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項(xiàng)目成本管理辦法

時(shí)間:2023-03-23 12:38:37 管理辦法 我要投稿

項(xiàng)目成本管理辦法2篇

項(xiàng)目成本管理辦法1

  第一章總則

  第一條為進(jìn)一步規(guī)范施工項(xiàng)目的成本管理行為,強(qiáng)化各層級(jí)的項(xiàng)目成本管理責(zé)任,提升項(xiàng)目精細(xì)化管理水平,推進(jìn)施工項(xiàng)目從投標(biāo)至竣工結(jié)算的全過程成本管理,保障項(xiàng)目的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)總公司相關(guān)管理制度并結(jié)合我局實(shí)際情況,制定本辦法。

  第二條施工項(xiàng)目成本管理應(yīng)遵循以下四條基本原則:堅(jiān)持法人管項(xiàng)目的原則;堅(jiān)持價(jià)本分離、目標(biāo)責(zé)任的原則;堅(jiān)持全過程管理、過程精細(xì)化的原則;堅(jiān)持動(dòng)態(tài)管理、持續(xù)改進(jìn)的原則。

  第三條本辦法適用于局屬所有房屋建筑、機(jī)電安裝、裝飾裝修、基礎(chǔ)設(shè)施的施工自營(yíng)項(xiàng)目管理。

 。ㄒ唬┑禺a(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目由中建信和地產(chǎn)公司參照本辦法的原則要求單獨(dú)制定,報(bào)局批準(zhǔn)后實(shí)施。

  (二)BT、BOT等融投資項(xiàng)目的成本管理,應(yīng)根據(jù)具體項(xiàng)目特點(diǎn),由局主管部門牽頭制定或由項(xiàng)目所屬公司制定并報(bào)局批準(zhǔn)單項(xiàng)特殊項(xiàng)目成本管理辦法。

  第二章術(shù)語和定義

  第四條利潤(rùn)(率)

 。ㄒ唬┩稑(biāo)預(yù)期利潤(rùn)(率):是指在項(xiàng)目招投標(biāo)階段,施工單位組織相關(guān)專業(yè)人員,根據(jù)招標(biāo)文件要求、預(yù)計(jì)項(xiàng)目生命周期中的市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)要素組織等全部條件,對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行收入與成本測(cè)算后,得到的項(xiàng)目完成時(shí)應(yīng)該形成的合理利潤(rùn)(率)預(yù)期值。該指標(biāo)計(jì)算時(shí)不包括勞;稹S(jì)算收入與成本時(shí)對(duì)應(yīng)的均(不)包括稅費(fèi)。

 。ǘ╉(xiàng)目實(shí)際利潤(rùn)(率):是指項(xiàng)目在某個(gè)實(shí)際施工階段或項(xiàng)目實(shí)際完成后,該時(shí)點(diǎn)形成的項(xiàng)目利潤(rùn)(率)實(shí)際值。該指標(biāo)計(jì)算不包括勞;稹S(jì)算收入與成本時(shí)對(duì)應(yīng)的均(不)包括稅費(fèi)。

  第五條成本

  (一)標(biāo)前預(yù)測(cè)成本:即指在投標(biāo)預(yù)期利潤(rùn)(率)計(jì)算時(shí)進(jìn)行的項(xiàng)目預(yù)期成本計(jì)算值。該成本計(jì)算應(yīng)充分考慮未來項(xiàng)目生命周期內(nèi)可能產(chǎn)生的市場(chǎng)、生產(chǎn)要素變化因素,內(nèi)容應(yīng)包括項(xiàng)目所有直接費(fèi)、間接費(fèi)、措施費(fèi)及稅費(fèi)。

 。ǘ╉(xiàng)目責(zé)任成本:是指施工單位以標(biāo)前預(yù)測(cè)成本為依據(jù),以企業(yè)內(nèi)部定額為基礎(chǔ),綜合項(xiàng)目既定合同條件、項(xiàng)目特點(diǎn)、企業(yè)現(xiàn)有管理水平等因素,由公司成本主管部門組織測(cè)算的項(xiàng)目成本的責(zé)任額。是以“項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書”的形式向項(xiàng)目經(jīng)理部下達(dá)的該項(xiàng)目成本管理責(zé)任目標(biāo)。通常以項(xiàng)目上繳利潤(rùn)(率)的形式體現(xiàn),并輔以相關(guān)主要費(fèi)用目標(biāo)和主要材料耗量目標(biāo)。

 。ㄈ╉(xiàng)目目標(biāo)成本:指公司對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任成本確定后,項(xiàng)目依據(jù)公司下達(dá)的責(zé)任成本指標(biāo),計(jì)劃利用各種資源優(yōu)勢(shì),通過成本策劃等一系列挖潛手段,計(jì)算出完成項(xiàng)目全部合同義務(wù)應(yīng)支出的各項(xiàng)成本費(fèi)用的內(nèi)控計(jì)劃目標(biāo)。

 。ㄋ模╉(xiàng)目成本降低率:是指項(xiàng)目部通過進(jìn)一步優(yōu)化生產(chǎn)要素組織、優(yōu)化施工技術(shù)方案、節(jié)約預(yù)期措施與管理費(fèi)用,形成的對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本的降低比率。其計(jì)算式是:(項(xiàng)目責(zé)任成本-項(xiàng)目實(shí)際成本)÷項(xiàng)目責(zé)任成本×100%。

 。ㄎ澹╉(xiàng)目崗位成本責(zé)任制:是指成本管理的兩級(jí)責(zé)任制中的第二級(jí)責(zé)任制,即項(xiàng)目部明確項(xiàng)目各不同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)崗位人員的崗位成本責(zé)任,以“項(xiàng)目成本策劃”中的目標(biāo)責(zé)任成本分解或單獨(dú)的崗位成本責(zé)任書的形式體現(xiàn)。

  第六條風(fēng)險(xiǎn)抵押:指為完成項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書規(guī)定的內(nèi)容和要求,強(qiáng)化和落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任,公司/分公司與項(xiàng)目經(jīng)理部約定,由項(xiàng)目各管理人員提供履約保證金(以下稱“風(fēng)險(xiǎn)抵押金”)作為履行擔(dān)保的行為。

  第三章管理模式與流程

  第七條施工項(xiàng)目的成本管理模式包括利潤(rùn)率比例上繳、利潤(rùn)總額上繳、項(xiàng)目管理費(fèi)預(yù)算包干、模擬股份合作分成等形式,施工項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理模式的不同選擇合適的項(xiàng)目成本管理模式。各級(jí)管理者應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)要素在不同時(shí)期的特點(diǎn),主動(dòng)改進(jìn)、創(chuàng)新有效的項(xiàng)目成本管理模式。

 。ㄒ唬┙Y(jié)合全局目前的實(shí)際情況,各公司應(yīng)以責(zé)任利潤(rùn)率比例上繳的管理模式為主,要求采用該種模式的項(xiàng)目數(shù)量比例不應(yīng)低于80%;

 。ǘ┠M股份制承包模式是以公司或項(xiàng)目經(jīng)理為首,吸納內(nèi)、外部股東,項(xiàng)目過程管理按類似股份制運(yùn)作的一種項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)模式。項(xiàng)目股東會(huì)自行組織生產(chǎn)要素和籌集生產(chǎn)資金、自負(fù)盈虧、收益按股東投入股份比例分配,成本管控按自營(yíng)項(xiàng)目成本管理要求進(jìn)行。模擬股份制承包的參股形式包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、技術(shù)折虛擬股、管理折虛擬股等。

  第八條不論采用何種成本管理模式,均應(yīng)遵循“公司對(duì)目標(biāo)責(zé)任成本控制,項(xiàng)目經(jīng)理或項(xiàng)目管理班子對(duì)目標(biāo)責(zé)任成本承擔(dān)責(zé)任、管理風(fēng)險(xiǎn)抵押、確保預(yù)期利潤(rùn)上繳、成本降獎(jiǎng)超罰”的原則。

  第九條不論采用何種成本管理模式,目標(biāo)責(zé)任應(yīng)包括重點(diǎn)單項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)控制和重點(diǎn)單項(xiàng)耗量指標(biāo)控制。同時(shí)還必須確保工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度、環(huán)境保護(hù)、標(biāo)準(zhǔn)化管理、技術(shù)進(jìn)步、文明施工與CI創(chuàng)優(yōu)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料管理、工程結(jié)算、工程款回收及相關(guān)方服務(wù)等其他項(xiàng)目管理目標(biāo)指標(biāo)的完成。

  第十條施工項(xiàng)目成本管理流程應(yīng)形成:投標(biāo)成本測(cè)算→責(zé)任成本下達(dá)→目標(biāo)成本編制→目標(biāo)成本分解→過程成本管控→“三算”統(tǒng)計(jì)分析→公司成本數(shù)據(jù)庫建立→下一次投標(biāo)成本測(cè)算參考的循環(huán)。

 。ㄒ唬┧凶誀I(yíng)項(xiàng)目成本管理包括標(biāo)前成本測(cè)算、責(zé)任成本測(cè)算(價(jià)本分離)、責(zé)任目標(biāo)下達(dá)(目標(biāo)責(zé)任書)、項(xiàng)目目標(biāo)成本編制、過程成本控制(崗位成本責(zé)任制)、階段成本分析與考核預(yù)兌現(xiàn)、竣工成本考核與最終兌現(xiàn)等貫穿三次經(jīng)營(yíng)全過程的相關(guān)成本管理規(guī)范與要求;

 。ǘ┧凶誀I(yíng)項(xiàng)目實(shí)行工程項(xiàng)目從投標(biāo)承接到過程施工、竣工交付、辦完工程結(jié)算、回收工程款全過程的目標(biāo)責(zé)任承包和管理,公司重點(diǎn)通過落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)抵押、季度(或節(jié)點(diǎn))考核半年預(yù)兌、竣工考核獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)的方式確保各責(zé)任主體的權(quán)責(zé)利益。

  第四章管理權(quán)責(zé)劃分

  第十一條各單位總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)本單位成本管理工作,各級(jí)總經(jīng)濟(jì)師是本單位的項(xiàng)目成本管理分管領(lǐng)導(dǎo),各級(jí)商務(wù)合約管理部門是項(xiàng)目成本管理主管部門。各級(jí)總會(huì)計(jì)師是本單位的項(xiàng)目成本管理協(xié)管領(lǐng)導(dǎo),財(cái)務(wù)資金部門是項(xiàng)目成本管理主要協(xié)管部門。項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目成本管理的第一責(zé)任人。項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理是項(xiàng)目成本管理組織與實(shí)施的牽頭崗位。

  第十二條公司/分公司應(yīng)成立項(xiàng)目管理委員會(huì)或項(xiàng)目成本管理委員會(huì),主要對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本下達(dá)、過程責(zé)任成本調(diào)整及項(xiàng)目最終考核兌現(xiàn)進(jìn)行審核批準(zhǔn)。本單位項(xiàng)目管理委員會(huì)或項(xiàng)目成本管理委員會(huì)的成員應(yīng)包括總經(jīng)理、總經(jīng)濟(jì)師、總工程師、總會(huì)計(jì)師、生產(chǎn)副總經(jīng)理、商務(wù)合約部、工程管理部、財(cái)務(wù)資金部、審計(jì)部的負(fù)責(zé)人、1~2名資深項(xiàng)目經(jīng)理等。

  第十三條局的管理責(zé)權(quán)

 。ㄒ唬┙⒔∪c改進(jìn)修訂局成本管理制度和相關(guān)辦法、流程;

 。ǘ┦跈(quán)、監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)并考核評(píng)價(jià)局屬各公司的項(xiàng)目成本管理工作,執(zhí)行相關(guān)獎(jiǎng)罰措施;

 。ㄈ┒ㄆ诨虿欢ㄆ谝詤⒓禹(xiàng)目成本分析會(huì)的形式監(jiān)督、檢查重點(diǎn)項(xiàng)目成本管理工作,每年對(duì)局重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行不少于1次檢查;

 。ㄋ模⿲徍伺鷾(zhǔn)局直營(yíng)二、三類公司的《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》及項(xiàng)目最終兌現(xiàn)報(bào)告,對(duì)一類公司的《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》與項(xiàng)目最終兌現(xiàn)報(bào)告實(shí)施備案管理;對(duì)局屬各公司的成本管理制度和相關(guān)辦法、子公司的《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》示范文本進(jìn)行備案管理;

 。ㄎ澹┏浞掷庙(xiàng)目綜合管理信息化系統(tǒng),對(duì)各區(qū)域、專業(yè)的項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)進(jìn)行有針對(duì)性、代表性的統(tǒng)計(jì)分析,逐步建立局層面不同區(qū)域、專業(yè)的代表性項(xiàng)目當(dāng)期成本數(shù)據(jù)庫,為局層面的成本管理工作、優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)推廣提供支撐;

 。┙M織調(diào)研,總結(jié)交流和推廣應(yīng)用局內(nèi)、外單位的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和操作方法。

  第十四條公司的管理責(zé)權(quán)

 。ㄒ唬┮罁(jù)本辦法及本公司的實(shí)際情況,建立健全與改進(jìn)修訂本公司的項(xiàng)目成本管理制度及相關(guān)細(xì)則、流程,并報(bào)局合約法務(wù)部備案。

  (二)領(lǐng)導(dǎo)和組織下屬機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目成本管理工作,授權(quán)、指導(dǎo)、檢查和考核評(píng)價(jià)下屬機(jī)構(gòu)代表公司總部進(jìn)行的項(xiàng)目成本管理工作并執(zhí)行相關(guān)獎(jiǎng)罰措施。

 。ㄈ┒ㄆ诨虿欢ㄆ谝詤⒓禹(xiàng)目成本分析會(huì)的形式監(jiān)督、檢查本單位項(xiàng)目成本管理工作,全年對(duì)每個(gè)在建項(xiàng)目應(yīng)參加、檢查的項(xiàng)目成本分析會(huì)次數(shù)為:設(shè)下屬分公司的,公司層面不少于2次,分公司層面不少于4次;未設(shè)立分公司的,公司層面則不少于4次。

 。ㄋ模┴(fù)責(zé)價(jià)本分離,執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押,直接下達(dá)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)項(xiàng)目經(jīng)理與其上級(jí)機(jī)構(gòu)總經(jīng)理簽訂的《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》,審核批準(zhǔn)所屬各項(xiàng)目的最終成本清算與兌現(xiàn),并應(yīng)對(duì)所屬項(xiàng)目的過程成本考核與兌現(xiàn)進(jìn)行審批或備案管理。

 。ㄎ澹⿲徟(zé)任成本及決定責(zé)任成本的調(diào)整;負(fù)責(zé)本單位所屬項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)、施工措施費(fèi)等成本費(fèi)用的定期測(cè)定、修改、發(fā)布。

  (六)對(duì)本單位所屬項(xiàng)目的成本資料進(jìn)行分析與收集,充分利用項(xiàng)目綜合管理信息化系統(tǒng),建立本單位項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)庫,總結(jié)推廣優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn),并為投標(biāo)成本預(yù)測(cè)提供有效支撐,使項(xiàng)目成本管理流程形成有效循環(huán)鏈。

 。ㄆ撸└鶕(jù)實(shí)際情況組織實(shí)施并有效推進(jìn)本公司/地區(qū)的物資集中采購(gòu)。

  第十五條項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)權(quán)

  (一)項(xiàng)目經(jīng)理代表項(xiàng)目經(jīng)理部與公司/分公司簽訂《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》,項(xiàng)目經(jīng)理與項(xiàng)目各崗位管理人員簽訂《項(xiàng)目崗位成本管理目標(biāo)責(zé)任狀》。

 。ǘ┮浴俄(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》明確的目標(biāo)責(zé)任成本為依據(jù),組織項(xiàng)目成本策劃,編制和實(shí)施項(xiàng)目目標(biāo)成本,有效將目標(biāo)成本責(zé)任進(jìn)行分解,編制合理的項(xiàng)目總目標(biāo)成本及分段/分項(xiàng)目標(biāo)成本,并合理分配到各成本崗位,落實(shí)“工長(zhǎng)算量”要求,通過優(yōu)化生產(chǎn)要素組織、優(yōu)化技術(shù)施工方案、科學(xué)組織現(xiàn)場(chǎng)施工降本增效,確保本項(xiàng)目的《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》各項(xiàng)目標(biāo)按預(yù)期實(shí)現(xiàn)。

 。ㄈ┒ㄆ谡匍_項(xiàng)目月度/季度/節(jié)點(diǎn)成本分析會(huì),落實(shí)“認(rèn)真盤點(diǎn)、內(nèi)部分析、做好整改”的要求,積極接受公司/分公司對(duì)項(xiàng)目的成本管理過程監(jiān)督、檢查和指導(dǎo),持續(xù)改進(jìn)項(xiàng)目成本管理方法。

 。ㄋ模┙M織和實(shí)施項(xiàng)目簽證、索賠、結(jié)算、收款工作,按時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確編制成本考核資料,配合上級(jí)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》確定的過程成本考核與最終項(xiàng)目成本考核。

 。ㄎ澹╉(xiàng)目經(jīng)考核后的兌現(xiàn)分配權(quán)由項(xiàng)目經(jīng)理部所有,但分配總體原則不得違背本辦法及各公司細(xì)則的相關(guān)要求,且分配方案應(yīng)經(jīng)公司/分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

  第五章標(biāo)前成本測(cè)算

  第十六條所有工程項(xiàng)目投標(biāo)前(非投標(biāo)項(xiàng)目為簽約前)均應(yīng)組織專業(yè)人員進(jìn)行標(biāo)前成本測(cè)算。上級(jí)管理機(jī)構(gòu)在作相應(yīng)合同評(píng)審,需查看項(xiàng)目投標(biāo)預(yù)期利潤(rùn)率測(cè)算與審批文件時(shí),則應(yīng)按要求作為合同簽訂前評(píng)審的附件資料。

  第十七條各公司應(yīng)逐步建立健全本單位投標(biāo)成本快測(cè)體系,以管理制度的形式明確方式方法(分區(qū)域、專業(yè))和審批流程。

  第十八條標(biāo)前成本測(cè)算應(yīng)力求詳細(xì)準(zhǔn)確,一般情況下,要求采用企業(yè)內(nèi)部、分資源類別的成本編制方式進(jìn)行測(cè)算,費(fèi)率招(議)標(biāo)項(xiàng)目可采用根據(jù)近期類似工程指標(biāo)修正估算的方法進(jìn)行。

  第十九條各公司應(yīng)將標(biāo)前成本測(cè)算明細(xì)資料作為基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)檔案保存,標(biāo)前成本測(cè)算值的最終審批人為本單位總經(jīng)濟(jì)師或總經(jīng)理。

  第六章項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)抵押制度

  第二十條局屬所有施工項(xiàng)目應(yīng)實(shí)施“項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)抵押”制度,并在《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》中明確繳納崗位范圍、時(shí)限及額度。

 。ㄒ唬╉(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)抵押金的繳納時(shí)間應(yīng)不遲于《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》簽訂后10天內(nèi)。

 。ǘ╉(xiàng)目經(jīng)理部繳納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金的總額由公司/分公司成本主管部門核定,由公司/分公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收取和催辦。

  第二十一條各公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目類型、規(guī)模、承包模式等情況差異制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)抵押金額度標(biāo)準(zhǔn)。原則上應(yīng)符合下列要求:

  (一)采用利潤(rùn)率比例上繳目標(biāo)責(zé)任承包模式的項(xiàng)目,風(fēng)險(xiǎn)抵押金總額應(yīng)為:對(duì)于施工總承包管理項(xiàng)目,按自行施工合同造價(jià)的1‰~2‰;對(duì)于專業(yè)公司的專業(yè)分包項(xiàng)目,按施工合同造價(jià)的3‰~6‰,且對(duì)于單個(gè)項(xiàng)目不應(yīng)少于10萬元。

 。ǘ┎捎美麧(rùn)總額上繳目標(biāo)責(zé)任承包模式的項(xiàng)目(原則上僅對(duì)造價(jià)1億元以內(nèi),項(xiàng)目預(yù)期利潤(rùn)較低,施工技術(shù)難度較小,且管理風(fēng)險(xiǎn)可控時(shí)使用此模式),風(fēng)險(xiǎn)抵押金總額應(yīng)為自行施工合同造價(jià)的1%—3%;

 。ㄈ┎捎媚M股份制責(zé)任承包模式的項(xiàng)目(原則上僅對(duì)施工技術(shù)難度小,預(yù)期利潤(rùn)較低或資金狀況較差,但外部股東有較強(qiáng)對(duì)接與運(yùn)作能力,且風(fēng)險(xiǎn)可控的項(xiàng)目使用此模式),風(fēng)險(xiǎn)抵押金總額應(yīng)為自行施工合同造價(jià)的2%以上。

  第二十二條項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押分為項(xiàng)目全員抵押、項(xiàng)目班子及骨干員工抵押、項(xiàng)目班子抵押三種形式。不論采用何用抵押形式,項(xiàng)目經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)抵押金權(quán)重應(yīng)為不低于20%—30%,其他項(xiàng)目崗位風(fēng)險(xiǎn)抵押金權(quán)重由各公司確定。

  第二十三條風(fēng)險(xiǎn)抵押金以現(xiàn)金或?qū)嵨锓绞嚼U納,以實(shí)物方式繳納的應(yīng)提供固定資產(chǎn)(房產(chǎn)、汽車等)的有效權(quán)屬證明文件辦理相關(guān)抵押登記手續(xù)。對(duì)于模擬股份制責(zé)任承包模式的項(xiàng)目,各股東出資到位后,可將約定的相應(yīng)額度的項(xiàng)目帳面正現(xiàn)金流視為風(fēng)險(xiǎn)抵押金,但該種方式必須在責(zé)任書或協(xié)議中明確此正現(xiàn)金流的性質(zhì)、要求的額度、持續(xù)保留的時(shí)限等。

  第二十四條在項(xiàng)目經(jīng)理部工作的見習(xí)生可不繳納風(fēng)險(xiǎn)抵押金,但其本人愿意繳納的,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理部同意可適當(dāng)繳納。

  第二十五條風(fēng)險(xiǎn)抵押金的返還應(yīng)在公司相關(guān)管理細(xì)則中明確規(guī)定返還條件和審批流程,一般要求具備以下條件:項(xiàng)目竣工結(jié)算、分包與分供結(jié)算已完成;項(xiàng)目實(shí)際成本費(fèi)用已核準(zhǔn)、債權(quán)債務(wù)已明確;竣工資料已歸檔;項(xiàng)目完成《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》的約定目標(biāo)。(對(duì)于鐵路、公路等基礎(chǔ)設(shè)施類竣工結(jié)算時(shí)間過長(zhǎng)的項(xiàng)目,可不考慮“竣工結(jié)算”完成為必備條件,但其他條件必須滿足)

  第二十六條風(fēng)險(xiǎn)抵押金的轉(zhuǎn)抵應(yīng)由公司在相關(guān)管理細(xì)則中進(jìn)行明確,一般應(yīng)符合下列要求:?jiǎn)T工在甲項(xiàng)目繳納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金尚未具備返還條件時(shí),進(jìn)入乙項(xiàng)目工作,可將其在甲項(xiàng)目繳納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金的不超過50%(對(duì)于專業(yè)公司小額合同額的項(xiàng)目,可由公司決定適當(dāng)調(diào)增轉(zhuǎn)抵比例)部分轉(zhuǎn)入乙項(xiàng)目(此時(shí)其在甲項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)抵押金權(quán)重不作改變),但轉(zhuǎn)抵額度不大于乙項(xiàng)目應(yīng)繳金額;甲項(xiàng)目明顯虧損時(shí)不得轉(zhuǎn)抵風(fēng)險(xiǎn)抵押金;對(duì)于一次性繳足規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)抵押金確實(shí)有困難的人員,可采取對(duì)其部分收入逐月轉(zhuǎn)抵、直到繳足的方式,但轉(zhuǎn)抵期限一般不得超過6個(gè)月。

  第七章項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本與項(xiàng)目商務(wù)策劃

  第二十七條各公司對(duì)所屬施工項(xiàng)目必須以《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》的形式進(jìn)行項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本管理。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)以《項(xiàng)目崗位成本管理目標(biāo)責(zé)任狀》對(duì)項(xiàng)目各崗位員工進(jìn)行崗位目標(biāo)責(zé)任成本管理。

 。ㄒ唬╉(xiàng)目責(zé)任成本實(shí)施必須以“價(jià)本分離”的方式進(jìn)行,落實(shí)責(zé)任目標(biāo)與實(shí)際成果間的對(duì)比與考核!皟r(jià)本分離”的編制依據(jù)、流程等執(zhí)行總公司《項(xiàng)目目標(biāo)管理風(fēng)險(xiǎn)抵押責(zé)任制考核》的相關(guān)要求。

 。ǘ╉(xiàng)目的目標(biāo)責(zé)任成本管理分二級(jí)具體實(shí)施,一級(jí)是以《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》形式明確的公司對(duì)項(xiàng)目的目標(biāo)責(zé)任成本管理;第二級(jí)是以項(xiàng)目崗位成本責(zé)任狀或以在項(xiàng)目成本策劃中的成本責(zé)任分解形式明確的項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)各崗位責(zé)任人的項(xiàng)目崗位成本責(zé)任制。

  第二十八條局施工項(xiàng)目必須由公司/分公司下達(dá)書面的《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》,明確項(xiàng)目總體、主要分項(xiàng)的成本管理目標(biāo)。

 。ㄒ唬俄(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》由項(xiàng)目經(jīng)理與公司/分公司總經(jīng)理在項(xiàng)目開工后30天內(nèi)簽訂。子公司所屬項(xiàng)目由公司審批,公司商務(wù)合約部備案后執(zhí)行;局直營(yíng)一類公司所屬項(xiàng)目由公司審批,局合約法務(wù)部備案后執(zhí)行;局二、三類公司所屬項(xiàng)目報(bào)局審批,局合約法務(wù)部備案后執(zhí)行。局直營(yíng)公司的全部項(xiàng)目的《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》由局合約法務(wù)部備案生效后交局審計(jì)部留存(責(zé)任書的變更同前述審批流程),項(xiàng)目最終兌現(xiàn)審計(jì)時(shí),局審計(jì)部以備案生效版本進(jìn)行相關(guān)審計(jì),未經(jīng)備案的責(zé)任書或責(zé)任書變更不作為審計(jì)依據(jù)。

 。ǘ俄(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》中的目標(biāo)責(zé)任成本下達(dá)一般要求符合兩個(gè)原則:

  一是以目標(biāo)責(zé)任成本為依據(jù)確定的項(xiàng)目上繳利潤(rùn)原則上不應(yīng)低于投標(biāo)預(yù)期利潤(rùn);

  二是不宜僅以一個(gè)總上繳目標(biāo)進(jìn)行責(zé)任約束,而應(yīng)以總指標(biāo)、分項(xiàng)指標(biāo)(主要費(fèi)用指標(biāo)、周轉(zhuǎn)材料總量、實(shí)體材料節(jié)約率等)相結(jié)合的方式進(jìn)行過程與結(jié)果并重的管理。

  第二十九條在項(xiàng)目實(shí)施條件發(fā)生較大變化時(shí),應(yīng)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本根據(jù)實(shí)際條件變化進(jìn)行必要的調(diào)整。

  (一)原則上項(xiàng)目施工過程中對(duì)其目標(biāo)責(zé)任成本指標(biāo)不調(diào)整,而是在項(xiàng)目竣工結(jié)算后的最終兌現(xiàn)時(shí)進(jìn)行總體一次性調(diào)整,過程中確因變化重大而需立即調(diào)整的,須得到公司總經(jīng)濟(jì)師提議,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  (二)項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本的調(diào)整要求由項(xiàng)目經(jīng)理部提出書面報(bào)告,經(jīng)公司項(xiàng)目管理委員會(huì)或項(xiàng)目成本管理委員會(huì)審批后按責(zé)任書簽訂審批或備案程序進(jìn)行審批或備案。

 。ㄈ┱{(diào)整原因一般包括:項(xiàng)目工程承包范圍、工程圖紙發(fā)生較大變更;實(shí)施施工方案經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生重大變化;主要材料因市場(chǎng)或政策影響發(fā)生較大變化;項(xiàng)目停工、緩建;項(xiàng)目經(jīng)理變更時(shí)也必須變更責(zé)任書。

 。ㄋ模⿲(duì)于“三邊”工程,《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》應(yīng)暫定目標(biāo)責(zé)任額度或比例,待工程圖紙齊備、條件合適時(shí),再根據(jù)測(cè)算確定的目標(biāo)責(zé)任成本與項(xiàng)目簽訂補(bǔ)充責(zé)任條款,調(diào)整原暫定相關(guān)責(zé)任成本。

  第三十條項(xiàng)目商務(wù)策劃是項(xiàng)目策劃的重要組成部分,各自營(yíng)項(xiàng)目應(yīng)在項(xiàng)目開工后規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制項(xiàng)目商務(wù)策劃書,報(bào)公司/分公司審批;一般自營(yíng)項(xiàng)目成本策劃書編制時(shí)間為開工后20天內(nèi),大型項(xiàng)目成本策劃書不遲于開工后30天內(nèi)。

 。ㄒ唬俄(xiàng)目商務(wù)策劃》是項(xiàng)目管理運(yùn)營(yíng)策劃的主要內(nèi)容,應(yīng)由項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理主持編制,一般包括項(xiàng)目部自定目標(biāo)成本明細(xì)、本項(xiàng)目成本管理特點(diǎn)難點(diǎn)分析、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)與主要盈虧點(diǎn)分析、預(yù)計(jì)采取的降本增效措施、將達(dá)到的降本增效目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的責(zé)任分解等主要內(nèi)容,有條件的公司還應(yīng)逐步增加現(xiàn)金流、合同風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算等策劃內(nèi)容。

 。ǘ╉(xiàng)目商務(wù)策劃中的項(xiàng)目目標(biāo)成本編制應(yīng)由各公司根據(jù)不同區(qū)域、專業(yè)特點(diǎn),依據(jù)本單位平均項(xiàng)目成本管理水平、市場(chǎng)行情,以公司管理制度的形式確定相應(yīng)成本編制的費(fèi)用取定原則,即各公司應(yīng)形成本單位的《項(xiàng)目成本測(cè)算細(xì)則》(局直營(yíng)公司須報(bào)局合約法務(wù)部備案)。

  第三十一條項(xiàng)目成本編制的費(fèi)用組成及確定原則參照以下標(biāo)準(zhǔn)。(本條所列相關(guān)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)僅供參考,特別是各專業(yè)公司應(yīng)在本單位的細(xì)則中結(jié)合本單位專業(yè)項(xiàng)目實(shí)際情況給出相關(guān)數(shù)據(jù),相應(yīng)細(xì)則應(yīng)報(bào)局合約法務(wù)部備案)

  (一)勞務(wù)人工費(fèi):包括人工費(fèi)、分包合同中約定的其它費(fèi)用(如小型機(jī)械費(fèi)、小型易耗材和其它應(yīng)由分包方承擔(dān)的費(fèi)用等)。具體可采取以下方法之一:

  1、參考投標(biāo)階段分析的定額工日,結(jié)合本單位同類子項(xiàng)工作經(jīng)驗(yàn)積累數(shù)據(jù)調(diào)整后的工日數(shù)乘以經(jīng)公司批準(zhǔn)的市場(chǎng)價(jià)或合同價(jià)。

  2、分項(xiàng)實(shí)物量單價(jià)包干的分包模式,按經(jīng)公司批準(zhǔn)的市場(chǎng)價(jià)或合同價(jià)乘以工程量計(jì)算。

  3、工程建筑面積平米包干單價(jià)大清包的分包模式,按經(jīng)公司批準(zhǔn)的市場(chǎng)價(jià)或合同價(jià)乘以建筑面積計(jì)算。

 。ǘ┎牧腺M(fèi)

  1、實(shí)體材料數(shù)量參考投標(biāo)預(yù)算的消耗量(或當(dāng)?shù)仡A(yù)算定額消耗量),結(jié)合各公司同類工作經(jīng)驗(yàn)積累數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整;價(jià)格采用經(jīng)公司認(rèn)可的市場(chǎng)價(jià)或合同價(jià);甲供材以發(fā)包人確認(rèn)價(jià)格為準(zhǔn)。

  2、工程用水電費(fèi):工程用水電費(fèi)可按定額消耗量乘以市場(chǎng)單價(jià)計(jì)算,也可按自營(yíng)部分預(yù)算造價(jià)的0.8~1.5%計(jì)算,公司可分不同專業(yè)測(cè)定相應(yīng)比例。

  3、模板支撐費(fèi)和腳手架費(fèi)應(yīng)根據(jù)規(guī)范要求結(jié)合同類工程經(jīng)驗(yàn),制定公司單位面積的使用量標(biāo)準(zhǔn)及參考使用時(shí)間標(biāo)準(zhǔn),或制定平方米面積架料包干價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。架管扣件損耗:根據(jù)不同工期一般以架管損耗≤1~3%、扣件損耗≤3~5%計(jì)算。若采用爬架,按各公司確認(rèn)的市場(chǎng)價(jià)計(jì)入。模板木枋數(shù)量根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)配置計(jì)算。

  (三)機(jī)械費(fèi)

  1、機(jī)械使用費(fèi)包括機(jī)械租賃費(fèi)、大型機(jī)械設(shè)備攤銷費(fèi)和小型機(jī)具使用費(fèi),其中機(jī)械租賃費(fèi)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)和工期網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃確定的項(xiàng)目機(jī)械設(shè)備的配置和進(jìn)出場(chǎng)時(shí)間,按當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)租賃價(jià)格計(jì)算;大型機(jī)械設(shè)備攤銷費(fèi)按局相關(guān)制度確定合理的攤銷原則,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后進(jìn)行攤銷進(jìn)入成本;小型機(jī)具按購(gòu)價(jià)進(jìn)入成本。

  2、機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi):按經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)中明確的機(jī)械臺(tái)班數(shù)量和公司確認(rèn)的當(dāng)?shù)貦C(jī)械進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)用臺(tái)班市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行計(jì)算。機(jī)械設(shè)備基礎(chǔ)費(fèi)用:由各公司根據(jù)具體情況確定數(shù)據(jù)。

  (四)分包工程費(fèi):專業(yè)分包項(xiàng)目不分人工、材料、機(jī)械,按分包合同單價(jià)或者本單位類似工程的分包價(jià)格乘以工程量計(jì)算。對(duì)于甲方指定分包,按產(chǎn)值計(jì)列收入的則須同時(shí)計(jì)列分包成本。

 。ㄎ澹┢渌苯淤M(fèi)

  1、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)一般為0.8~1.8元/m2建筑面積?捎晒窘Y(jié)合當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)規(guī)定制定標(biāo)準(zhǔn)。

  2、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用:一般工程按自營(yíng)部分造價(jià)乘以1.5%~1.8%計(jì)算,大型、特大型或特殊項(xiàng)目依據(jù)施工方案確定,但應(yīng)合理從緊控制。

  3、安全文明施工及CI費(fèi):各公司可以根據(jù)項(xiàng)目特征與工程是否創(chuàng)優(yōu)等具體情況,在5~20萬元范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

 。╅g接費(fèi)

  1、現(xiàn)場(chǎng)管理人員工資、辦公差旅費(fèi)等:一般工程按自營(yíng)部分造價(jià)的1.5~2%包干計(jì)取,有條件的'公司可按施工方案確定的工期及項(xiàng)目配置人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

  2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按局相關(guān)規(guī)定。生活用水電費(fèi)按工程水電的10%左右計(jì)算。

  3、規(guī)費(fèi)參照當(dāng)?shù)卣块T有關(guān)規(guī)定計(jì)取。維修成本按工程自營(yíng)部分造價(jià)的3‰計(jì)算,營(yíng)銷、質(zhì)量、安全等獎(jiǎng)勵(lì)支出費(fèi)用按工程自營(yíng)部分造價(jià)的1~1.5%計(jì)入成本。中介費(fèi)用計(jì)入項(xiàng)目成本,但不影響項(xiàng)目考核。

  第八章項(xiàng)目過程成本管控

  第三十二條項(xiàng)目必須有效實(shí)施項(xiàng)目崗位成本責(zé)任制。由項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理組織牽頭,依據(jù)下達(dá)的目標(biāo)責(zé)任成本按項(xiàng)目分段、分項(xiàng)目標(biāo)成本分解到項(xiàng)目各相關(guān)崗位、個(gè)人,明確崗位具體應(yīng)控制的最大支出額度或應(yīng)節(jié)余指標(biāo)。

 。ㄒ唬┟吭/季/節(jié)點(diǎn)末,項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理將下月/季/節(jié)點(diǎn)施工控制目標(biāo)依據(jù)崗位責(zé)任下達(dá)給相關(guān)責(zé)任人,明確每項(xiàng)施工內(nèi)容的工程量、要素消耗控制指標(biāo)。

 。ǘ┦┕み^程中,各具體崗位人員必須針對(duì)責(zé)任指標(biāo),過程控制消耗量支出。

 。ㄈ┟吭/季/節(jié)點(diǎn)完結(jié)時(shí),項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織相關(guān)管理人員,根據(jù)實(shí)際消耗量,對(duì)比崗位責(zé)任成本和消耗控制指標(biāo),計(jì)算和確定節(jié)超量和節(jié)超額,分析改進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)施工措施和管理,其結(jié)果報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審核后作為項(xiàng)目崗位人員考核兌現(xiàn)依據(jù)。

 。ㄋ模╉(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)每月組織并主持召開項(xiàng)目人員參加的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì),由項(xiàng)目工長(zhǎng)、成本會(huì)計(jì)、勞資員、材料員、設(shè)備員等人員介紹、分析上月的費(fèi)用發(fā)生情況,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出問題,并提出改進(jìn)措施。

  (五)項(xiàng)目部的季/節(jié)點(diǎn)成本分析時(shí),對(duì)項(xiàng)目后續(xù)未完工程的盈虧預(yù)測(cè)是當(dāng)期成本分析所必須的內(nèi)容之一,即項(xiàng)目每次成本分析應(yīng)對(duì)項(xiàng)目總體盈虧狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。并通過此項(xiàng)分析后,由商務(wù)合約部門及時(shí)按《局工程結(jié)算管理辦法(試行)》第四章“建造合同管理”的相關(guān)要求進(jìn)行預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本等數(shù)據(jù)的調(diào)整后,提交財(cái)務(wù)資金部門。

  第三十三條必須堅(jiān)持落實(shí)和推進(jìn)“工長(zhǎng)算量”的要求,項(xiàng)目生產(chǎn)一線的管理人員必須根據(jù)項(xiàng)目成本責(zé)任分解的目標(biāo)考察自己的控制管理效果,“工長(zhǎng)算量”的基本資料應(yīng)作為項(xiàng)目成本分析的基礎(chǔ)資料管理。

  第三十四條必須落實(shí)《供方管理辦法》、《招投標(biāo)管理辦法》規(guī)定的供方選擇和招(議)標(biāo)制度,有效降低項(xiàng)目分包、采購(gòu)成本。

  第三十五條嚴(yán)格執(zhí)行《物資管理辦法》相關(guān)規(guī)定,有效推進(jìn)“限額領(lǐng)料”制度,并應(yīng)通過分包合同條款有效規(guī)定勞務(wù)分包人在“限額領(lǐng)料”工作中的要求及獎(jiǎng)罰措施。

  第三十六條各公司應(yīng)對(duì)施工項(xiàng)目建立虧損預(yù)警管理機(jī)制,通過項(xiàng)目過程成本檢查、項(xiàng)目過程成本考核、參加項(xiàng)目成本分析會(huì)等形式及時(shí)進(jìn)行虧損預(yù)警。

  第九章項(xiàng)目成本核算

  第三十七條項(xiàng)目成本核算與成本核算對(duì)象確立的原則。

 。ㄒ唬╉(xiàng)目是公司內(nèi)部成本核算單位,應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行成本核算。

 。ǘ┖怂銓(duì)象確立原則:以一個(gè)獨(dú)立編制施工圖預(yù)算的單位工程為施工項(xiàng)目并簽訂工程施工承包合同的,即以該工程為成本核算對(duì)象;以同一建設(shè)項(xiàng)目的若干單位工程為施工項(xiàng)目,可把幾個(gè)在同一現(xiàn)場(chǎng)、同一結(jié)構(gòu)類型、開竣工時(shí)間接近的單位工程,合并為一個(gè)成本核算對(duì)象。有條件的項(xiàng)目也可按單位工程作為核算對(duì)象;規(guī)模大、工期長(zhǎng)的建設(shè)項(xiàng)目,應(yīng)適當(dāng)劃小核算對(duì)象,以分部分項(xiàng)工程為成本核算對(duì)象;由若干零星較小工程項(xiàng)目組成,并簽訂在一個(gè)《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》內(nèi)的施工項(xiàng)目,可合并為一個(gè)成本核算對(duì)象;以施工合同為單位劃分成本核算單位;會(huì)計(jì)核算對(duì)象一經(jīng)確定不得輕易更改。

  第三十八條成本核算科目設(shè)置應(yīng)符合以下要求:項(xiàng)目成本按項(xiàng)目人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、分包工程費(fèi)、間接費(fèi)等核算科目,每個(gè)科目下設(shè)輔助科目,真實(shí)記錄成本費(fèi)用發(fā)生的組成;核算內(nèi)容應(yīng)與計(jì)劃成本口徑一致。

  第三十九條成本核算制度與原則:成本核算應(yīng)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中建股份會(huì)計(jì)制度》等國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度。項(xiàng)目成本核算應(yīng)嚴(yán)格堅(jiān)持施工形象進(jìn)度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)、實(shí)際成本歸集“三同步”的原則。

  第四十條會(huì)計(jì)核算期:施工過程中項(xiàng)目的核算,應(yīng)以每月為一核算期,統(tǒng)一按上月的26日至當(dāng)月的25日,則每月25日為自營(yíng)項(xiàng)目工程量盤點(diǎn)、分包結(jié)算、材料盤點(diǎn)、租賃費(fèi)等月成本計(jì)算截止日。

  第四十一條項(xiàng)目成本核算方法:項(xiàng)目成本核算應(yīng)按實(shí)際成本核算的原則進(jìn)行。項(xiàng)目目標(biāo)(計(jì)劃)成本減去項(xiàng)目實(shí)際成本后的數(shù)額,為項(xiàng)目部的成本降低額(負(fù)數(shù)為超支),是項(xiàng)目核算成本的主要指標(biāo)。

  第四十二條項(xiàng)目成本核算由項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)在上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門和項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目每月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各種費(fèi)用按核算口徑進(jìn)行記錄、匯總,準(zhǔn)確地計(jì)算當(dāng)月實(shí)際成本。所有成本費(fèi)用均需由項(xiàng)目經(jīng)理簽字認(rèn)可(有分級(jí)授權(quán)規(guī)定的按規(guī)定的審批流程審批)后,項(xiàng)目會(huì)計(jì)方可入帳。

  第四十三條項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理組織項(xiàng)目預(yù)算員、成本會(huì)計(jì)員、材料員及時(shí)并準(zhǔn)確計(jì)算和反映自營(yíng)工程每月計(jì)劃成本、實(shí)際成本和成本降低額,辦理工程內(nèi)外結(jié)算,并向項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)提供相應(yīng)成本核算基礎(chǔ)資料。

  第四十四條項(xiàng)目實(shí)體工程費(fèi)核算一般規(guī)定。

 。ㄒ唬┤斯べM(fèi)核算

  人工費(fèi)核算包括核算分包純?nèi)斯べM(fèi)(含輔助工人)、自有工人工資、文明施工CI實(shí)施用工費(fèi)、場(chǎng)內(nèi)材料搬運(yùn)清理用工費(fèi)及零星點(diǎn)工等費(fèi)用。

  1、清包工成本中如包含其它費(fèi)用時(shí),商務(wù)經(jīng)理應(yīng)予區(qū)分,會(huì)計(jì)核算人員應(yīng)正確歸集相關(guān)成本明細(xì)對(duì)象。

  2、分包純?nèi)斯べM(fèi)根據(jù)分包合同和本項(xiàng)目用工情況,由工長(zhǎng)按期提供,經(jīng)項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理審核、項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn),報(bào)公司/分公司復(fù)審后,計(jì)入工程成本,作為支付過程分包款項(xiàng)的依據(jù)。

 。ǘ┎牧腺M(fèi)核算

  1、材料計(jì)價(jià)原則:材料驗(yàn)收入庫時(shí)按當(dāng)批材料的實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算,材料出庫領(lǐng)用時(shí),按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的先進(jìn)先出法進(jìn)行核算。

  2、材料計(jì)量原則:材料驗(yàn)收、發(fā)料、盤點(diǎn),可按點(diǎn)數(shù)、過磅、尺量等方法和各種方法相結(jié)合計(jì)量,計(jì)量時(shí)項(xiàng)目部至少二人以上參加,并全過程參與。材料驗(yàn)收、發(fā)料、盤點(diǎn)要做原始計(jì)量記錄,據(jù)此計(jì)算填制材料驗(yàn)收單、發(fā)料單和盤點(diǎn)表,并作為其附件由材料部門裝訂保管,作為核算原始依據(jù)。

  3、材料盤點(diǎn):庫存材料每月盤點(diǎn),盤點(diǎn)時(shí)間與工程盤點(diǎn)同日,即為上月26日到當(dāng)月25日,并依據(jù)材料物資盤點(diǎn)表調(diào)整庫存材料帳面余額和月材料消耗成本,即以盤定耗。某品種或規(guī)格材料月消耗成本=上月庫存+本月購(gòu)買-月底盤點(diǎn)庫存。

  4、直接消耗材料采購(gòu)價(jià)差收入核算:工程消耗材料無論是公司/分公司采購(gòu)還是項(xiàng)目部采購(gòu),材料實(shí)際采購(gòu)單價(jià)與計(jì)劃成本單價(jià)之差形成的采購(gòu)價(jià)差收入或超支歸項(xiàng)目所得,由項(xiàng)目部直接反映核算。公司/分公司集中采購(gòu)的材料,如商品砼、鋼材、地材、大宗裝飾材料等,項(xiàng)目部參與。當(dāng)采購(gòu)單價(jià)超過計(jì)劃成本單價(jià)時(shí),應(yīng)征得項(xiàng)目同意后才可采購(gòu)。

  5、周轉(zhuǎn)材料攤銷:模板、木枋采用工作量法按月攤銷計(jì)算成本,不考慮殘值。模板(木枋)月攤銷量=累計(jì)需用總模板價(jià)值x本月完成工作量/主體工程總工作量(按模板、砼或主體工作量三種方式均可)。工程完工后,根據(jù)實(shí)際盤存回收價(jià)值或調(diào)撥價(jià)調(diào)整攤銷成本;安全網(wǎng)、竹木擋板月攤銷成本=累計(jì)需用價(jià)值x本月主體工作量/主體工程預(yù)算工作量;項(xiàng)目部租賃的架管、扣件、吊料平臺(tái)、型鋼挑梁等周轉(zhuǎn)料具,按月計(jì)算租賃成本。根據(jù)總需用量預(yù)估總損耗,按月主體工作量分?jǐn)偂?/p>

  6、低值易耗品攤銷核算:使用時(shí)間較長(zhǎng)的在用工程小型工具、機(jī)具、勞保用品、辦公用品等低值易耗品,按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的一次攤銷法進(jìn)行核算。

  7、剩余材料核算:工程完工后,項(xiàng)目部回收的剩余材料,按項(xiàng)目部使用雙方協(xié)商價(jià)計(jì)價(jià)核算;協(xié)商不一的,由公司/分公司物資主管部門按照充分利用現(xiàn)有資源的原則,結(jié)合項(xiàng)目部雙方意見,按均衡價(jià)或市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)價(jià)值,通知項(xiàng)目部雙方計(jì)價(jià)核算。

  8、分包單位包清工中包含材料費(fèi)用時(shí),商務(wù)經(jīng)理應(yīng)予區(qū)分并進(jìn)行預(yù)估及時(shí)歸集。分包結(jié)算時(shí),按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入,同時(shí)沖銷原相應(yīng)的預(yù)估。分包商在施工過程中領(lǐng)取本項(xiàng)目的材料或其它物資時(shí),應(yīng)通過合同約定或補(bǔ)充約定,實(shí)際領(lǐng)用時(shí)應(yīng)由分包商法人授權(quán)領(lǐng)取,項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理審核、項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn),會(huì)計(jì)核算時(shí)比照債權(quán)管理進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

 。ㄈC(jī)械費(fèi)核算

  1、包括項(xiàng)目自有機(jī)械設(shè)備(非租賃小型機(jī)具購(gòu)置費(fèi))、機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)、承租機(jī)械設(shè)備費(fèi)用核算,機(jī)械設(shè)備操作工工資和獎(jiǎng)金的分配、機(jī)械設(shè)備燃料動(dòng)力電費(fèi)等。

  2、承租機(jī)械設(shè)備費(fèi)用支出。按核算期由機(jī)械管理崗位人員提供,經(jīng)項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理審核、項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后,成本會(huì)計(jì)計(jì)入項(xiàng)目成本。

  3、自有機(jī)械設(shè)備按市場(chǎng)租賃價(jià)執(zhí)行,自有機(jī)械設(shè)備操作工的工資和獎(jiǎng)金的分配由勞資員提供,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后報(bào)送項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)計(jì)入項(xiàng)目成本。租賃設(shè)備自帶操作工或外聘操作工的,按合同由預(yù)算員辦理結(jié)算,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后報(bào)送項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)計(jì)入項(xiàng)目成本。

  4、項(xiàng)目自有非租賃小型機(jī)具購(gòu)置費(fèi)按工程合同工期采取五五攤銷,即購(gòu)置當(dāng)月攤銷50%,剩余50%在主體完工時(shí)一次攤銷不留殘值。

  第四十五條分包工程(包工包料分包)費(fèi)核算

 。ㄒ唬┖怂惴职杀局С鰰r(shí),應(yīng)由分包商提出當(dāng)期完成額,經(jīng)項(xiàng)目責(zé)任工程師(工長(zhǎng))、商務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理的審核批準(zhǔn)后,作為成本預(yù)估支出的主要依據(jù),同時(shí)也作為支付款項(xiàng)的條件之一。待辦理最終結(jié)算后調(diào)整預(yù)估成本。分包結(jié)算須經(jīng)公司/分公司復(fù)審后作為過程結(jié)算和支付依據(jù)。

  (二)公司/分公司分包(消防、水電安裝、鋼結(jié)構(gòu)等)、業(yè)主自行指定分包(我方總包,收取管理費(fèi)、配合費(fèi))劃歸項(xiàng)目的管理費(fèi)、配合費(fèi)可沖銷項(xiàng)目分包成本,或計(jì)列項(xiàng)目收入進(jìn)行核算。

  第四十六條其他直接費(fèi)核算

  (一)其他直接費(fèi)包括臨時(shí)設(shè)施折舊、CI與安全文明施工費(fèi)、實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、趕工措施費(fèi)、冬雨季施工增加費(fèi)、工程保險(xiǎn)、降排水等。

 。ǘ┡R時(shí)設(shè)施費(fèi)核算

  1、項(xiàng)目部臨時(shí)設(shè)施分別按“辦公臨建”、“其他”單獨(dú)歸集核算。辦公臨建包括辦公及宿舍臨建、附屬用房、加工棚、臨時(shí)道路、施工圍墻(圍墻)及圍墻大門、垃圾廢料坑、場(chǎng)地硬化等。

  2、臨時(shí)設(shè)施的折舊按會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊,減值準(zhǔn)備計(jì)入工程成本。

 。ㄈz驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)按核算月當(dāng)月實(shí)際發(fā)生計(jì)入項(xiàng)目成本。

  (四)凡涉及到周轉(zhuǎn)材料費(fèi)、臨建設(shè)施費(fèi)等需進(jìn)行分期攤銷措施費(fèi)用時(shí),項(xiàng)目商務(wù)合約部門為攤銷額確定的發(fā)起責(zé)任人,相應(yīng)的物資設(shè)備等部門為攤銷額確定的會(huì)簽人。

  第四十七條間接費(fèi)核算:包括規(guī)費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)等。按項(xiàng)目管理人員職工費(fèi)用、辦公費(fèi)(包括物料消耗及辦公用品、電話、差旅、車輛使用費(fèi)、會(huì)議、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)等)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、折舊及攤銷費(fèi)、稅費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、上交管理費(fèi)、工程保修費(fèi)、其它現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)等明細(xì)科目核算,計(jì)入當(dāng)月成本。

  第四十八條收入確認(rèn):按照建造合同準(zhǔn)則的要求確認(rèn)項(xiàng)目收入,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

  第四十九條未完施工成本核算:月成本核算期內(nèi),項(xiàng)目完成的工程量中按合同或規(guī)定不能向甲方報(bào)量部分,月成本應(yīng)扣除已完成未報(bào)量部分的實(shí)際成本,作為未完施工成本,反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

  第十章項(xiàng)目成本分析和考核兌現(xiàn)

  第五十條項(xiàng)目施工過程中應(yīng)按月進(jìn)行項(xiàng)目成本分析,公司/分公司應(yīng)按季度或節(jié)點(diǎn)對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目成本考核。項(xiàng)目的過程成本分析與考核流程應(yīng)由各公司以管理制度或細(xì)則形式明確規(guī)定。

 。ㄒ唬╉(xiàng)目自行組織的過程成本分析分的時(shí)點(diǎn)一般按月度,特殊的時(shí)點(diǎn)劃分應(yīng)在《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》中根據(jù)不同項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行合理的明確。

  (二)要求項(xiàng)目的主體封頂及竣工節(jié)點(diǎn)成本分析必須以專題會(huì)議的形式進(jìn)行(有條件的單位可對(duì)季度分析進(jìn)行相應(yīng)要求),且必須編制正式的“三算對(duì)比”成本分析資料,項(xiàng)目全體管理人員應(yīng)在會(huì)議上針對(duì)本崗位的目標(biāo)成本責(zé)任進(jìn)行對(duì)比分析發(fā)言。

  “三算對(duì)比”是指同期的工程“預(yù)算收入”、“目標(biāo)成本”、“實(shí)際成本”三項(xiàng)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析。該“預(yù)算收入”的概念應(yīng)有別于“工程建造合同收入”,應(yīng)以月底工程盤點(diǎn)實(shí)際完成量計(jì)算的合同預(yù)算收入為基礎(chǔ)編制。

 。ㄈ╉(xiàng)目應(yīng)于次月10日前由項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理組織成本員、預(yù)算員、材料員等編制月度成本分析報(bào)表,在15日前由項(xiàng)目經(jīng)理主持召開項(xiàng)目月度成本分析會(huì),項(xiàng)目關(guān)鍵崗位人員應(yīng)針對(duì)本崗位目標(biāo)成本責(zé)任進(jìn)行對(duì)比分析,對(duì)存在的問題提出改進(jìn)意見。

  第五十一條公司/分公司定期(季度/節(jié)點(diǎn))對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行過程成本考核(包括竣工節(jié)點(diǎn))。

  (一)項(xiàng)目應(yīng)于本季度的次月10日前或本節(jié)點(diǎn)后10日內(nèi)向公司/分公司報(bào)送當(dāng)期成本分析報(bào)告;公司/分公司成本主管部門組織相關(guān)部門人員參加項(xiàng)目當(dāng)期成本分析會(huì),并進(jìn)行相關(guān)考核。

 。ǘ┛己饲,公司/分公司人員應(yīng)認(rèn)真審核項(xiàng)目當(dāng)期的“三算對(duì)比”分析資料,且相關(guān)部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)際成本的統(tǒng)計(jì)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)確認(rèn)。過程分析考核資料與結(jié)果須報(bào)公司商務(wù)合約部備案。

 。ㄈ╉(xiàng)目竣工后,公司均應(yīng)對(duì)照《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》的目標(biāo)責(zé)任對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行最終管理審計(jì)評(píng)價(jià)。

  第五十二條項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任兌現(xiàn)分為過程考核兌現(xiàn)與最終考核兌現(xiàn),項(xiàng)目考核兌現(xiàn)的流程、方式與分配額度應(yīng)由各公司以相應(yīng)的管理制度、細(xì)則進(jìn)行明確規(guī)定,且該規(guī)定應(yīng)報(bào)局商務(wù)法務(wù)部備案。

  第五十三條項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任兌現(xiàn)額(項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書約定應(yīng)由項(xiàng)目所得的獎(jiǎng)勵(lì)總額)采用成本降低額或成本降低率為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算,計(jì)獎(jiǎng)方式可分為以下三種形式(各公司可根據(jù)本辦法原則、項(xiàng)目具體情況進(jìn)行選擇或作相應(yīng)調(diào)整)。

 。ㄒ唬┮(guī)模較小,目標(biāo)責(zé)任成本可變因素不多,預(yù)期利潤(rùn)的可預(yù)見性較大時(shí),可采用成本降低額或降低率的一個(gè)固定分成比例計(jì)算,但該固定比例一般應(yīng)在30%~70%以內(nèi);

  (二)對(duì)規(guī)模較大的項(xiàng)目,一般要求采用超額累進(jìn)計(jì)算方式計(jì)算項(xiàng)目應(yīng)兌現(xiàn)額,即分段計(jì)算,超額累加。且應(yīng)前段比較高(一般在70%以上),后段根據(jù)公司、項(xiàng)目具體情況逐步遞減;

 。ㄈ⿲(duì)規(guī)模較大,目標(biāo)責(zé)任成本及預(yù)期利潤(rùn)的可預(yù)見性難以把握時(shí),一般應(yīng)采用前述第(二)種方式,且應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目應(yīng)兌現(xiàn)額總額的封頂約定。但最終項(xiàng)目成本降低額的應(yīng)兌現(xiàn)額計(jì)算超過封頂值時(shí),公司項(xiàng)目管理委員會(huì)或項(xiàng)目成本管理委員會(huì)可根據(jù)具體情況對(duì)項(xiàng)目成本降低額有突出貢獻(xiàn)的人員另進(jìn)行特別嘉獎(jiǎng)。

  第五十四條項(xiàng)目過程預(yù)兌現(xiàn)的一般原則。

 。ㄒ唬╉(xiàng)目過程考核兌現(xiàn)應(yīng)堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則。一般按半年或年度為過程預(yù)兌現(xiàn)發(fā)放期。

 。ǘ╉(xiàng)目進(jìn)行過程兌現(xiàn)一般應(yīng)符合下列要求:經(jīng)考核確認(rèn)當(dāng)期(累計(jì))有成本降低額(率)且凈現(xiàn)金流為正;經(jīng)審核的后期利潤(rùn)預(yù)測(cè)仍能滿足責(zé)任上繳;《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》的當(dāng)期目標(biāo)均已完成(未完成的指標(biāo)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)抵扣兌現(xiàn)處罰);過程兌現(xiàn)獎(jiǎng)金額一般不超過當(dāng)期成本降低額的30%;該過程預(yù)兌現(xiàn)獎(jiǎng)發(fā)放時(shí)要求項(xiàng)目管理班子出具書面預(yù)借獎(jiǎng)金承諾。

 。ㄈ⿲(duì)于不能滿足正凈現(xiàn)金流條件,但情況特殊的項(xiàng)目可經(jīng)本單位總經(jīng)濟(jì)師、總經(jīng)理審批后預(yù)兌現(xiàn)。并建議該種情況下采用過程預(yù)兌現(xiàn)獎(jiǎng)金預(yù)借制,即項(xiàng)目班子應(yīng)出具“過程預(yù)借獎(jiǎng)金承諾書”。

  (四)項(xiàng)目過程兌現(xiàn)分配一般應(yīng)遵循下列原則:

  1、項(xiàng)目經(jīng)理分配比例應(yīng)不超過35%;項(xiàng)目副經(jīng)理分配比例應(yīng)為項(xiàng)目經(jīng)理的70%以下;當(dāng)期未繳納或未繳足風(fēng)險(xiǎn)抵押金的員工(不包括經(jīng)批準(zhǔn)以部分工資收入逐月轉(zhuǎn)抵的員工)最高只得發(fā)放當(dāng)期名義應(yīng)得獎(jiǎng)金全額的50%~70%;

  2、公司/分公司可制定針對(duì)公司/分公司機(jī)關(guān)相關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目成本節(jié)余獎(jiǎng)金分配的獎(jiǎng)勵(lì)制度,但額度應(yīng)在項(xiàng)目成本降低額中應(yīng)由企業(yè)所得部分的3%~10%以內(nèi),且該獎(jiǎng)勵(lì)的發(fā)放時(shí)間必須是年終,由公司/分公司總經(jīng)濟(jì)師分配,總經(jīng)理審批,重點(diǎn)考慮參與成本管理考核的部門。

  第五十五條項(xiàng)目結(jié)算完成后30日內(nèi),項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理應(yīng)編制本項(xiàng)目的最終成本分析報(bào)告,相關(guān)實(shí)際成本數(shù)據(jù)由公司/分公司統(tǒng)計(jì)分析后錄入相應(yīng)數(shù)據(jù)庫,作為本單位投標(biāo)報(bào)價(jià)、修訂企業(yè)內(nèi)部定額的參考依據(jù)。

  第五十六條項(xiàng)目完工結(jié)算后,公司/分公司均應(yīng)對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行最終成本考核;公司在該項(xiàng)目工程余料已退庫或按規(guī)定處置,各類分包采購(gòu)結(jié)算已完成,工程竣工結(jié)算辦理完畢,資料歸檔完成后及時(shí)進(jìn)行管理審計(jì)。

  第五十七條項(xiàng)目最終考核兌現(xiàn)的一般原則。

  (一)項(xiàng)目的最終考核兌現(xiàn)的前提條件

  1、項(xiàng)目已交竣工,總包與分包結(jié)算已審定,實(shí)際成本已核定,債權(quán)債務(wù)已確認(rèn)(含清場(chǎng)后的工程余料及臨時(shí)設(shè)施、辦公、生活等所有公有財(cái)物均已按規(guī)定進(jìn)行了清理、處置)。

  2、項(xiàng)目的應(yīng)收、應(yīng)付賬款必須核實(shí)無誤。

  3、項(xiàng)目其它應(yīng)收款(備用金)必須清理完畢,不留余額。

  4、按要求整理歸檔的各類工程技術(shù)資料和與之相關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)資料全部移交單位有關(guān)職能部門。

  5、項(xiàng)目最終考核、審計(jì)已完成(子公司和一類直營(yíng)公司自行組織最終兌現(xiàn)審計(jì)并將審計(jì)報(bào)告報(bào)局審計(jì)部備案;二類和三類直營(yíng)公司報(bào)局合約法務(wù)部確認(rèn)責(zé)任上繳比例并審查相關(guān)資料后,項(xiàng)目部、公司、局合約法務(wù)部配合局審計(jì)部進(jìn)行項(xiàng)目最終兌現(xiàn)審計(jì)并提出項(xiàng)目最終兌現(xiàn)審計(jì)報(bào)告。)且審計(jì)報(bào)告已經(jīng)審批通過。

  6、項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)已全額收回(一般不含質(zhì)量保修金);項(xiàng)目無任何糾紛與訴訟等遺留問題;有后續(xù)工程的項(xiàng)目未影響后續(xù)工程的承接。

  (二)最終考核審計(jì)規(guī)定

  設(shè)有審計(jì)機(jī)構(gòu)的公司自行組織最終考核審計(jì),將審計(jì)報(bào)告報(bào)局審計(jì)部備案。

  未設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)的公司。先由各單位成本主管部門自行組織商務(wù)部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門,對(duì)達(dá)到最終考核兌現(xiàn)項(xiàng)目的《項(xiàng)目承包管理責(zé)任書》進(jìn)行考評(píng)與審計(jì),并在《項(xiàng)目承包管理責(zé)任書》履行情況考評(píng)報(bào)告書簽署審核意見,出具審查報(bào)告。同時(shí)將所有考核資料報(bào)局合約法務(wù)部進(jìn)行審查,審查核實(shí)后報(bào)局審計(jì)部,在報(bào)送考核資料15天后,審計(jì)部根據(jù)審核情況組織審計(jì)小組進(jìn)行就地審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。

  (三)項(xiàng)目的最終考核、最終兌現(xiàn)分配均應(yīng)由公司項(xiàng)目管理委員會(huì)或項(xiàng)目成本管理委員會(huì)審批會(huì)簽。局二、三類直營(yíng)公司還須報(bào)局合約法務(wù)部審核備案后方可執(zhí)行。

 。ㄋ模┳罱K兌現(xiàn)分配原則亦應(yīng)符合第五十四條第(三)點(diǎn)原則。

  第十一章相關(guān)獎(jiǎng)罰規(guī)定

  第五十八條年度在建項(xiàng)目的《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》簽訂率未達(dá)到100%的公司,對(duì)公司總經(jīng)理、總經(jīng)濟(jì)師分別處以5000元罰款。

  第五十九條當(dāng)年公司新開自營(yíng)項(xiàng)目平均責(zé)任上繳比例與平均投標(biāo)預(yù)期利潤(rùn)率比較,X≥+1.0%的,在年薪兌現(xiàn)時(shí)給予公司相關(guān)責(zé)任人3萬元獎(jiǎng)勵(lì);X<-2%的,在年薪兌現(xiàn)時(shí)給予公司相關(guān)責(zé)任人2萬元處罰。其中公司總經(jīng)理、營(yíng)銷副總經(jīng)理與總經(jīng)濟(jì)師的受獎(jiǎng)(罰)總比例不低于80%。

  第六十條當(dāng)年公司竣工結(jié)算項(xiàng)目審計(jì)后項(xiàng)目平均利率與平均責(zé)任上繳比例比較,X>0的,在年薪兌現(xiàn)時(shí)給予公司相關(guān)責(zé)任人3萬元獎(jiǎng)勵(lì),每提高1%增加獎(jiǎng)勵(lì)3萬元;X<-1%的,在年薪兌現(xiàn)時(shí)給予公司相關(guān)責(zé)任人2萬元處罰,每降低1%增加處罰2萬元。其中公司總經(jīng)理、生產(chǎn)副總經(jīng)理、總經(jīng)濟(jì)師與總工程師的受獎(jiǎng)(罰)總比例不低于80%。

  第六十一條各公司每年應(yīng)對(duì)已竣工結(jié)算項(xiàng)目進(jìn)行《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》完成情況組織考核,對(duì)考核結(jié)果排名后三位,且最終確定為虧損,項(xiàng)目經(jīng)理部無法分析說明非過程管理原因的項(xiàng)目,該項(xiàng)目經(jīng)理不得升職,且連續(xù)3年內(nèi)不得擔(dān)任局內(nèi)任何項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理。相關(guān)記錄應(yīng)記入人力資源部建立的項(xiàng)目經(jīng)理業(yè)績(jī)檔案。

  第六十二條項(xiàng)目最終達(dá)到《項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書》的責(zé)任目標(biāo),應(yīng)按各公司規(guī)定及時(shí)進(jìn)行最終兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì),未達(dá)到責(zé)任目標(biāo)的,應(yīng)沒收風(fēng)險(xiǎn)抵押金,并分析原因、查清責(zé)任,對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行合理處罰。

  第六十三條項(xiàng)目成本管理過程中,局、公司綜合考評(píng)有單獨(dú)獎(jiǎng)罰規(guī)定的,其獎(jiǎng)罰規(guī)定仍應(yīng)執(zhí)行。

  第十二章附則

  第六十四條各公司應(yīng)按本辦法要求制定本單位項(xiàng)目成本管理實(shí)施細(xì)則及相關(guān)規(guī)定,并報(bào)局備案。

  第六十五條本辦法由局合約法務(wù)部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本辦法自頒布之日起施行。原《中建五局總部項(xiàng)目計(jì)劃成本管理辦法》(建五[20xx]115號(hào))同時(shí)廢止。

  第六十六條本辦法附件

項(xiàng)目成本管理辦法2

  一、目的

  為規(guī)范總公司成本管理制度,做好成本費(fèi)用的核算,嚴(yán)格控制生產(chǎn)費(fèi)用、非生產(chǎn)費(fèi)用的支出,從而提高總公司整體經(jīng)營(yíng)管理水平,制定本辦法。

  二、適用范圍

  本辦法適用于總公司所有新建、續(xù)建、改建的工程項(xiàng)目。

  三、工作職責(zé)

 。ㄒ唬┛偣境杀竟芾聿渴潜巨k法的主管部門,負(fù)責(zé)各項(xiàng)目成本控制工作的全面指導(dǎo)與管理。

 。ǘ┛偣竟こ滩俊⒇(cái)務(wù)部、綜合管理部和市場(chǎng)部為主要配合部門,分別負(fù)責(zé)工程形象進(jìn)度、分項(xiàng)工程質(zhì)量和間接費(fèi)用、管理費(fèi)用及工程前期投標(biāo)報(bào)價(jià)費(fèi)用。

  (三)公司為成本管理的責(zé)任中心,成本計(jì)劃編制與控制均由責(zé)任中心負(fù)責(zé),項(xiàng)目經(jīng)理為責(zé)任人,項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人、施工員、土、水電核算員、材料員、庫管員、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為責(zé)任落實(shí)人。

  四、工作程序

 。ㄒ唬┏杀緶y(cè)算

  對(duì)于中標(biāo)的工程,總公司成本管理部根據(jù)投標(biāo)報(bào)價(jià),確定工程的成本預(yù)算。初步測(cè)算項(xiàng)目的成本投入。公司上繳總公司的管理費(fèi)將以此為主要參考依據(jù)。對(duì)于預(yù)算加簽證的項(xiàng)目,總公司以預(yù)算直接費(fèi)扣減超高、垂直運(yùn)輸費(fèi)用,另加價(jià)差作為項(xiàng)目的成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),對(duì)于清單報(bào)價(jià)和總價(jià)一次承包的項(xiàng)目總公司按照清單工程量、市場(chǎng)材料價(jià)格、以及總公司的間接管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算成本作為公司成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),簽證項(xiàng)目總公司另行確定管理費(fèi)用。工程利潤(rùn)為成本外所有盈余部分和成本降低率的總和,根據(jù)工程情況,預(yù)留給項(xiàng)目一定的利潤(rùn)用于成本內(nèi)部調(diào)整和員工獎(jiǎng)金。

 。ǘ┛偝杀举M(fèi)用計(jì)劃的編制

  1、成本費(fèi)用計(jì)劃的編制原則:

  各公司根據(jù)所有的投標(biāo)文件編制總成本計(jì)劃,詳細(xì)測(cè)算項(xiàng)目的成本投入。公司上繳總公司的管理費(fèi)數(shù)將以此為主要參考依據(jù)。

  公司總成本計(jì)劃由項(xiàng)目經(jīng)理主持,技術(shù)負(fù)責(zé)人、施工員、核算員、會(huì)計(jì)、水電技術(shù)員(核算員)參加。以施工合同、施工圖紙、投標(biāo)文件為依據(jù),準(zhǔn)確計(jì)算工程量,優(yōu)化投標(biāo)時(shí)的施工方案,降低成本。項(xiàng)目成本計(jì)劃編制必須實(shí)事求是,真實(shí)體現(xiàn)工程的工程量及各類價(jià)格。

  2、成本費(fèi)用計(jì)劃的編制方法:

  (1)分期發(fā)放圖紙的工程,分期做成本費(fèi)用計(jì)劃,各節(jié)點(diǎn)成本以補(bǔ)充形式進(jìn)入總成本費(fèi)用計(jì)劃內(nèi);圖紙發(fā)放齊全的工程和續(xù)建工程,在工程開工前要做出總成本費(fèi)用計(jì)劃和剩余成本計(jì)劃。

  (2)成本計(jì)劃編制按節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目進(jìn)行編制,根據(jù)工程情況,每個(gè)工程編制成本計(jì)劃前由總公司成本部、財(cái)務(wù)部、工程部共同確定節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目劃分并下發(fā)通知,節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目劃分本著跨越時(shí)間合理、節(jié)點(diǎn)內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用分劈清晰、現(xiàn)場(chǎng)材料及進(jìn)度容易區(qū)分的原則。在后期成本分析時(shí)也遵照此通知。

  (3)成本費(fèi)用計(jì)劃組成:直接費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)。

 、僦苯淤M(fèi):包括人工費(fèi)、分包費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)

  A、人工費(fèi):勞務(wù)單價(jià)按照結(jié)構(gòu)形式、施工期及同等條件的工程合理確定。工程量按圖紙計(jì)算,確定的勞務(wù)單價(jià)乘以工程量即為人工費(fèi)。成本計(jì)劃中只給租賃的周轉(zhuǎn)材料進(jìn)場(chǎng)前裝車費(fèi)用,不再體現(xiàn)其它零工成本。成本計(jì)劃中的主體工程承包方式只體現(xiàn)五項(xiàng)分包(內(nèi)容見分包標(biāo)準(zhǔn))。

  B、分包費(fèi):根據(jù)工程情況包工包料的分項(xiàng)工程采取分包形式,按照分包項(xiàng)目的難易程度、材料品質(zhì)和施工計(jì)劃期確定價(jià)格,以圖紙工程量確定數(shù)量,列計(jì)劃成本;

  C、材料費(fèi):成本費(fèi)用中所有材料單價(jià)應(yīng)為當(dāng)期合理的市場(chǎng)價(jià)格。如果成本計(jì)劃在非施工期編制則材料價(jià)格按預(yù)算價(jià)格或清單價(jià)格執(zhí)行,后期施工再調(diào)整。主要材料鋼筋、混凝土為預(yù)算輸入量,其它材料為預(yù)算消耗量,材料單價(jià)乘以工程量即為材料費(fèi),消耗性的周轉(zhuǎn)材料按新投入計(jì)算并按正常攤銷,如果周轉(zhuǎn)材料利舊所發(fā)生的.到運(yùn)費(fèi)應(yīng)含在此項(xiàng)總費(fèi)用中,成本計(jì)劃中不再列項(xiàng),其它利舊材料同上。

  D、施工機(jī)械使用費(fèi):根據(jù)施工方案確定數(shù)量、使用時(shí)間,按照總公司和市場(chǎng)上的租賃費(fèi)用價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)確定以上費(fèi)用,總公司沒有的機(jī)械設(shè)備公司可以申請(qǐng)外部租賃。

  ②其他直接費(fèi)用:包括臨設(shè)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)。臨設(shè)費(fèi)用根據(jù)施工方案計(jì)算數(shù)量,按內(nèi)部分項(xiàng)材料確定材料價(jià)格,計(jì)算出總費(fèi)用,按施工期合理攤銷。

 、坶g接費(fèi):勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、物料消耗(項(xiàng)目部交通工具、油料消耗)、管理人員工資、后勤人員工資、福利費(fèi)、水電費(fèi)、低值易耗品、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、實(shí)驗(yàn)費(fèi)、工程保修費(fèi),修理費(fèi)等。管理人員及后勤人員工資,根據(jù)優(yōu)化的施工方案確定人數(shù)及工期,按公司制

  定的崗位人員工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算費(fèi)用。所有間接費(fèi)用能夠細(xì)化的必須按項(xiàng)詳細(xì)列明單價(jià)與數(shù)量,計(jì)入計(jì)劃成本,如果不能詳細(xì)計(jì)算的項(xiàng)目,按財(cái)務(wù)部確定的比率計(jì)算列成本。間接費(fèi)中還應(yīng)計(jì)入四險(xiǎn)一金費(fèi)用、融資費(fèi)用,四險(xiǎn)一金核算依據(jù)綜合管理部相關(guān)文件?偣緦(duì)項(xiàng)目融資費(fèi)用計(jì)入總?cè)谫Y費(fèi)用中,公司融資費(fèi)用按完成產(chǎn)值的5%計(jì)算,融資區(qū)間為4個(gè)月,融資費(fèi)用執(zhí)行財(cái)務(wù)融資標(biāo)準(zhǔn)。

  3、總成本費(fèi)用計(jì)劃的編制與審核時(shí)間:

  項(xiàng)目中標(biāo),公司收到圖紙后15個(gè)工作日內(nèi)編制完成施工總成本費(fèi)用計(jì)劃,此計(jì)劃作為與總公司核實(shí)管理費(fèi)的依據(jù)。核算員根據(jù)圖紙準(zhǔn)確計(jì)算工程量,將工程量詳細(xì)部位的計(jì)算式復(fù)印件與成本費(fèi)用計(jì)劃及完整的工程圖紙一同送交總公司成本管理部,并配合成本部人員進(jìn)行量?jī)r(jià)審核。對(duì)于階段出成本計(jì)劃的工程和跨年工程的成本計(jì)劃由總公司以報(bào)告形式確定標(biāo)準(zhǔn)和上交日期?偣緦徍嗣總(gè)成本計(jì)劃不許超過3天,除特殊情況外。

  4、工程在施工過程中有因設(shè)計(jì)變更和簽證導(dǎo)致總成本費(fèi)用變化的,公司要及時(shí)調(diào)整成本費(fèi)用,并將調(diào)整后的成本費(fèi)用及手續(xù)齊全的設(shè)計(jì)變更資料于一周內(nèi)報(bào)到總公司成本管理部審核并備份。

  5、成本計(jì)劃表中要體現(xiàn)計(jì)劃工程量、計(jì)劃單價(jià)、預(yù)算單價(jià),計(jì)劃總額、預(yù)算總額、計(jì)劃與預(yù)算差額。將預(yù)算產(chǎn)值按成本項(xiàng)目進(jìn)行分解。

 。ㄈ┏杀举M(fèi)用的控制

  成本費(fèi)用歸口控制:

  成本費(fèi)用計(jì)劃即為各公司費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn),總公司各職能部門對(duì)成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行管理與監(jiān)督,公司把成本費(fèi)用計(jì)劃確定的費(fèi)用指標(biāo)和降低成本費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行分解。各個(gè)成本中涉及金額比較大的項(xiàng)目總公司要嚴(yán)格控制。

  人工費(fèi):勞務(wù)隊(duì)伍由公司和總公司工程部在勞務(wù)庫中共同提名,采取先公示后招標(biāo)的方式共同確定,勞務(wù)單價(jià)由公司、總公司工程部、成本部通過招標(biāo)合理低價(jià)確定。勞務(wù)合同通用條款由總公司出統(tǒng)一版本,合同專用條款各公司遵照總公司的勞務(wù)控制管理方式編寫,F(xiàn)場(chǎng)內(nèi)的零工全部含在分包內(nèi)容內(nèi),成本計(jì)劃中只給租賃的周轉(zhuǎn)材料進(jìn)場(chǎng)前裝車費(fèi)用,除特殊情況不許有零工計(jì)價(jià)。

  分包費(fèi):總公司根據(jù)成本計(jì)劃內(nèi)容確定分包項(xiàng)目,在成本計(jì)劃審核后總公司成本部針對(duì)此工程下發(fā)允許分包項(xiàng)目通知,待具備分包條件時(shí)由公司、總公司工程部、成本部共同履行和勞務(wù)分包一樣的程序確定分包隊(duì)伍和分包價(jià)格。材料比較普及并單獨(dú)通過勞務(wù)分包的不允許分包

  材料費(fèi):部分材料總公司實(shí)行統(tǒng)購(gòu)分采的方式,實(shí)行招標(biāo)采購(gòu),數(shù)量按提報(bào)的采購(gòu)計(jì)劃

  在合理時(shí)間內(nèi)進(jìn)場(chǎng),價(jià)格由物資主管部門確定,此價(jià)格由公司、總公司成本部共同監(jiān)督。其它材料由項(xiàng)目自采,數(shù)量按成本計(jì)劃數(shù)量和臨時(shí)采購(gòu)計(jì)劃數(shù)量采購(gòu),公司能采取招標(biāo)采購(gòu)的必須招標(biāo)采購(gòu),其它按議標(biāo)采購(gòu),議標(biāo)采購(gòu)的材料價(jià)格按中檔質(zhì)量確定,總公司對(duì)自采材料價(jià)格實(shí)行不定期抽檢和橫向?qū)Ρ,結(jié)果在總公司內(nèi)部網(wǎng)上公示。

  其他直接費(fèi):由總公司成本部和工程部共同控制,工程部控制方案的可行性,成本部控制費(fèi)用的準(zhǔn)確性。嚴(yán)格按方案數(shù)量、時(shí)間控制。

  間接費(fèi):總公司財(cái)務(wù)部控制間接費(fèi)(不包括管理人員及后勤人員工資),總公司綜合管理部控制管理人員及后勤人員工資。根據(jù)地域不同、合同差異、工程體量確定間接費(fèi)額度,對(duì)于政策性收費(fèi)超出成本計(jì)劃給予補(bǔ)充,對(duì)于企業(yè)規(guī)定性費(fèi)用按成本控制,超出部分由公司承擔(dān)。

  各公司應(yīng)成立成本控制中心,人員組成為:公司經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、施工員、土建核算員、會(huì)計(jì)、水電技術(shù)負(fù)責(zé)人(核算員)、材料員、保管員。

 。ㄋ模┏杀举M(fèi)用核算

  各公司按照成本控制的內(nèi)容每日前將具備進(jìn)成本條件的項(xiàng)目及時(shí)履行手續(xù)提報(bào)給財(cái)務(wù)。各個(gè)節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目的實(shí)際成本編制時(shí)工程量及單價(jià)要準(zhǔn)確。直接費(fèi)中,人工費(fèi)應(yīng)以實(shí)際完成的合格節(jié)點(diǎn)中分部分項(xiàng)工程量為計(jì)算依據(jù),材料用量應(yīng)以節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目完成的分部、分項(xiàng)工程所進(jìn)場(chǎng)材料的使用量為準(zhǔn),機(jī)械費(fèi)按節(jié)點(diǎn)機(jī)械使用天數(shù)計(jì)算。間接費(fèi)成本按照實(shí)際發(fā)生確定再分劈到節(jié)點(diǎn)成本中。實(shí)際成本科目編制要依據(jù)財(cái)務(wù)劃分的四級(jí)科目中的詳細(xì)內(nèi)容編制。

 。ㄎ澹┏杀举M(fèi)用分析

  核算報(bào)表完成后,各公司要針對(duì)該項(xiàng)目各個(gè)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行成本費(fèi)用分析,總公司統(tǒng)一繪制成本分析表格,在成本計(jì)劃表格中增加實(shí)際成本數(shù)量、實(shí)際價(jià)格列,各公司如實(shí)按表填寫,總公司各部門按劃分節(jié)點(diǎn)審核,確定節(jié)點(diǎn)內(nèi)節(jié)超項(xiàng)目,并報(bào)總公司領(lǐng)導(dǎo)。通過分析掌握項(xiàng)目成本費(fèi)用的變動(dòng)情況及節(jié)超原因,尋求降低成本費(fèi)用的可能性及潛力,制訂降低成本費(fèi)用的措施。

 。┏杀举M(fèi)用考核

  由總公司各部門制定成本費(fèi)用考核標(biāo)準(zhǔn),標(biāo)準(zhǔn)出臺(tái)后并入績(jī)效考核范疇內(nèi)。

  注:

  1、總公司、各公司均按此辦法執(zhí)行。

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