怎么寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告
在當(dāng)下社會(huì)，我們都不可避免地要接觸到報(bào)告，不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。其實(shí)寫報(bào)告并沒(méi)有想象中那么難，下面是小編整理的怎么寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財(cái)務(wù)分析靈活性很強(qiáng)，種類極多，側(cè)重各有不同，應(yīng)該和企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和管理重點(diǎn)相結(jié)合。財(cái)務(wù)分析必須建立在熟悉經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和企業(yè)計(jì)劃進(jìn)度的基礎(chǔ)上，拋開(kāi)企業(yè)的實(shí)際戰(zhàn)術(shù)重點(diǎn)來(lái)做分析會(huì)缺乏意義。比如：企業(yè)近兩年的目標(biāo)是提高市場(chǎng)占有率。手段包括提高營(yíng)銷、宣傳費(fèi)用，挖潛，降價(jià)，為客戶提供額外質(zhì)保、配套等。這些手段必然造成中短期收入下降，成本上升。但結(jié)合長(zhǎng)期戰(zhàn)略來(lái)看，可能是很有價(jià)值的。財(cái)務(wù)分析可以將領(lǐng)先行業(yè)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況作為對(duì)比分析依據(jù)�，F(xiàn)在的上市公司都要披露詳細(xì)的年報(bào)，可以從中找到不少有用信息。下面具體談一下撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)注意的事項(xiàng)。
一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式
(一)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類。財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時(shí)間來(lái)劃分，可分為兩種：一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。編寫的內(nèi)容可劃分為三種：①綜合性分析報(bào)告;②專項(xiàng)分析報(bào)告，③項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià);專項(xiàng)分析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的一部分，如資合流量、銷售收入變量的分析;項(xiàng)目分析報(bào)告是對(duì)公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。
(二)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。嚴(yán)格地講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒(méi)有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對(duì)象的要求。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：提要段、說(shuō)明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段，即通常說(shuō)的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定囊括五部分。此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的'手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。
(三)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容，具體說(shuō)明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。
第二部分說(shuō)明段，是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。具體可借助一些財(cái)務(wù)分析軟件，比如對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、銷售情況等數(shù)據(jù)進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)做財(cái)務(wù)分析。
第三部分分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題產(chǎn)生的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)比較含糊和籠統(tǒng)，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。
第四部分評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非、可進(jìn)可退、左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見(jiàn)和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
二、撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作
(一)積累素材，為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備
1.建立資料數(shù)據(jù)庫(kù)�？梢越柚�(cái)務(wù)分析軟件來(lái)取得相關(guān)的分析數(shù)據(jù)，因?yàn)樵谪?cái)務(wù)分析軟件下這些分析數(shù)據(jù)是很容易得到的。
2.關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。
3.關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。做分析報(bào)告前最好和老板有一次溝通，了解他真實(shí)的需求是什么，不然沒(méi)有他想要的信息，再多的表格和數(shù)據(jù)指標(biāo)都沒(méi)用。要結(jié)合公司實(shí)際情況，從財(cái)務(wù)的角度分析實(shí)際業(yè)務(wù)，找出變量及原因，并用適當(dāng)?shù)脑~匯提出建議。也要多和其他部門溝通，從員工中得到一些信息，通過(guò)數(shù)字加以證實(shí)，明白每個(gè)數(shù)字背后的意義，并加深對(duì)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的理解。
一項(xiàng)分析方案如果事前各部門討論充分，并征得一致同意，運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)問(wèn)題不會(huì)很大。難在經(jīng)常有臨時(shí)或暫時(shí)性決策導(dǎo)致你的分析也是臨時(shí)或暫時(shí)的——難免偏東偏西。今日看似有高度的分析，或許就是導(dǎo)致來(lái)日災(zāi)難的源頭。所以，實(shí)際是分析預(yù)算當(dāng)前執(zhí)行階段的合理性，即目前行動(dòng)是否有實(shí)際性著陸點(diǎn)。
4.定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購(gòu)、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，多思考、多研究。
5.崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報(bào)告材料要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。因此，要求所有財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。只有做到每一個(gè)崗位都發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，才能編寫出內(nèi)容全面、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
(二)建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告指引
財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒(méi)有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無(wú)規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。
三、思維方式要正確
(一)成本分析、費(fèi)用分析及損益分析是給內(nèi)部管理部門看的，所以分析方法和思路最好向管理會(huì)計(jì)靠近，而不是在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)范圍內(nèi)尋找答案
管理會(huì)計(jì)注重標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定、差異的分析、責(zé)任的劃分。比如分析費(fèi)用，要有費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，比如差旅費(fèi)的月度開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際是超支還是節(jié)省，原因是什么，責(zé)任在哪里，如果要改進(jìn)管理，需要采取哪些措施。比如損益分析，除了損益表上的最后的凈利潤(rùn)數(shù)字外，分區(qū)域的損益情況如何，每個(gè)客戶的貢獻(xiàn)有多大，與預(yù)算相比完成情況如何，產(chǎn)品價(jià)格走勢(shì)是什么樣，這些有助于總結(jié)管理和經(jīng)營(yíng)情況，并進(jìn)而指導(dǎo)決策層改善經(jīng)營(yíng)的信息，是作為向管理者服務(wù)的財(cái)務(wù)分析人員最重要的：工作之一。在做成本費(fèi)用分析時(shí)，我喜歡采用“魚骨圖”的方法，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出問(wèn)題，查找問(wèn)題的原因，提出解決問(wèn)題的方法。當(dāng)然，不是說(shuō)不能用指標(biāo)分析，只是在用指標(biāo)分析原因時(shí)，要善于從管理層的角度去看待問(wèn)題，解決問(wèn)題。
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