐng)人及相關(guān)事務(wù)所隱瞞有關(guān)情況、提供虛假材料的，經(jīng)調(diào)查核實(shí)，給予行業(yè)懲戒，并記入誠(chéng)信檔案。
申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所，有以上情形的，自調(diào)查核實(shí)之日起6個(gè)月內(nèi)省注協(xié)不再受理該擬設(shè)立事務(wù)所合伙人或股東資格申請(qǐng)材料。
四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)管理
注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)的有效證件，經(jīng)批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由省注協(xié)發(fā)給中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)統(tǒng)一印制的注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)。
(一)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)只限本人使用，不得轉(zhuǎn)讓和涂改。注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)(包括印章)除年檢、業(yè)務(wù)檢查、換證等特殊情況暫時(shí)由事務(wù)所保管外，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人妥善保管。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師變更事務(wù)所時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)，由省注協(xié)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)所列欄內(nèi)簽署意見(jiàn)并加蓋公章。注冊(cè)會(huì)計(jì)師離開(kāi)事務(wù)所后，原所應(yīng)在5日內(nèi)將其離所情況向省注協(xié)報(bào)備，以便省注協(xié)對(duì)離所人員進(jìn)行必要的監(jiān)管。注冊(cè)會(huì)計(jì)師離所滿(mǎn)六個(gè)月以上未加入其它事務(wù)所的，應(yīng)報(bào)告省注協(xié)，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)和印章交省注協(xié)暫存，待找到接收事務(wù)所并按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)后，方可取回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)和印章。
(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)年度檢驗(yàn)時(shí)，省注協(xié)在證書(shū)所列欄中加蓋"年檢專(zhuān)用章"。
(四)注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢不合格，或因違反法律、法規(guī)而被吊銷(xiāo)證書(shū)的，其注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)和印章應(yīng)由省注協(xié)扣留或收回。
(五)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)遺失需補(bǔ)辦，應(yīng)在省級(jí)以上報(bào)刊刊登遺失聲明，所在事務(wù)所提出補(bǔ)發(fā)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)的申請(qǐng)報(bào)告，并附送刊登遺失聲明的報(bào)刊原件，由省注協(xié)向財(cái)政部申請(qǐng)補(bǔ)辦證書(shū)。
五、非執(zhí)業(yè)會(huì)員管理
(一)非執(zhí)業(yè)會(huì)員的管理按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員管理暫行辦法》和《山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(二)符合下列條件之一者，可申請(qǐng)加入中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，成為非執(zhí)業(yè)會(huì)員(以下簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì)員)。
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試全科成績(jī)合格;
2、依法認(rèn)定或者考核具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。
(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師有下列原因之一的，可申請(qǐng)轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會(huì)員，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)和印章上交省注協(xié)。
1、離開(kāi)事務(wù)所，專(zhuān)職從事其它行業(yè)工作的;
2、年檢未予通過(guò)的(但完全喪失民事行為能力，受刑事處罰、犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤職以上處分者除外)。
(四)省注協(xié)受理會(huì)員申報(bào)工作為每年五月、十月的前10個(gè)工作日(公休日除外)。
(五)申請(qǐng)會(huì)員應(yīng)報(bào)送的材料：
1、已按規(guī)定填報(bào)了符合要求的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員申請(qǐng)表》(附件4);
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師全科合格證書(shū)及身份證的原件和復(fù)印件(原件當(dāng)場(chǎng)審核后即退還申報(bào)人);
3、一寸免冠近照一張。
非執(zhí)業(yè)會(huì)員申請(qǐng)人對(duì)申請(qǐng)材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
(六)會(huì)員申請(qǐng)退出本協(xié)會(huì)的程序是：會(huì)員本人提出書(shū)面退會(huì)申請(qǐng)，交回會(huì)員證書(shū)，報(bào)省注協(xié)注銷(xiāo)后，即被認(rèn)為退會(huì)有效。
(七)會(huì)員有下列情形之一者，省注協(xié)收回其會(huì)員證書(shū)并取消會(huì)員資格：
1、完全喪失民事行為能力;
2、受刑事處罰;
3、犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤職以上處分;
4、無(wú)故兩年不繳納會(huì)費(fèi);
5、做出嚴(yán)重?fù)p害注冊(cè)會(huì)計(jì)師形象的行為。
(八)被取消資格的當(dāng)事人有異議的，可以自接到取消資格的通知之日起，十五日內(nèi)向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在收到復(fù)議申請(qǐng)30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)查。
(九)會(huì)員須接受山西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織的年檢，年檢工作每?jī)赡暌淮危隀z內(nèi)容為：
1、會(huì)費(fèi)繳納情況;
2、接受后續(xù)教育情況;
3、其它需要檢查的內(nèi)容。
(十)會(huì)員年檢程序?yàn)椋?/p>
1、本人提交非執(zhí)業(yè)會(huì)員證書(shū)原件;
2、協(xié)會(huì)內(nèi)各相關(guān)部室審查并在《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員年檢審核表》簽署意見(jiàn);
(十一)會(huì)員轉(zhuǎn)會(huì)的程序：
1、會(huì)員調(diào)外省或到外省工作應(yīng)該辦理轉(zhuǎn)會(huì)手續(xù);
2、會(huì)員轉(zhuǎn)會(huì)時(shí)應(yīng)報(bào)送下列材料：
(1)已按規(guī)定填報(bào)了符合要求的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員轉(zhuǎn)會(huì)申請(qǐng)表》(附件5);
(2)身份證及非執(zhí)業(yè)會(huì)員證原件和復(fù)印件(原件當(dāng)場(chǎng)審核后即退還轉(zhuǎn)會(huì)人，協(xié)會(huì)不留存);
3、會(huì)員跨省調(diào)動(dòng)工作，兩年內(nèi)未辦理轉(zhuǎn)會(huì)手續(xù)的，視為自動(dòng)放棄會(huì)員資格處理。
六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢
注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格進(jìn)行的年度檢驗(yàn)。
(一)注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢的具體內(nèi)容：
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定;
2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否專(zhuān)職在事務(wù)所;
3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)年是否從事了注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù);
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)年有無(wú)受過(guò)刑事處罰;
5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有無(wú)在工作中因犯嚴(yán)重錯(cuò)誤而受到行政處罰、撤職以上的處分;
6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)年有無(wú)受到行業(yè)自律懲戒;
7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)年接受后續(xù)教育和培訓(xùn)的情況;
8、主任會(huì)計(jì)師是否要求所在事務(wù)所是否進(jìn)行了業(yè)務(wù)報(bào)備;
9、主任會(huì)計(jì)師是否按規(guī)定要求所在事務(wù)所提取了職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金;
10、應(yīng)該進(jìn)行年檢的其它內(nèi)容。
(二)凡具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，年檢不予通過(guò)：
1、未在事務(wù)所專(zhuān)職執(zhí)業(yè);
2、自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿(mǎn)一年;
3、未按規(guī)定完成后續(xù)教育和培訓(xùn)且無(wú)正當(dāng)理由;
4、完全喪失民事行為能力;
5、受刑事處罰;
6、在工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤，受撤職以上行政處分;
7、一年內(nèi)受到行業(yè)自律懲戒三次;
8、未進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師;
9、未實(shí)行執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，也未按規(guī)定提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師;
10、其它不予理過(guò)年檢情形。
(三)注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢應(yīng)提交的材料：
按年度年檢通知要求上報(bào)。
(四)注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢時(shí)間：
按年度年檢通知時(shí)間。
事務(wù)所根據(jù)規(guī)定，組織填寫(xiě)有關(guān)年檢登記表，主任會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)各種年檢登記表中的內(nèi)容審查并加蓋公章后與其它材料按規(guī)定時(shí)間報(bào)送省注協(xié)。
省注協(xié)收到年檢材料后由相關(guān)部室審查后作出注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢是否通過(guò)的決定，年檢結(jié)束后下發(fā)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格年檢情況的通告并在省級(jí)報(bào)刊上公告。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的科目
考試劃分為專(zhuān)業(yè)階段考試和綜合階段考試�？忌谕ㄟ^(guò)專(zhuān)業(yè)階段考試的全部科目后，才能參加綜合階段考試。
專(zhuān)業(yè)階段考試科目：會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)法、稅法6個(gè)科目;
綜合階段考試科目：職業(yè)能力綜合測(cè)試(試卷一、試卷二)。
考試范圍由財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)在發(fā)布的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試大綱》中確定。
考試采用閉卷、計(jì)算機(jī)化考試(簡(jiǎn)稱(chēng)機(jī)考)方式。即，在計(jì)算機(jī)終端獲取試題、作答并提交答案。
考試系統(tǒng)支持8種輸入法：微軟拼音輸入法、全拼輸入法、智能ABC輸入法、谷歌拼音輸入法、搜狗拼音輸入法、王碼五筆型輸入法、極品五筆輸入法、萬(wàn)能五筆輸入法。
財(cái)務(wù)管理辦法7
第一章總則
第一條：為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)集體和農(nóng)民的利益，確保村級(jí)組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)財(cái)會(huì)法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本辦法。
第二條：本辦法所指村級(jí)包括行政村和居委會(huì)。
第三條：村民委員會(huì)是村級(jí)財(cái)務(wù)管理的主體，應(yīng)建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，保護(hù)集體資產(chǎn)的安全和完整；村民委員會(huì)負(fù)責(zé)人是村級(jí)財(cái)務(wù)的責(zé)任主體，對(duì)本村的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第四條：村級(jí)財(cái)務(wù)管理要貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家方針政策及有關(guān)法律法規(guī)，堅(jiān)持自力更生、勤儉辦事的原則，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主管理的制度。
第二章村級(jí)財(cái)務(wù)管理
第五條：村級(jí)財(cái)務(wù)收支實(shí)行“村賬鄉(xiāng)代理”，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心代理記賬。統(tǒng)一在鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心開(kāi)設(shè)核算基本戶(hù)。村級(jí)經(jīng)費(fèi)的所有權(quán)和使用權(quán)不變、審批權(quán)不變、會(huì)計(jì)核算主體不變、債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。
第六條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心按村設(shè)置賬套，進(jìn)行分類(lèi)核算。各村設(shè)置報(bào)賬員一名，并保持相對(duì)穩(wěn)定。報(bào)賬員由村支兩委除負(fù)責(zé)人外的其他成員兼任，負(fù)責(zé)備用金的管理、收支票據(jù)的歸集和報(bào)賬。
第七條：所有村級(jí)集體資金都必須納入核算范圍。村級(jí)集體資金包括：“一事一議”籌集的資金，統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入，土地、企業(yè)等發(fā)包及租金收入，土地補(bǔ)償費(fèi)，扶貧、救濟(jì)等專(zhuān)項(xiàng)收入，機(jī)關(guān)、團(tuán)體、經(jīng)濟(jì)組織及個(gè)人對(duì)村民委員會(huì)的撥款、補(bǔ)貼、資助、捐贈(zèng)及借、貸款等，利息及其他收入。
第八條：村級(jí)支出主要包括：在職村干部誤工補(bǔ)貼，離任村老干生活困難補(bǔ)助，村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)支出。村干和村老干職數(shù)及補(bǔ)貼補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由縣組織部門(mén)核定；村級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)主要用于辦公用品購(gòu)置、郵電通訊、差旅費(fèi)、黨報(bào)黨刊征訂等方面的公務(wù)支出。
第九條：取得村級(jí)收入時(shí)必須開(kāi)具省財(cái)政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收據(jù)，轉(zhuǎn)賬收入直接進(jìn)入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心基本賬戶(hù)；現(xiàn)金收入于當(dāng)日或次日上午必須繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心基本賬戶(hù)，嚴(yán)禁坐支。收據(jù)由報(bào)賬員從鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心登記領(lǐng)取，定期核銷(xiāo)。
第十條：村級(jí)經(jīng)費(fèi)支出的報(bào)賬審批程序?yàn)椋涸紤{證
經(jīng)手人簽字→500元以?xún)?nèi)由村財(cái)務(wù)主管干部審簽(500元以上的由村民主理財(cái)小組集體審簽)→報(bào)賬員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心報(bào)賬→中心主管會(huì)計(jì)審核原始憑證的合法性合規(guī)性→中心主任復(fù)核、審簽→中心錄入會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理→中心記賬會(huì)計(jì)記賬。
第十一條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心根據(jù)村級(jí)大小和經(jīng)濟(jì)狀況核定村級(jí)的.日常備用金限額，以備平時(shí)零星支出使用。備用金限額最高不得超過(guò)1000元。除發(fā)放村組干部補(bǔ)助外，500元以下的支出用備用金直接支付，500元以上的大額支出以現(xiàn)金支票支付。
第十二條：村級(jí)要加強(qiáng)村級(jí)債權(quán)債務(wù)的管理，按照“制止新債、摸清底數(shù)、明確責(zé)任、分類(lèi)處理、逐步化解”的總體原則，對(duì)現(xiàn)有債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理和界定，分門(mén)別類(lèi)登記造冊(cè)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心以電子存檔備案。
第十三條：各村必須成立民主理財(cái)小組，實(shí)行民主理財(cái)。民主理財(cái)小組由村民大會(huì)或村民代表會(huì)議推選5至7名村民代表組成，組長(zhǎng)由民主理財(cái)小組選舉產(chǎn)生。村干部及其直系親屬不得參加民主理財(cái)小組。民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)參與制定本村的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；負(fù)責(zé)監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行；負(fù)責(zé)檢查、審核財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)，否決村級(jí)不合理開(kāi)支。
第十四條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)定期按規(guī)定為村級(jí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。村級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)表包括：反映科目余額和收支明細(xì)情況的月報(bào)或季報(bào)；反映資產(chǎn)負(fù)債和收益及收益分配情況的年報(bào)。
第三章村級(jí)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督
第十五條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心對(duì)村級(jí)報(bào)賬員的業(yè)務(wù)要進(jìn)行經(jīng)常性指導(dǎo)，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度設(shè)置賬簿并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；對(duì)村級(jí)支出要認(rèn)真審核、嚴(yán)格把關(guān)，保證村級(jí)按計(jì)劃、按政策、按規(guī)定用途使用資金。
第十六條：縣鄉(xiāng)財(cái)政部門(mén)要做好資金調(diào)度，按規(guī)定及時(shí)撥付資金，不得以任何理由截留、擠占、挪用村級(jí)經(jīng)費(fèi)，確保村級(jí)經(jīng)費(fèi)足額落實(shí)。 第十七條：縣監(jiān)察、審計(jì)、農(nóng)經(jīng)和財(cái)政監(jiān)督部門(mén)應(yīng)對(duì)村級(jí)經(jīng)費(fèi)使用管理情況定期檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)查處。
第十八條：村民主理財(cái)小組每個(gè)季度對(duì)村級(jí)支出審核一次，并將村級(jí)收支情況在村務(wù)公開(kāi)欄予以公布，接受群眾監(jiān)督。
財(cái)務(wù)管理辦法8
一、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的人員配備
各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員。未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員，不得從事收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作。
會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。
二、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的崗位設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限
1、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，合理劃分職責(zé)權(quán)限，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
2、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權(quán)債務(wù)賬目的.登記工作。
3、收費(fèi)站會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。辦理交接手續(xù)應(yīng)有財(cái)審科人員監(jiān)交。
4、與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)必須嚴(yán)格管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
5、必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
三、收費(fèi)站票證管理工作
㈠票證管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則，其基本職責(zé)是：
1、高管中心是票證管理的總的核算單位，負(fù)責(zé)票證領(lǐng)發(fā)，并對(duì)各收費(fèi)站票證的使用，進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
2、各收費(fèi)站均是票證管理的基本核算單位，具體負(fù)責(zé)本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷(xiāo)號(hào)。
�、娓鲉挝槐仨氈付▽�(zhuān)人負(fù)責(zé)票證管理，建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的制度和手續(xù)。加強(qiáng)票證管理，領(lǐng)入票證必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)放領(lǐng)用雙方要當(dāng)面點(diǎn)清。票管員要掌握票證用量和庫(kù)存數(shù)量，加強(qiáng)核對(duì)工作。
㈢票證必須妥善保管，順號(hào)存放。管理有條不紊，保證票證完整,不受損失，并定期盤(pán)點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。
�、鑼�(duì)作廢收據(jù)應(yīng)妥善保管，不得私自銷(xiāo)毀。
㈤票管員工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，必須辦清交接手續(xù)后方準(zhǔn)離職。
四、賬戶(hù)管理
收費(fèi)站收入專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)設(shè)、變更和銷(xiāo)戶(hù)工作必須嚴(yán)格審批手續(xù)。
五、收入解繳
每月5日、15日、25日應(yīng)將規(guī)費(fèi)收入專(zhuān)戶(hù)中的存款全額解繳。
六、收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算工作
收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算應(yīng)執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法(試行)》，應(yīng)使用財(cái)務(wù)統(tǒng)一的電算化軟件進(jìn)行核算。
七、收費(fèi)站財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理
高管中心財(cái)審科負(fù)責(zé)對(duì)收費(fèi)站的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。采用定期審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。各收費(fèi)站應(yīng)如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
財(cái)務(wù)管理辦法9
醫(yī)療保險(xiǎn)基金是政府立法強(qiáng)制征收的專(zhuān)項(xiàng)基金，是廣大參保職工的“保命錢(qián)”，是醫(yī)療保險(xiǎn)制度正常運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)。建立健全醫(yī)療保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，是規(guī)范醫(yī)療保險(xiǎn)基金的收、支、管等運(yùn)轉(zhuǎn)全過(guò)程的必要工具。是加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理、保障醫(yī)療保險(xiǎn)基金安全完整、完善醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有力保證。對(duì)提高醫(yī)�；鸸芾硭胶惋L(fēng)險(xiǎn)防范能力，維護(hù)改革、穩(wěn)定和發(fā)展大局具有重要的意義。
一、醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的概念
醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是指：醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)核算內(nèi)部各職能部門(mén)及其工作人員，在其內(nèi)部分工相互制約、相互聯(lián)系的基礎(chǔ)上，采取一系列具有控制職能的方法、程序和措施，并加以規(guī)范化、系統(tǒng)化而形成的一整套控制機(jī)制。它是醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有效管理制度的重要組成部分。為適應(yīng)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作的需要，醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須采取各種措施來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部各職能部門(mén)之間的相互控制，保證其業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范進(jìn)行，進(jìn)而促使各職能部門(mén)和人員盡職盡責(zé)，提高工作效率和工作質(zhì)量。內(nèi)部控制制度不只涉及財(cái)務(wù)部門(mén)，也不只是會(huì)計(jì)核算工作的需要，而是涉及到各個(gè)職能部門(mén)和各個(gè)方面的系統(tǒng)工程。只有各職能部門(mén)都按照財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的要求開(kāi)展工作，才能最終在財(cái)務(wù)上實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度所期望達(dá)到的管理目標(biāo)和成效。
二、完善醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)實(shí)意義
1、完善醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是確保社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的'基石。醫(yī)療保險(xiǎn)始終是黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視的一個(gè)問(wèn)題，也是社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)，關(guān)系到廣大參保人員的切身利益和生活。在全社會(huì)高度關(guān)注的焦點(diǎn)下，完善醫(yī)保基金財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，建立高效安全的基金監(jiān)控體系是確保社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)發(fā)展的必要產(chǎn)物。只有建立一個(gè)向全社會(huì)、廣大參保職工公開(kāi)、公平、公正的醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，全體參保人員才能看清楚醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行情況，才能理解醫(yī)療保險(xiǎn)運(yùn)行中的困難和問(wèn)題，更能看清基金管理工作的艱辛。為醫(yī)保基金管理工作創(chuàng)建一個(gè)和諧、信任的良好社會(huì)氛圍。
2、開(kāi)展醫(yī)保基金財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)是提高經(jīng)辦管理規(guī)范化、制度化水平的重要途徑。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》規(guī)定，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理包括組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制四大方面。加強(qiáng)基金財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)，有利于提高經(jīng)辦機(jī)構(gòu)落實(shí)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)法律法規(guī)的執(zhí)行力，確保國(guó)家各項(xiàng)方針政策得到及時(shí)、準(zhǔn)確的貫徹落實(shí)；有利于更好地維護(hù)基金的安全完整，維護(hù)參保單位和個(gè)人的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度的平穩(wěn)和可持續(xù)發(fā)展；有利于不斷改進(jìn)和提升經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的管理服務(wù)水平和工作效率，更好地滿(mǎn)足廣大群眾對(duì)社會(huì)保障管理和服務(wù)的需求。
3、完善醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是防范基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。當(dāng)前醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行中各種類(lèi)型的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，例如騙保、套取醫(yī)�；鸬鹊�，已經(jīng)嚴(yán)重影響到醫(yī)療保險(xiǎn)基金正常平穩(wěn)運(yùn)行，建立和完善好基金財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，在源頭上防控各種運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，是當(dāng)前防范基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)最有效的方式。因此切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，是確保醫(yī)�；鸢踩谋举|(zhì)要求。要把完善醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)內(nèi)控制度作為一項(xiàng)管長(zhǎng)遠(yuǎn)、管根本、保安全的基礎(chǔ)性工作來(lái)抓，確保醫(yī)�；鸢踩\(yùn)行。
三、醫(yī)保基金財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容
1、依法依規(guī)進(jìn)行醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)管理工作。醫(yī)�；鹭�(cái)務(wù)管理要嚴(yán)格按照國(guó)家法律、法規(guī)、政策和社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行。建立單獨(dú)核算的基金會(huì)計(jì)制度，明確基金會(huì)計(jì)操作規(guī)程，對(duì)基金運(yùn)行的全過(guò)程實(shí)行詳實(shí)的財(cái)務(wù)記錄。
2、嚴(yán)密會(huì)計(jì)控制，依法建賬。按照不同險(xiǎn)種分別建賬，分賬核算。各險(xiǎn)種之間基金不得互相擠占、串戶(hù)。會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范。賬務(wù)處理符合基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求。記賬依據(jù)的原始憑證、記賬憑證應(yīng)合法有效。賬薄摘要要內(nèi)容準(zhǔn)確，能清晰的反映日常業(yè)務(wù)內(nèi)容。
3、明確基金財(cái)務(wù)崗位責(zé)任�；鹭�(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)崗位設(shè)置的要求，基金出納負(fù)責(zé)日�；痖_(kāi)支和銀行日記賬，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的制作和銀行賬目的核對(duì)，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)所有基金財(cái)務(wù)工作的復(fù)核。明確各崗位的職責(zé)后，基金財(cái)務(wù)工作要嚴(yán)把分級(jí)授權(quán)審批關(guān)。財(cái)務(wù)收支審批未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納不得兼任會(huì)計(jì)稽核，會(huì)計(jì)不得管理銀行日記賬。
4、建立合理的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度�；鹭�(cái)務(wù)應(yīng)定期核對(duì)基金專(zhuān)戶(hù)使用情況，核對(duì)基金專(zhuān)戶(hù)銀行賬戶(hù)余額情況。對(duì)于基金日常開(kāi)支，要建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審核制度，特別是大額支出和網(wǎng)銀支出。建立銀行票據(jù)和銀行印鑒分離管理，在開(kāi)戶(hù)銀行預(yù)留出納員、法定代表人、財(cái)務(wù)專(zhuān)用三枚印鑒。出納員印鑒由出納員保管，其他兩枚印鑒由主管會(huì)計(jì)保管。在支付款項(xiàng)時(shí)，須按開(kāi)戶(hù)銀行要求同時(shí)加蓋三枚印鑒。出納會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的支付申請(qǐng)開(kāi)具票據(jù)后，轉(zhuǎn)主辦會(huì)計(jì)處蓋章。按規(guī)定程序使用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼不經(jīng)許可不得告知他人或委托他人代為保管，做好防盜防范措施。銀行印鑒要采用分設(shè)保管，確保每筆基金開(kāi)支都要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批、復(fù)核流程。
財(cái)務(wù)管理辦法10
1、目的
為了提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)一崗多人和一人多崗的梯隊(duì)建設(shè)及復(fù)合型人才；同時(shí)為了避免財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)工作厭倦，更好地調(diào)動(dòng)工作積極性，以及通過(guò)崗位輪換，能夠及早發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，創(chuàng)新新工作思維方式。
2、適用范圍
財(cái)務(wù)中心所屬內(nèi)部各崗位之間進(jìn)行定期崗位輪換；
崗位輪換指二級(jí)部門(mén)經(jīng)理以下崗位，二級(jí)部門(mén)經(jīng)理崗位按部門(mén)經(jīng)理1+1確定培養(yǎng)對(duì)象。
3、實(shí)施辦法
財(cái)務(wù)中心下發(fā)員工輪崗意愿需求（表格見(jiàn)附表）
輪崗前溝通了解輪崗人員對(duì)輪崗的接受及認(rèn)知程度，理解輪崗的意義和目的，被輪崗人員的優(yōu)勢(shì)和不足，輪崗后的發(fā)展方向和計(jì)劃；
根據(jù)員工輪崗意愿需求，財(cái)務(wù)中心制定年度輪崗計(jì)劃并組織實(shí)施；
在確定輪崗后，做好輪崗崗位的培訓(xùn)和工作交接；
部門(mén)負(fù)責(zé)人做好輪崗人員的跟蹤工作進(jìn)展程度并予以指導(dǎo)；
現(xiàn)任崗位人員對(duì)輪崗者并行一個(gè)月的`并行工作制，使繼任者迅速了解工作內(nèi)容，及保證工作不影響。
4、輪崗期限
崗位輪換必須在不影響正常工作的開(kāi)展和保證工作的連續(xù)性前提下進(jìn)行；
原則上財(cái)務(wù)人員在同一崗位連續(xù)工作滿(mǎn)2年的，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況有計(jì)劃、有順序進(jìn)行內(nèi)部崗位輪換，必要的可延長(zhǎng)或縮短輪崗年限，但必須滿(mǎn)1年以上。
5、考核與監(jiān)督
根據(jù)年度輪崗按排計(jì)劃，各輪崗人員必須服從輪崗按排，不得以各種理由抵制；
財(cái)務(wù)管理辦法11
為了打造一個(gè)廉潔、高效、透明、服務(wù)的局室，更好地規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特?cái)M定如下規(guī)定請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、凡是在局財(cái)務(wù)賬上報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)必須有經(jīng)手人簽字，所有要報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)一律由局長(zhǎng)審核后交審批簽字。
二、貳仟元以上的`支出需向班子會(huì)報(bào)告，未經(jīng)班子會(huì)通過(guò)，局長(zhǎng)無(wú)權(quán)核準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
三、嚴(yán)禁不經(jīng)批準(zhǔn)擅自開(kāi)支。擅自開(kāi)支的，審核和審批人有權(quán)拒絕審批。
四、無(wú)特殊原因未經(jīng)局長(zhǎng)同意局財(cái)務(wù)一律不允許借支個(gè)人任何資金，對(duì)于同意借支的（包括工作人員出差及臨時(shí)性公務(wù)借款），由借款人寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)局長(zhǎng)審核，審批人員簽字后，到報(bào)帳員處辦理借款手續(xù)，領(lǐng)取現(xiàn)金。借款人必須在當(dāng)月內(nèi)歸還（需要報(bào)銷(xiāo)票據(jù)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)），如不及時(shí)歸還或報(bào)銷(xiāo)的將從個(gè)人工資中扣除。
五、鼓勵(lì)向上爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，對(duì)于到賬資金經(jīng)班子會(huì)討論后按比例對(duì)個(gè)人予以獎(jiǎng)勵(lì)。
六、縣外匯周轉(zhuǎn)金單獨(dú)立帳，一律經(jīng)縣分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后開(kāi)支，審批人做為平衡財(cái)務(wù)賬目的第一責(zé)任人，應(yīng)合理安排好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支，保證全局工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
七、每周財(cái)務(wù)報(bào)賬之后，整理出各項(xiàng)收支向班子成員報(bào)告，對(duì)于各自產(chǎn)生的費(fèi)用需在會(huì)議上向大家作出公布。
八、財(cái)務(wù)狀況做到每月一清理，整頓不合格支出。
全局同志需對(duì)自己的行為加強(qiáng)自律，保持廉潔的心態(tài)，提高工作效率，透明自己的行為，全心全意為人民服務(wù)。
財(cái)務(wù)管理辦法12
一、原則
1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟�，出納方可付款。
2、加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日。
3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。
二、支出相關(guān)部門(mén)審核
對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。
三、財(cái)務(wù)部門(mén)審核
財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。
四、審核權(quán)限同審批權(quán)限
五、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)及借款時(shí)間
六、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)
嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財(cái)務(wù)。由客戶(hù)或分公司報(bào)銷(xiāo)的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶(hù)。 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)必須提供的原始憑證：
1、 版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單)，核對(duì)無(wú)誤后付款。
2、 印刷費(fèi)(出片費(fèi))：部門(mén)憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫(xiě)費(fèi)用(成本)報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。
3、 辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫(kù)單)，憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。各單位自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。
4、 機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。
5、 資料費(fèi)：各單位購(gòu)書(shū)及其它資料，首先將書(shū)、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(mén)(運(yùn)營(yíng)管理中心)進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書(shū)、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。
6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷(xiāo)單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷(xiāo)借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。
7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶(hù)名稱(chēng);加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱(chēng)、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶(hù)名稱(chēng)。所有費(fèi)用均計(jì)入部門(mén)成本。未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。
8、 超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)一樣。
差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：
(1)出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開(kāi)本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。
(2)出差人員出差需持有經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請(qǐng)表》。申請(qǐng)表中需注明部門(mén)名稱(chēng)、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、 出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷(xiāo)手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。
(3)報(bào)批手續(xù)：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
�、賳T工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，逾期不報(bào)銷(xiāo)者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。
�、诔霾钊藛T的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見(jiàn)后附差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn))，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。
�、鄢霾畛俗疖�(chē)，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買(mǎi)不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助。
④出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。
�、萃禉C(jī)場(chǎng)、車(chē)站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車(chē)票報(bào)銷(xiāo)(不含出租車(chē)費(fèi)用)。
�、蕹霾顓⒓诱故緯�(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門(mén)票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷(xiāo);對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷(xiāo)路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助。
⑦出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，不享受任何補(bǔ)助。
9、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：
(1) 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的.地的，可享受半天補(bǔ)助;12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助;
(2) 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷(xiāo)車(chē)票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開(kāi)車(chē)或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。
10、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。
11、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門(mén)成本。
12、 其它
(1) 報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
(2) 凡購(gòu)買(mǎi)打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫(xiě)，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。
財(cái)務(wù)管理辦法13
為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理行為，建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序，根據(jù)《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》、《浙江省基礎(chǔ)教育階段中小學(xué)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
一、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則：認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦學(xué)方針，堅(jiān)持公平、公正、透明原則，實(shí)行科學(xué)化、精細(xì)化管理，努力提高財(cái)務(wù)管理水平。
二、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算約束；加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，強(qiáng)化資金管理；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，優(yōu)化資源配置；健全財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，反映財(cái)務(wù)狀況。
三、學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的.會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。重大收支活動(dòng)由校委會(huì)集體研究決定。學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”，財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。
四、學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算編制應(yīng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由總務(wù)、教務(wù)、政教和教師代表等參與完成。預(yù)算執(zhí)行要嚴(yán)格，預(yù)算更改、調(diào)整要報(bào)教育局審核。
五、學(xué)校收入必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大收費(fèi)范圍，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
六、學(xué)校要合理安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)行誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)主管，對(duì)校長(zhǎng)負(fù)責(zé)的審核辦法。
七、建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理約束機(jī)制。認(rèn)真接受財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)向教育局匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。
八、定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
九、學(xué)校固定資產(chǎn)嚴(yán)格按照《蒲城縣中小學(xué)國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，制定學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理制度，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效益。
財(cái)務(wù)管理辦法14
前言:財(cái)務(wù)管理是指在一定的目標(biāo)下，進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置、資本融通和單位經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量和利潤(rùn)分配等方而的管理，簡(jiǎn)單的說(shuō)，它是組織單位財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理單位財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理作為行政單位經(jīng)濟(jì)管理中的重要組成部分，是促使行政單位實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)必要條件。而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，己成為所有行政單位的共識(shí)。近年來(lái)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件的影響下，客觀(guān)經(jīng)濟(jì)規(guī)律所引發(fā)的競(jìng)爭(zhēng)驅(qū)使行政單位在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高自我約束和自我保護(hù)方而下足功夫，由此可見(jiàn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是行政單位經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)管理中的一個(gè)重要手段。但不少行政單位的財(cái)務(wù)管理存在著部分問(wèn)題，這些問(wèn)題限制了行政單位的健康發(fā)展，由此可見(jiàn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理己成為現(xiàn)階段行政單位迫切需要解決的問(wèn)題。
一、我國(guó)行政單位現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題
(一)部分行政單位領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱。長(zhǎng)期以來(lái)，由于受到習(xí)慣勢(shì)力的不良影響，部分中小行政單位財(cái)務(wù)管理模式普遍落后。這些行政單位的領(lǐng)帶普遍忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位和重要作用，不僅缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論知識(shí)的理解，也沒(méi)有積極探究先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方法，甚至沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入單位經(jīng)濟(jì)管理的有效機(jī)制中。這些行政單位領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱主要體現(xiàn)在部分物資在采購(gòu)和保管環(huán)節(jié)中出現(xiàn)短缺和積壓現(xiàn)象，且不進(jìn)行規(guī)范的財(cái)務(wù)管理另外，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中，部分行政單位不僅沒(méi)有制定必要的財(cái)務(wù)管理制度，甚至是覺(jué)得沒(méi)有必要制定財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度，即使制定了相關(guān)制度也只是進(jìn)行浮于表而的管理。而在這些行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的“重購(gòu)置輕管理”的畸形思想下，不僅難以正常發(fā)揮財(cái)務(wù)管理應(yīng)有的監(jiān)控作用，而且還會(huì)使單位出現(xiàn)巨大的財(cái)務(wù)虧空隱患。
(二)資金使用效率不高。行政單位各個(gè)部門(mén)的`預(yù)算編制不科學(xué)、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)相互擠占、資金支出無(wú)定額等原因是導(dǎo)致行政單位資金使用效率不高的主要原因。在這些行政單位中，往往是先使用資金，再進(jìn)行財(cái)政資金的管理，直接忽略了財(cái)務(wù)資金的預(yù)算編制和控制環(huán)節(jié)，不僅沒(méi)有規(guī)定資金支出的最高額度，而且也基本沒(méi)有對(duì)資金的使用狀況和使用效率進(jìn)行監(jiān)督。這就給心存僥幸心理的不法人員提供了可乘之機(jī)，他們的往來(lái)款項(xiàng)賬而資產(chǎn)不僅占單位流動(dòng)資產(chǎn)中的很大比例，而且還普遍存在壞賬和爛賬現(xiàn)象另外，再加上行政單位長(zhǎng)期受傳統(tǒng)計(jì)劃管理體制的不良影響，部分部門(mén)將流動(dòng)資金只在自己部門(mén)內(nèi)分割使用，造成一個(gè)部門(mén)資金使用有余，但其他部門(mén)卻出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象。在這樣的情況下，就降低了資金的使用效率，也會(huì)影響行政單位的總體運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。
(三)財(cái)務(wù)管理人員的任用機(jī)制不健全。現(xiàn)階段行政單位財(cái)務(wù)管理工作的挑戰(zhàn)主要來(lái)源于歷年來(lái)行政單位財(cái)務(wù)管理體制的變化。造成這些變化的原因主要是部門(mén)行政單位領(lǐng)導(dǎo)任人唯親，不重視財(cái)務(wù)管理人員的選拔，且任用機(jī)制也不健全。在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理人員選拔中，把不具備資格從業(yè)證的人員強(qiáng)行安排進(jìn)入單位參與財(cái)務(wù)管理工作。另外，由于在崗的財(cái)務(wù)管理人員沒(méi)有缺少競(jìng)爭(zhēng)壓力，這就造成了這些在崗財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)大大降低，職業(yè)素質(zhì)不高，思想觀(guān)念相對(duì)陳舊，財(cái)務(wù)管理工作自然也停留在傳統(tǒng)模式中。再加上部分行政單位領(lǐng)帶不重視在崗財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的培養(yǎng)，在他們參加工作后也沒(méi)有深入學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，本身薄弱的知識(shí)環(huán)節(jié)沒(méi)有及時(shí)得到補(bǔ)足，在日后的工作中極易出現(xiàn)問(wèn)題，不利于行政單位財(cái)務(wù)管理的進(jìn)一步發(fā)展。
二、相應(yīng)措施
(一)提高行政單位財(cái)務(wù)管理意識(shí)。增強(qiáng)行政單位全體工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和財(cái)務(wù)管理意識(shí)，對(duì)行政單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展十分有利。為保障財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展，行政單位應(yīng)在遵循財(cái)務(wù)管理相關(guān)法規(guī)政策的前提下，充分結(jié)合單位自身的實(shí)際情況，建立一套安全完整的且操作性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，這就要求行政單位財(cái)務(wù)管理的每一項(xiàng)工作都必須嚴(yán)格按照既定的程序進(jìn)行。同時(shí)，建立有效的相互制衡、激勵(lì)獎(jiǎng)懲的機(jī)制，這不僅能充分調(diào)動(dòng)整個(gè)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的積極性，使行政單位財(cái)務(wù)管理過(guò)程中每個(gè)在崗人員和其他部門(mén)的在崗人員同時(shí)進(jìn)入管理體系，形成人人參與、人人有責(zé)的良好氛圍。而且能達(dá)到相互配合又制約的目的，對(duì)行政單位日后的發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。
(二)建立科學(xué)的資金預(yù)算監(jiān)督機(jī)制。抓好內(nèi)部控制制度。抓好財(cái)務(wù)管理內(nèi)部制度最重要的一個(gè)點(diǎn)是明確財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)分工。這就要求行政單位從建立科學(xué)化、規(guī)范化的預(yù)算管理體制入手，在財(cái)務(wù)管理部門(mén)建立單位分級(jí)預(yù)算管理辦法，試行專(zhuān)項(xiàng)資金歸口管理，明確每個(gè)財(cái)務(wù)管理人員的工作重點(diǎn)，對(duì)資金的管理和使用實(shí)行責(zé)任制，在此基礎(chǔ)上實(shí)行定崗、定人和定位管理。這不僅能明確資金的領(lǐng)用部門(mén)和使用狀況，也能提高財(cái)務(wù)管理人員對(duì)自身崗位的責(zé)任感，使他們?cè)谌粘Ｘ?cái)務(wù)管理工作中在關(guān)鍵控制點(diǎn)上加強(qiáng)監(jiān)督。同時(shí)，強(qiáng)調(diào)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)授權(quán)與批準(zhǔn)方可執(zhí)行，并嚴(yán)格規(guī)定財(cái)務(wù)開(kāi)支的審批權(quán)限，使每一筆財(cái)務(wù)開(kāi)支能滿(mǎn)足單位自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，還能最大程度提高資金的使用效率，真正做到用財(cái)有效。完善內(nèi)部審計(jì)工作。鑒于行政單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)工作不受到任何部門(mén)的影響和限制這一特點(diǎn)，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用好好發(fā)揮審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督能力。而要想完善內(nèi)部審計(jì)工作，就必須要從提高審計(jì)人員的綜合能力這一方而入手，這是完善內(nèi)部審計(jì)工作的前提，也是一個(gè)重要措施。其次，應(yīng)強(qiáng)化審計(jì)人員的崗位責(zé)任感，使他們?cè)谶M(jìn)行審計(jì)工作時(shí)始終秉著公平公正的工作態(tài)度，對(duì)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際狀況進(jìn)行全而的、客觀(guān)的、科學(xué)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。接著是加強(qiáng)監(jiān)督單位當(dāng)年的資金使用狀況，追查財(cái)務(wù)管理人員工作的異常情況。在完成審計(jì)工作后，針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中的不足之處進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的整改措施，以書(shū)而的形式反饋給單位領(lǐng)導(dǎo)，以進(jìn)一步提高資金的使用效率，促進(jìn)行政單位的健康發(fā)展。
(三)合理配置財(cái)務(wù)管理人員。在行政單位中把財(cái)務(wù)管理視為單位經(jīng)濟(jì)管理工作中的重點(diǎn)，這無(wú)可非議，但合理配置財(cái)務(wù)管理人員也同樣重要。這是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理人員完成財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞，直接取決于財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德水平。為此，行政單位應(yīng)以綜合單位自身發(fā)展的需要，配備具有專(zhuān)業(yè)技能過(guò)硬的財(cái)務(wù)管理人員。選拔具備從業(yè)資格且具有思想素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力高、責(zé)任心強(qiáng)的人員進(jìn)入單位參加財(cái)務(wù)管理工作。另外，要適當(dāng)增加在崗財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)次數(shù)，并定期組織在崗財(cái)務(wù)人員進(jìn)行素質(zhì)教育。同時(shí)，單位財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期或不定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行實(shí)地輔導(dǎo)，強(qiáng)化他們的崗位責(zé)任感，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)。
三、結(jié)束語(yǔ)
總而言之，行政單位的財(cái)務(wù)管理工作要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，并提高發(fā)展的速度和規(guī)模，必須立足于單位自身的實(shí)際情況，努力克服單位自身財(cái)務(wù)管理現(xiàn)有的不足之處，站在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的角度，運(yùn)用科學(xué)來(lái)制定單位的發(fā)展戰(zhàn)略，才能真正實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
財(cái)務(wù)管理辦法15
為加強(qiáng)xx大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理，深化學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)制度改革，使學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)公開(kāi)，保護(hù)社員權(quán)益，逐步完善全校學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)，并使之走上制度化、正規(guī)化的軌道，擴(kuò)大社團(tuán)聯(lián)合會(huì)會(huì)的監(jiān)督范圍，提高監(jiān)督效能，根據(jù)《xx大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)章程》和《xx大學(xué)學(xué)生社團(tuán)管理工作條例》有關(guān)規(guī)定，特制訂本辦法。
一、經(jīng)費(fèi)來(lái)源
一條學(xué)生社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)原則上由社團(tuán)自籌解決。在學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)統(tǒng)一組織的招新時(shí)收取相應(yīng)的`會(huì)費(fèi)（會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)統(tǒng)一制定）。
二條各社團(tuán)可以接受贊助或贈(zèng)送等其他方式獲得經(jīng)費(fèi)。社團(tuán)需及時(shí)將經(jīng)費(fèi)情況上報(bào)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。
三條社團(tuán)的日�；顒�(dòng)不得向會(huì)員（包括自愿繳費(fèi)者）收取任何形式、任何名義的活動(dòng)費(fèi)用（門(mén)票、車(chē)票費(fèi)等除外）。
二、經(jīng)費(fèi)管理和使用
四條各社團(tuán)社長(zhǎng)（主席）不得兼任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，各社團(tuán)秘書(shū)長(zhǎng)管理本社團(tuán)財(cái)務(wù)，秘書(shū)長(zhǎng)如實(shí)管理帳目，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)用度情況。
五條各社團(tuán)自成立之日起，即應(yīng)建立經(jīng)費(fèi)收支帳目和社團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度，并且做到帳、款分離，專(zhuān)人管理。
六條各社團(tuán)秘書(shū)長(zhǎng)每月月末向本社團(tuán)內(nèi)部理事會(huì)遞交一份詳細(xì)的財(cái)務(wù)收支表，經(jīng)理事會(huì)審查屬實(shí)理事長(zhǎng)簽字后，上報(bào)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。
各社團(tuán)報(bào)帳統(tǒng)一時(shí)間、地點(diǎn)。暫定定每月三周周五中午：—：在學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)議室。
七條各社團(tuán)在舉辦活動(dòng)前必須進(jìn)行詳細(xì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并制定一份書(shū)面經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由主席簽字，經(jīng)社團(tuán)內(nèi)理事會(huì)同意后方可進(jìn)行活動(dòng)�；顒�(dòng)結(jié)束后活動(dòng)總結(jié)必須附帶詳細(xì)清楚地經(jīng)費(fèi)使用情況（日期、數(shù)額、用途、經(jīng)手人）且由主席和理事長(zhǎng)同簽字。
八條社團(tuán)支�。▓�(bào)銷(xiāo)）日常費(fèi)用或活動(dòng)開(kāi)支在元以下者，由社團(tuán)主席簽字秘書(shū)長(zhǎng)給付，元以下由社團(tuán)內(nèi)理事長(zhǎng)簽字同意，元以上必須經(jīng)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)、主管常任理事簽字，社團(tuán)部備案。
支取（報(bào)銷(xiāo)）同時(shí)要攜帶相應(yīng)的發(fā)票，使證明材料齊全，經(jīng)核實(shí)后方可支取（報(bào)銷(xiāo)）。
九條各社團(tuán)的帳目必須定時(shí)、如實(shí)向各社團(tuán)會(huì)員公布。并隨時(shí)接受會(huì)員監(jiān)督。
十條各社團(tuán)每學(xué)支取的資金必須小于總會(huì)費(fèi)的%。
三、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督
十一條青團(tuán)大學(xué)委員會(huì)授權(quán)的學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理機(jī)構(gòu)是xx大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。
社團(tuán)聯(lián)合會(huì)組織成立社團(tuán)自律監(jiān)督小組，對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。社團(tuán)自律監(jiān)督小組設(shè)組長(zhǎng)一人由社團(tuán)聯(lián)合會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)兼任，組員為各社團(tuán)代表（部長(zhǎng)以下社員）擔(dān)任。
社團(tuán)自律監(jiān)督小組定期（每四、六、十、十二月）對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查。
十二條學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)和學(xué)生會(huì)社團(tuán)部不定期對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行抽查，抽取比例%（學(xué)術(shù)、實(shí)踐、文娛、愛(ài)心……）。
十三條學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)將于每學(xué)期末向外公布各社團(tuán)學(xué)期財(cái)務(wù)狀況。
四、違規(guī)處理
十四條社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況納入“十佳學(xué)生社團(tuán)”及“優(yōu)秀社團(tuán)負(fù)責(zé)人”評(píng)比標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)帳目模糊、管理混亂的社團(tuán)取消其評(píng)優(yōu)資格。
十五條對(duì)嚴(yán)重存在財(cái)務(wù)問(wèn)題的社團(tuán)，一經(jīng)檢舉發(fā)現(xiàn)，給予以下處理：
1、取消該度評(píng)優(yōu)資格；
2、暫停活動(dòng)審批，責(zé)令限期整頓；
3、在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未能完善的，由學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)和學(xué)生會(huì)社團(tuán)部進(jìn)行強(qiáng)制清算整頓，發(fā)現(xiàn)有重大問(wèn)題的經(jīng)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)全體會(huì)議通過(guò)，上報(bào)校團(tuán)委注銷(xiāo)該社團(tuán)。
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