內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告范文推薦
在我們平凡的日常里，越來越多人會(huì)去使用報(bào)告，我們?cè)趯憟?bào)告的時(shí)候要避免篇幅過長(zhǎng)。寫起報(bào)告來就毫無頭緒？以下是小編為大家整理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告范文推薦，僅供參考，大家一起來看看吧。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告范文推薦1
一、20xx年工作總結(jié)
�。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制
1、召開年度內(nèi)控工作會(huì)議。安排部署20xx年內(nèi)控工作，提出建立內(nèi)控例會(huì)機(jī)制，為各個(gè)部門提供內(nèi)部溝通交流平臺(tái)，發(fā)揮內(nèi)控部門溝通協(xié)調(diào)作用。
2、開展《20xx版內(nèi)控手冊(cè)》識(shí)別、培訓(xùn)。對(duì)我廠內(nèi)控流程及實(shí)施證據(jù)適用性進(jìn)行全面梳理確認(rèn)，對(duì)內(nèi)控流程及相對(duì)應(yīng)的實(shí)施證據(jù)進(jìn)行識(shí)別、培訓(xùn)，確保內(nèi)控體系管理完整、準(zhǔn)確、有效，形成“內(nèi)控流程梳理確認(rèn)表”和“實(shí)施證據(jù)表單識(shí)別表”，共識(shí)別適用流程5xx個(gè)（包括新增流程30個(gè)），統(tǒng)一證據(jù)表單126個(gè)。
3、每季度召開內(nèi)控季度例會(huì)。全年共計(jì)召開內(nèi)控例會(huì)3次，利用季度例會(huì)對(duì)每季度內(nèi)控工作進(jìn)行總結(jié)通報(bào)，對(duì)各類測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析梳理，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，邀請(qǐng)專業(yè)部門進(jìn)行專項(xiàng)業(yè)務(wù)講解。20xx年財(cái)務(wù)科進(jìn)行了“預(yù)提費(fèi)用”相關(guān)流程的講解，對(duì)物資供應(yīng)站上報(bào)的關(guān)于物資暫估、無計(jì)劃等方面的34個(gè)問題，經(jīng)過與財(cái)務(wù)、鉆井等業(yè)務(wù)部門及基層單位的一一對(duì)接核實(shí)，在會(huì)上做了專門回復(fù)，屬于暫估的問題，按要求提供單據(jù)，財(cái)務(wù)上進(jìn)行暫估處理。對(duì)于無計(jì)劃采購(gòu)的物資，生產(chǎn)應(yīng)急審批手續(xù)要健全，及時(shí)補(bǔ)充控制措施。
4、迎檢內(nèi)控測(cè)試。20xx年，共迎接各級(jí)內(nèi)控測(cè)試5次，包括外部審計(jì)測(cè)試1次、季度測(cè)試1次、專項(xiàng)測(cè)試2次，自我評(píng)價(jià)測(cè)試1次。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理
1、開展風(fēng)險(xiǎn)損失事件收集工作。全年共計(jì)開展3次，共計(jì)收集風(fēng)險(xiǎn)損失事件8個(gè)。
2、開展20xx年風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)各編制工作。
3、開展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。20xx年下發(fā)了新的風(fēng)險(xiǎn)管理考核標(biāo)準(zhǔn)，二級(jí)單位同樣按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，要求把風(fēng)險(xiǎn)管理考核標(biāo)準(zhǔn)納入單位領(lǐng)導(dǎo)班子的業(yè)績(jī)考核中，同時(shí)明確考核事項(xiàng)與量化打分標(biāo)準(zhǔn)，特別是風(fēng)險(xiǎn)損失事件上報(bào)及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編寫，如實(shí)如期完成，不得漏報(bào)、瞞報(bào)風(fēng)險(xiǎn)損失事件，在內(nèi)控例會(huì)上，進(jìn)行了考核標(biāo)準(zhǔn)的專項(xiàng)宣貫，并開展了風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的培訓(xùn)，講解了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的方法，風(fēng)險(xiǎn)控制措施的制定與風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編制等內(nèi)容，全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
二、20xx年工作思路
1、持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。開展20xx年《內(nèi)控手冊(cè)》識(shí)別、培訓(xùn)，要求業(yè)務(wù)科室流程識(shí)別、宣貫到崗位，并全面梳理流程表單，規(guī)范表單填制，促進(jìn)內(nèi)控基礎(chǔ)管理水平的提升。
2、持續(xù)強(qiáng)化內(nèi)控例會(huì)制度。堅(jiān)持問題導(dǎo)向，及時(shí)分析總結(jié)各類測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問題，從對(duì)結(jié)果的關(guān)注向?qū)^程的管控延展，從增加補(bǔ)充控制措施、取得齊全的實(shí)施證據(jù)等方面，提示有關(guān)部門，從意識(shí)、溝通及銜接等方面，改進(jìn)目前存在的問題。20xx年將擴(kuò)大各業(yè)務(wù)部門參與程度，選取業(yè)務(wù)鏈條長(zhǎng)，參與部門多的業(yè)務(wù)流程，請(qǐng)業(yè)務(wù)主管部門進(jìn)行操作講解，更進(jìn)一步發(fā)揮牽頭部門的作用。
3、持續(xù)靠實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。各部門和單位圍繞廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)開展重大及重要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。按照實(shí)用性、可操作性原則，確定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)、措施和責(zé)任，形成風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督檢查計(jì)劃的編制，特別是時(shí)間要求，要與實(shí)際相符，并按時(shí)上報(bào)到管理部門，檢查頻率是每日開展的，按季度上報(bào)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作真執(zhí)行，有監(jiān)督。
4、持續(xù)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事件管理。落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理考核標(biāo)準(zhǔn)，逐條對(duì)應(yīng)一一落實(shí)。如實(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事件，開展事件分析，根據(jù)分析結(jié)果，形成風(fēng)險(xiǎn)事件分析報(bào)告，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制，進(jìn)一步加強(qiáng)廠風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告范文推薦2
河南中原高速股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱“基本規(guī)范”）和《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》（以下簡(jiǎn)稱“評(píng)價(jià)指引”）等法律法規(guī)的規(guī)定和要求，結(jié)合河南中原高速公路股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了自我評(píng)價(jià)。
一、董事會(huì)聲明
公司董事會(huì)及全體董事保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。
建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是公司董事會(huì)的責(zé)任；監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：合理保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到內(nèi)部控制目標(biāo)提供合理保證。
二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求，公司已于建立了較為完善和健全的內(nèi)部控制制度，涵蓋經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的各個(gè)層面，并得到了有效的實(shí)施，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)起到了指導(dǎo)、規(guī)范、控制和監(jiān)督作用。為繼續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)合18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》進(jìn)一步健全與完善內(nèi)控體系，公司于3月30日制定了《內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案》，方案明確了內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的組織機(jī)構(gòu)與工作計(jì)劃進(jìn)度表。
按照方案要求，公司成立了內(nèi)部控制體系完善及實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由董事長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，作為內(nèi)控實(shí)施第一負(fù)責(zé)人，全面領(lǐng)導(dǎo)和推進(jìn)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作；內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在公司董事會(huì)秘書處，由董事會(huì)秘書處具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)工作；審計(jì)部作為內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的督導(dǎo)下組織實(shí)施內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，制定內(nèi)控評(píng)價(jià)工作方案，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和單位進(jìn)行評(píng)價(jià)。
在評(píng)價(jià)過程中，評(píng)價(jià)小組及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)評(píng)價(jià)工作的進(jìn)展情況，審計(jì)委員會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)的方法、標(biāo)準(zhǔn)、程序以及評(píng)價(jià)的初步結(jié)果進(jìn)行討論。評(píng)價(jià)小組編制的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議通過后提交董事會(huì)。公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)會(huì)議審議通過后對(duì)外披露。
公司聘請(qǐng)了專業(yè)機(jī)構(gòu)北京華遠(yuǎn)智和管理咨詢有限公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，指導(dǎo)完成《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)手冊(cè)》的編制，同時(shí)協(xié)助公司開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作；公司聘請(qǐng)致同會(huì)計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)。
三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)
本評(píng)價(jià)報(bào)告旨在根據(jù)xxx財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的要求，結(jié)合公司內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對(duì)公司截至月31日內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。
四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注下列高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：公司治理缺乏獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)恰當(dāng)審批及披露風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)控股子公司管控不力、投資決策不當(dāng)導(dǎo)致盲目發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、籌資管理不當(dāng)引發(fā)財(cái)務(wù)困難風(fēng)險(xiǎn)、大額資金被個(gè)人挪用的資金安全風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理不當(dāng)導(dǎo)致的資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)、不相容職責(zé)未分離引發(fā)舞弊風(fēng)險(xiǎn)、通行費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)、工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)等。
納入評(píng)價(jià)范圍的單位包括：
因公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引對(duì)原有內(nèi)控體系進(jìn)行了健全與完善，確定評(píng)價(jià)范圍時(shí)力求全面覆蓋至公司的所有業(yè)務(wù)和單位。20xx年10月8日，鄭州黃河公路大橋終止收費(fèi)，鄭州黃河公路大橋分公司不再開展正常業(yè)務(wù)；鄭石分公司負(fù)責(zé)的項(xiàng)目建設(shè)已基本完成，業(yè)務(wù)已基本結(jié)束。公司確定評(píng)價(jià)范圍時(shí)將上述兩個(gè)分公司除外的其他分（子）公司、項(xiàng)目部全部納入內(nèi)控自我評(píng)價(jià)范圍內(nèi)，并按照計(jì)劃開展檢查評(píng)價(jià)。
評(píng)價(jià)范圍具體包括：中原高速本部、鄭漯分公司、駐馬店分公司、鄭開分公司、鄭民分公司、商丘分公司、鄭州分公司、平頂山分公司、鄭新黃河大橋分公司、經(jīng)營(yíng)開發(fā)分公司、鄭漯、漯駐改擴(kuò)建工程項(xiàng)目部、河南英地置業(yè)有限公司、秉原投資控股有限公司、河南中宇交通科技發(fā)展有限責(zé)任公司。
納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、社會(huì)責(zé)任、人力資源、企業(yè)文化、內(nèi)部信息傳遞、內(nèi)部監(jiān)督、籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、通行費(fèi)管理、公路養(yǎng)護(hù)、路政管理、運(yùn)營(yíng)監(jiān)督、服務(wù)區(qū)管理、工程項(xiàng)目、房地產(chǎn)開發(fā)、營(yíng)銷管理（房地產(chǎn)開發(fā)與營(yíng)銷管理為子公司河南英地置業(yè)有限公司特定業(yè)務(wù)事項(xiàng)）、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)。
上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。
五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法
公司年度內(nèi)控自我評(píng)價(jià)嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》規(guī)定的程序執(zhí)行。
公司年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序主要包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。
評(píng)價(jià)過程中，我們采用了個(gè)別訪談、調(diào)查問題、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地勘查、抽樣和比較分析、重新執(zhí)行等適當(dāng)方法，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，如實(shí)填寫評(píng)價(jià)工作底稿，分析、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，我們進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)的方法適當(dāng)。
六、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定
公司董事會(huì)根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素，研究確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，重要缺陷和一般缺陷由內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組最終認(rèn)定，重大缺陷由董事會(huì)最終認(rèn)定。
公司在確定內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，充分考慮了內(nèi)部控制缺陷的重要性及其影響程度。按照內(nèi)部控制缺陷對(duì)控制目標(biāo)的重要性和影響程度區(qū)分為影響財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和其他內(nèi)部控制目標(biāo)兩種不同表現(xiàn)形式，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)直接取決于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的重要程度，非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定取決于對(duì)除財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)之外的其他目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度。公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定均制定了定量標(biāo)準(zhǔn)與定性標(biāo)準(zhǔn)，具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)
從定量的標(biāo)準(zhǔn)看，如果該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致利潤(rùn)總額潛在錯(cuò)報(bào)小于利潤(rùn)總額的5%或資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào)小于資產(chǎn)總額的，則認(rèn)定為不重要；如果利潤(rùn)總額潛在錯(cuò)報(bào)大于等于利潤(rùn)總額的5%、小于10%或資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào)大于等于資產(chǎn)總額的、小于，則認(rèn)定為重要；如果利潤(rùn)總額潛在錯(cuò)報(bào)大于等于利潤(rùn)總額的10%或資產(chǎn)總額潛在錯(cuò)報(bào)大于等于資產(chǎn)總額的，則認(rèn)定為重大。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷定性標(biāo)準(zhǔn)
公司規(guī)定，發(fā)生以下任一情形通常被認(rèn)定重大缺陷：發(fā)現(xiàn)管理層存在的任何程度的舞弊；控制環(huán)境無效；影響收益趨勢(shì)的缺陷；影響關(guān)聯(lián)交易總額超過股東大會(huì)批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易額度的缺陷；外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)不是由公司首先發(fā)現(xiàn)的；對(duì)公司的戰(zhàn)略制定、實(shí)施，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的缺陷；對(duì)公司聲譽(yù)有重大負(fù)面影響的缺陷；發(fā)生重大違規(guī)事件；其他可能影響報(bào)表使用者正確判斷的缺陷。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告范文推薦3
根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)定以及《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的有關(guān)要求，我們對(duì)杭州初靈信息技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司或本公司)的內(nèi)部控制建立健全與實(shí)施情況進(jìn)行了全面的檢查，并就內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中存在的缺陷進(jìn)行了認(rèn)定，在此基礎(chǔ)上對(duì)本公司內(nèi)部控制建立的合理性、完整性及實(shí)施的有效性進(jìn)行了全面的評(píng)價(jià)�，F(xiàn)將公司公司財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況報(bào)告如下：
一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組織實(shí)施的總體情況
公司董事會(huì)一直十分重視內(nèi)部控制體系的建立健全工作，結(jié)合本次年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，董事會(huì)組織內(nèi)部人員對(duì)公司截止12月31日的內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行了全面的檢查，并授權(quán)審計(jì)委員會(huì)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了充分溝通，廣泛征詢外部審計(jì)師的意見，在此基礎(chǔ)上出具了20內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。本報(bào)告于4月19日經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
二、內(nèi)部控制責(zé)任主體的聲明
在公司治理層的監(jiān)督下，按照財(cái)政部、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定，設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)有效的內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是本公司管理層的責(zé)任;公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本要求
1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則
遵循全面性、重要性和獨(dú)立性原則，確保本次評(píng)價(jià)工作獨(dú)立、客觀、公正。
2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容
(1)以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)，重點(diǎn)關(guān)注：治理結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、不相容崗位是否分離、人力資源政策和激勵(lì)約束機(jī)制、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等。
(2)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為重點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注：資金籌集和使用、采購(gòu)及付款、銷售及收款、生產(chǎn)流程及成本控制、資產(chǎn)運(yùn)行和管理、對(duì)外投資、關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、研發(fā)等環(huán)節(jié)。
(3)兼顧控制手段，重點(diǎn)關(guān)注：預(yù)算是否具有約束力、合同履行是否存在糾紛、信息系統(tǒng)是否與內(nèi)部控制有機(jī)結(jié)合、內(nèi)部報(bào)告是否及時(shí)傳遞和有效溝通等。
3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)
根據(jù)《公司法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)以及《深證證券交易所股票上市規(guī)則》、《深證證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)規(guī)定。
4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法
(1)評(píng)價(jià)程序：成立評(píng)價(jià)小組，制定評(píng)價(jià)方案;現(xiàn)場(chǎng)檢查;評(píng)價(jià)小組研究認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷;按照規(guī)定權(quán)限和程序報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。
(2)評(píng)價(jià)方法：組成評(píng)價(jià)小組綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、專題討論、穿行測(cè)試、統(tǒng)計(jì)抽樣、比較分析等多種方法，廣泛收集本公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和有效運(yùn)行的證據(jù)，研究認(rèn)定內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。
四、內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況
(一)建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循的目標(biāo)
內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。建立與實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
(二)建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循的原則
1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
2.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。
4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。
5.成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
(三)公司內(nèi)部控制基本框架評(píng)價(jià)
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等規(guī)定，公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：(1)內(nèi)部環(huán)境;(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;(3)控制活動(dòng);(4)信息與溝通;(5)內(nèi)部監(jiān)督。從這五個(gè)要素進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，本公司內(nèi)部控制體系的建立和實(shí)施情況如下：
1.內(nèi)部環(huán)境
(1)治理結(jié)構(gòu)
公司已根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司章程的規(guī)定，建立了規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。
1)制定了《股東大會(huì)議事規(guī)則》，對(duì)股東大會(huì)的性質(zhì)、職權(quán)及股東大會(huì)的召集與通知、提案、表決、決議等工作程序作出了明確規(guī)定。該規(guī)則的制定并有效執(zhí)行，保證了股東大會(huì)依法行使重大事項(xiàng)的決策權(quán)，有利于保障股東的合法權(quán)益。
2)公司董事會(huì)由7名董事組成，設(shè)董事長(zhǎng)1人，其中獨(dú)立董事3名。下設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、提名委員會(huì)四個(gè)專門委員會(huì);專門委員會(huì)均由公司董事、獨(dú)立董事?lián)巍９局贫恕抖聲?huì)議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作制度》、《獨(dú)立董事年報(bào)工作制度》、《戰(zhàn)略委員會(huì)議事規(guī)則》、《審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則》、《薪酬與考核委員會(huì)議事規(guī)則》、《提名委員會(huì)議事規(guī)則》，規(guī)定了董事的選聘程序、董事的義務(wù)、董事會(huì)的構(gòu)成和職責(zé)、董事會(huì)議事規(guī)則、獨(dú)立董事工作程序、各專門委員會(huì)的構(gòu)成和職責(zé)等。這些制度的制定并有效執(zhí)行，能保證專門委員會(huì)有效履行職責(zé)，為董事會(huì)科學(xué)決策提供幫助。
3)公司監(jiān)事會(huì)由3名監(jiān)事組成，其中1名為職工代表。公司制定了《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》，對(duì)監(jiān)事職責(zé)、監(jiān)事會(huì)職權(quán)、監(jiān)事會(huì)的召集與通知、決議等作了明確規(guī)定。該規(guī)則的制定并有效執(zhí)行，有利于充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用，保障股東利益、公司利益及員工合法利益不受侵犯。4)公司制定了《總經(jīng)理工作細(xì)則》，規(guī)定了總經(jīng)理職責(zé)、總經(jīng)理辦公會(huì)、總經(jīng)理報(bào)告制度、監(jiān)督制度等內(nèi)容。這些制度的制定并有效執(zhí)行，確保了董事會(huì)的各項(xiàng)決策得以有效實(shí)施，提高了公司的經(jīng)營(yíng)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
(2)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)
公司設(shè)置的內(nèi)部機(jī)構(gòu)有：研發(fā)部、產(chǎn)品支撐中心、綜合服務(wù)部、采購(gòu)部、生產(chǎn)部、市場(chǎng)部、證券投資部、財(cái)務(wù)部、內(nèi)部審計(jì)部。通過合理劃分各部門職責(zé)及崗位職責(zé)，并貫徹不相容職務(wù)相分離的原則，使各部門之間形成分工明確、相互配合、相互制衡的機(jī)制，確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序健康運(yùn)行,保障了控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
(3)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立情況
公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，根據(jù)《審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則》等規(guī)定，負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。審計(jì)委員會(huì)由3名董事組成，獨(dú)立董事2名，其中有1名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，且擔(dān)任委員會(huì)召集人。審計(jì)委員會(huì)下設(shè)內(nèi)審部，內(nèi)審部結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)審部對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告;對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。
(4)人力資源政策
公司制定了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括：?jiǎn)T工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職;員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲;關(guān)鍵崗位員工的休假制度和定期崗位輪換制度等。同時(shí)，公司非常重視員工素質(zhì)，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)。全公司目前共有172個(gè)員工，其中碩士研究生8人，本科生118人，大專生及其他46人。公司還根據(jù)實(shí)際工作的需要，針對(duì)不同崗位展開多種形式的后續(xù)培訓(xùn)教育，使員工們都能勝任其工作崗位。
(5)企業(yè)文化
公司以為社會(huì)創(chuàng)造簡(jiǎn)單、高效、輕松的信息接入方式為己任，專注于各種信息數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程互連、接入領(lǐng)域，為能實(shí)現(xiàn)人們隨時(shí)隨地、簡(jiǎn)單、高效獲取信息的目標(biāo)而貢獻(xiàn)自己的力量和智慧。公司十分重視加強(qiáng)文化建設(shè)，培育一支注重效率，敢于表達(dá)意見，善于提出解決方案，勇于創(chuàng)新，為我們的事業(yè)貢獻(xiàn)自己的智慧和力量，受人尊敬的團(tuán)隊(duì)。公司以“六個(gè)原則”作為共同的準(zhǔn)則來建設(shè)公司的團(tuán)隊(duì)。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
公司制定了合理的控制目標(biāo)，建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，以識(shí)別和應(yīng)對(duì)與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。
公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展思路，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，建立了系統(tǒng)、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)評(píng)估公司各類風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并及時(shí)向總經(jīng)理提交報(bào)告及相應(yīng)的防范措施，做到風(fēng)險(xiǎn)可控。
在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上，主要關(guān)注環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、程序風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略決策信息風(fēng)險(xiǎn)，其中環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指影響公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而對(duì)公司生存構(gòu)成威脅的外部力量;程序風(fēng)險(xiǎn)是指影響公司內(nèi)部業(yè)務(wù)程序有效實(shí)施而導(dǎo)致各類資產(chǎn)損害、流失和破壞的內(nèi)部力量。戰(zhàn)略決策信息風(fēng)險(xiǎn)是指造成決策信息失真、過時(shí)或使用不當(dāng)?shù)耐獠苛α俊Ｔ谕獠匡L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上，公司對(duì)所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法規(guī)監(jiān)督尤為關(guān)注。經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面主要包括經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、融資環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等因素;法規(guī)監(jiān)督方面主要包括法律法規(guī)、監(jiān)管要求等因素。
3.控制活動(dòng)
(1)不相容職務(wù)分離控制
公司已全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，并實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。不相容的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)執(zhí)行、業(yè)務(wù)執(zhí)行與審核監(jiān)督、財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核等。
(2)授權(quán)審批控制
公司已將授權(quán)審批控制區(qū)分常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。對(duì)于常規(guī)授權(quán),編制了權(quán)限指引;對(duì)于特別授權(quán)，明確規(guī)范其范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，并嚴(yán)格控制特別授權(quán)。
(3)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
1)公司已嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部2月頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及財(cái)政部7月新修訂的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。
2)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作完善，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置完整，會(huì)計(jì)從業(yè)人員按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)從業(yè)資格的要求配置，并且機(jī)構(gòu)、人員符合相關(guān)獨(dú)立性要求。
(4)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
公司已建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、限制接觸和處置等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。
(5)運(yùn)營(yíng)分析控制
公司已建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，管理層及時(shí)綜合地運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。
(6)績(jī)效考評(píng)控制
公司已建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
(7)電子信息系統(tǒng)控制
主要包括一般控制和應(yīng)用控制。公司在電子信息系統(tǒng)的維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管等方面做了較多的工作，保證信息及時(shí)有效的傳遞、安全保存和維護(hù)。
4.信息與溝通
公司已建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。
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為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制、提高公司管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，促進(jìn)公司長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，公司依照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的要求，及公司自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與所處環(huán)境，不斷完善公司治理，健全內(nèi)部控制體系，保障了上市公司內(nèi)部控制管理的有效執(zhí)行，確保了公司的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)就公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和實(shí)施情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。
一、公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)、遵循的原則和包括的要素
內(nèi)部控制是指由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。
(一)公司內(nèi)部控制的目標(biāo)
1、合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;
2、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
(二)公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循的原則
1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
2、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。
4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。
5、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
(三)公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括的要素
1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
3、控制活動(dòng)�？刂苹顒�(dòng)是公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
5、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，
評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
二、內(nèi)部控制建設(shè)情況的認(rèn)定
(一)控制環(huán)境
公司已按照《xxx公司法》、《xxx證券法》和有關(guān)監(jiān)管部門的要求及《XXX股份有限公司章程》(以下簡(jiǎn)稱《公司章程》)的規(guī)定，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。按照《公司章程》的規(guī)定，股東大會(huì)的權(quán)力符合《公司法》、《證券法》的規(guī)定，股東大會(huì)每年至少召開一次，在《公司法》規(guī)定的情形下可召開臨時(shí)股東大會(huì)。董事會(huì)由七名董事組成，其中包括獨(dú)立董事三名，董事會(huì)經(jīng)股東大會(huì)授權(quán)全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營(yíng)和管理，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案、財(cái)務(wù)預(yù)決算方案，制定基本管理制度等，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。公司在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。公司監(jiān)事會(huì)由三名監(jiān)事組成，其中包括一名職工監(jiān)事，監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)，對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。公司管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，制定具體的工作計(jì)劃，并及時(shí)取得經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息，以對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況分析結(jié)果對(duì)計(jì)劃作出適當(dāng)修訂。公司建立的決策機(jī)制能較正確地、及時(shí)地、有效地對(duì)待和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，重視企業(yè)的管理及會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。
公司結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求已設(shè)置相應(yīng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到內(nèi)部各責(zé)任單位。通過內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。公司設(shè)立審計(jì)部，其機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作與公司各業(yè)務(wù)部門保持獨(dú)立。審計(jì)部結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告;對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
公司建立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)牽頭，財(cái)務(wù)中心、稽核部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警小組，每季度對(duì)公司重大業(yè)務(wù)項(xiàng)目、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理情況的重大變化、國(guó)家宏觀微觀經(jīng)濟(jì)政策、法律、法規(guī)的變動(dòng)可能對(duì)公司造成的影響進(jìn)行分析預(yù)測(cè)和評(píng)估，提出防范各種風(fēng)險(xiǎn)的方案，建立有效的應(yīng)急應(yīng)變措施。公司尚未就公司風(fēng)險(xiǎn)承受度、識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)的具體方法制訂專門的工作制度和工作流程。
(三)控制活動(dòng)
公司已對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行自我評(píng)估，現(xiàn)對(duì)公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題一并說明如下：
1、貨幣資金方面的內(nèi)控制度
本公司在貨幣資金控制方面，嚴(yán)格遵循不兼容崗位分離原則，建立了貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制和嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。
知識(shí)拓展：
內(nèi)部控制五要素
第一，內(nèi)部控制環(huán)境，即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。
第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目的設(shè)置的合理性，評(píng)價(jià)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范疇的全面性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的有效性和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的科學(xué)性。
第三，控制活動(dòng)，即評(píng)價(jià)企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)置的內(nèi)部控制措施的科學(xué)性和控制效果的有效性。
第四，內(nèi)部控制信息和溝通，即評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息在收集、處理和傳遞程序的科學(xué)性，分析信息技術(shù)在內(nèi)部控制信息和溝通中所發(fā)揮作用的情況，判斷企業(yè)在反舞弊工作重點(diǎn)領(lǐng)域相關(guān)工作機(jī)制的有效性。
第五，內(nèi)部監(jiān)督制度，即分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限情況，判斷企業(yè)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法、目的等要求的科學(xué)性，有效性。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告范文推薦5
根據(jù)《公司內(nèi)部控制評(píng)估手冊(cè)的通知精神，我部在20xx年工作中進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)內(nèi)控合規(guī)工作的重要性，我們充分認(rèn)識(shí)到這既是公司適應(yīng)法律法規(guī)要求必須進(jìn)行的工作，也是公司強(qiáng)化內(nèi)部管理、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的內(nèi)在需要。建立必要的內(nèi)控制度，實(shí)施良好的內(nèi)控管理，是公司業(yè)務(wù)發(fā)展的綠色屏障。在領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組的組織領(lǐng)導(dǎo)下、組織了全體員工認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)內(nèi)控合規(guī)的相關(guān)知識(shí)，切實(shí)履行合規(guī)的管理職責(zé)�，F(xiàn)將20xx年我部?jī)?nèi)控合規(guī)管理情況匯報(bào)如下：
�。ㄒ唬�、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況概述：我部對(duì)內(nèi)部控制工作予以了高度重視，以經(jīng)理為組長(zhǎng)、由各部門負(fù)責(zé)人為成員的的內(nèi)控合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)小組，確定了內(nèi)控工作聯(lián)系人，在日常工作中，按照《內(nèi)控評(píng)估手冊(cè)對(duì)照表》的內(nèi)控評(píng)估要點(diǎn)、《20xx年內(nèi)控管理工作評(píng)估辦法》的要求，層層把關(guān)，對(duì)相關(guān)崗位進(jìn)行監(jiān)督檢查。利用日常會(huì)議、學(xué)習(xí)不斷強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)意識(shí)，豐富內(nèi)控合規(guī)相關(guān)反面的知識(shí)，從而提高大家風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，做到全員參與、各司其責(zé)、及時(shí)對(duì)公司內(nèi)部管理進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)估和控制。積極響應(yīng)市公司內(nèi)控工作要求，對(duì)關(guān)鍵崗位及人員進(jìn)行確認(rèn)和再確認(rèn)。
�。ǘ⒑弦�(guī)經(jīng)營(yíng)評(píng)估信息：20xx年全年中，重大違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為或者缺陷。
�。ㄈ⒑弦�(guī)人員和合規(guī)管理部門的情況：以經(jīng)理為組長(zhǎng)、由各部門負(fù)責(zé)人為成員的的內(nèi)控合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)小組，主動(dòng)進(jìn)行日常合規(guī)自查自糾工作、定期向合規(guī)部門提供風(fēng)險(xiǎn)信息等。
�。ㄋ模�、公司內(nèi)部管理制度建設(shè)情況：公司制定了一系列員工和銷售人員行為準(zhǔn)則、崗位合規(guī)等文件，及時(shí)補(bǔ)充原來制定的相關(guān)文件完善了合規(guī)管理方面的內(nèi)容。公司倡導(dǎo)并推行誠(chéng)信正直道德行為準(zhǔn)則和價(jià)值觀、按照上級(jí)公司統(tǒng)一的合規(guī)文化進(jìn)行宣傳和培訓(xùn)。采取了專題培訓(xùn)、晨會(huì)宣導(dǎo)等方式對(duì)內(nèi)外勤進(jìn)行培訓(xùn)，加深了內(nèi)外勤對(duì)內(nèi)控工作重要性、緊迫性的了解，提高了內(nèi)勤人員內(nèi)控工作技能。通過學(xué)習(xí)和理解，進(jìn)一步增強(qiáng)大家內(nèi)控合規(guī)意識(shí)，與全體員工簽署《員工行為守則》、《防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)控制手冊(cè)》聲明書。在職場(chǎng)張貼了內(nèi)控制度，并組織員工積極參加公司組織的內(nèi)控制度在線考試、反舞弊知識(shí)考試。
�。ㄎ澹⒅匾獦I(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)情況：在處理重要業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，我部相關(guān)部門都嚴(yán)格按照內(nèi)控合規(guī)要求，對(duì)客戶身份進(jìn)行登記、識(shí)別、可疑交易審核，對(duì)客戶資料做好留存?zhèn)洳椤?/p>
�。⒑弦�(guī)評(píng)估：20xx年度我公司無紀(jì)檢xxx門立案查處的違法違規(guī)案件、無行政處罰事項(xiàng)、無個(gè)人代理人重大違規(guī)案件、無外部審計(jì)師審計(jì)情況。
（七）、面臨的重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施：目前面對(duì)重大的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，我部的應(yīng)對(duì)措施是，加強(qiáng)內(nèi)控管理、日常監(jiān)督檢查、加強(qiáng)對(duì)員工及業(yè)務(wù)員的培訓(xùn)、將風(fēng)險(xiǎn)防患于未然。
�。ò耍⒅卮筮`規(guī)事件及處理：目前我公司未出現(xiàn)重大違規(guī)事件，如出現(xiàn)違規(guī)事件，我們將依照程序?qū)ω?zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
�。ň牛⒑弦�(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題和改進(jìn)措施：
存在的問題：
1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力還需繼續(xù)提高；
2、還需不斷豐富員工及業(yè)務(wù)員的內(nèi)控合規(guī)知識(shí)；
改進(jìn)措施：
1、加強(qiáng)內(nèi)控理論知識(shí)學(xué)習(xí)；
2、日常工作中，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)排查工作；
今年我部在內(nèi)控合規(guī)管理工作中，各部門積極配合，全體員工共同努力，確保了內(nèi)控合規(guī)工作的'順利進(jìn)行，為今后的規(guī)范化經(jīng)營(yíng)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。經(jīng)后我們?cè)俳釉賲�，不足之處加以改進(jìn)，促進(jìn)內(nèi)控工作再上新臺(tái)階。
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告范文推薦6
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營(yíng)績(jī)效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營(yíng)合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對(duì)外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對(duì)股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)XX審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們?cè)賹憙?nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
XXX公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告
報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)出具
報(bào)告時(shí)間：200x年xx月xx日
報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報(bào)告正文
關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號(hào)
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計(jì)意見：對(duì)超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況:
盈虧絕
對(duì)值合計(jì)
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫(kù)齡分析
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫(kù)齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)
1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
審計(jì)意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號(hào)、無產(chǎn)地、無購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計(jì)情況分析
1、XX月銷售額構(gòu)成分析
200x年XX月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……
2、XX月銷售量分析
從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……
審計(jì)意見……
六、1X6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
審計(jì)意見……
九、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面
abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì);用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改……
審計(jì)意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。
審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求
庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡，也從未進(jìn)行過庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
合同簽訂、跟蹤管理……
審計(jì)意見：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作……
十二、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理
財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)……
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